企业所得税年度纳税申报表封面.docx

企业所得税年度纳税申报表封面（A类，2017年版）税款所属期间年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）纳税人名称金额（单位：人民币元）纳税人（签章）：年月日经办人：受理人：经办人身份证号：受理税务机关（章）：代理机构签章：受理日期：年月日国家税务总局监制在企业的日常业务中，常常会遇到免征企业所得税的情况，不同的情况应进行不同的账务处理。那么企业所得税减免的税款应如何做会计分录？企业所得税戒免税款的会计分录征前减免所得税：征前减免是指税局在企业进行企业所得税征收入库之前即给与减免，企业不用提前缴纳实际的税款。但是在这种情况下，企业依然需要计算应纳所得税，在税务机关审批之后再确认具体的减免税额。(1)企业在计算应纳所得税时的会计分录：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税(2)在企业确认减免税时的会计分录：借：应交税费-应交所得税贷：所得税费用由于征前减免企业所得税冲减了所得税费用科目，因此在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损。即征即退所得税：(1)企业在计算应纳所得税时的会计分录：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税(2)缴纳税款时的会计分录：借：应交税费-应交所得税贷：库存现金/银行存款(3)确认减免税收到退税款时：借：银行存款/库存现金贷：所得税费用由于即征即退的情况冲减了所得税费用科目，因此在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损，会对企业的税后利润产生一定的影响。