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行政单位会计实训参考答案一、填制记账凭证（以分录代替）1 .财政下达本月授权支付额度为520000. 00元，其中预算内支付额度为 220000. 00元,预算外支付额度为300000. 00元。借：零余额账户用款额度 520000. 00贷：拨入经费220000. 00预算外资金收入300000. 002 .开出财政授权支付凭证和现金支票，从预算内额度中提取现金4000. 00 TE o借：现金4000. 00贷：零余额账户用款额度 4000. 003 .司机报销路桥费3890. 00元。借：经费支出3890. 00贷：现金3890.004 .收到汪洋交来门面租金（现金）2000. 00元，缴入往来资金财政专户。借：财政专户存款2000. 00贷：其他收入2000.005 .购买一般机动车保险13000. 00元，由财政从预算外经费中直接支付。借：经费支出13000.00贷：预算外资金收入13000. 006 .发工资。本月应付工资总额为354599.00元，在工资中扣收职工个人应 交的失业保险5000. 00元，住房公积金28000. 00元，个人所得税8000. 00元， 实付工资313599. 00元由财政从预算内经费中直接支付。借：经费支出354599.00贷：拨入经费313599.00暂存款失业保险5000. 00住房公积金28000. 00应交税金个人所得税8000. 007 .财政从预算内经费中直接划付由单位代扣代缴的职工个人所得税 8000. 00 元。借：应交税金个人所得税8000. 00贷：拨入经费 8000. 008 .财政从预算内经费中直接划付从工资中扣收的职工个人失业保险金 5000. 00 元。借：暂存款 失业保险5000.00贷：拨入经费5000. 009 .财政从预算内经费中直接划付从工资中扣收的职工个人住房公积金 28000. 00 元。借：暂存款-公积金28000. 00贷：拨入经费28000.0010 .通过政府采购购置办公设备，价款190000. 00元,增值税32300. 00元。借：经费支出222300.00贷：预算外资金收入222300. 00借：固定资产222300. 00贷：固定基金222300. 0011 .本月电费7347. 95元，由财政从预算外经费中直接支付。借：经费支出7347. 95贷：预算外资金收入7347. 9512 .开出财政授权支付凭证，从预算外额度中支付监控设备款和安装调试费 300000. 00 元。借：经费支出300000.00贷：零余额账户用款额度300000.00借：固定资产300000. 00贷：固定基金300000. 0013 .开出财政授权支付凭证，从预算内额度中提现5000. 00元备用。借：现金5000. 00贷：零余额账户用款额度5000. 0014 .张颖外出学习，借款5000. 00元。借：暂付款-张颖5000. 00贷：现金5000. 0015 .开出财政授权支付凭证，从预算内额度中支付11月份电话费275LOO yc o借：经费支出275LOO贷：零余额账户用款额度2751. 0016 .赵平报销慰问老干部费用890. OO元，开出财政授权支付凭证和现金支 票，从预算内额度中提现支付。借:经费支出890. 00贷：零余额账户用款额度890. 0017 .从预算内额度中提现4000. 00元，支付职工困难补助。借：经费支出4000. 00贷：零余额账户用款额度4000. 0018 .周明报销探亲路费1340. 00元，从预算外额度中提现支付。借：经费支出1340. 00贷：零余额账户用款额度1340.0019 .从预算外额度中提现3000. 00元，备作差旅费借款。借：现金3000. 00贷：零余额账户用款额度3000. 0020 .魏波出差借差旅费3000. 00元，以现金付讫。借：暂付款-魏波3000. 00贷：现金3000. 0021 .张颖学习回来，报销学习费用4010. 00元，退回现金990. 00元。借：经费支出4010.00现金990. 00贷：暂付款张颖5000. 0022 .开出财政授权支付凭证，从预算外额度中支付29000. 00元，购置文件 柜.办公桌等。借：经费支出29000.00贷：零余额账户用款额度29000. 00借：固定资产29000. 00贷：固定基金29000. 0023 .购宣传用品300. 00元，从预算外额度中授权支付。借：经费支出300.00贷：零余额账户用款额度300. 0024 .从预算内额度中支付图书购置款9120. 00元。借：经费支出9120. 00贷：零余额账户用款额度9120. 00借：固定资产9120. OO贷：固定基金9120. 0025 .财政从预算内经费中直接支付水费4300.29元。借：经费支出4300. 29贷：拨入经费4300. 2926 .从预算外额度中支付2006年报刊杂志订阅费8760. 00元。借：经费支出8760. 00贷：零余额账户用款额度8760. 0027 .魏波出差回来，报销差旅费2870. 00元，退回现金130. 00元。借：经费支出2870. 00现金130. 00贷：暂付款魏波3000. 0028 .收到阎立交来的食堂承包费现金2500. 00元，送存往来资金财政专户。借：财政专户存款2500. 00贷：其他收入2500. 00二、登记总账（略）12月总账科目汇总表资产部类12月发余额负债部类12月发余额借生 额贷 生额询借方发 生额贷方发生 额13120.011890.001230.00暂存款33000.0033000.00零余额账户用款额度520000.00368161.00151839.00应交税金8000.008000.00暂付款80.008000.00固定基金560120.00560120.00够材料结余固定资产560420.00560420.00拨经费578899.29578899.29财户存款4500.004500.00预算外资金收入542647.95542647.95经费支出968478.24968478.24其他收入4500.004500.00费产部类总计.24388051.00.24负债部类总计41000.00.24.24三、编制12月份资产负债表资产负债表编制单位：荔原市司法局2010年12月31日单位：元科目期末数科目 黯负类4期一、资产类二、负债类101魁300.001740.00201屐预赧102零余额账户用度250569.00202应缴赎改专户款103有价证券203款104暂付款4100.00负债合计105轮材料18000.00253170.00三、净资产类106固定资产.00.00301固定基金.00.00存款84500.00303结余18300.0018300.00财政应返还额度；领产合H.00.00资产合计.00.00五、支出类四、4fcM501经费支出.24401拨经费.29502拨出经费404外资金收入.95407收入125400.00支出合计.24.24资产部类总计.00.24负债部类总计.00.24四、年终业务（一）年终转账,结束旧账（略）1 .借：财政应返还限额250569.00贷：零余额账户用款额度250569.002 .借：拨入经费.29预算外资金收入.95其他收入125400.00贷：结余.24.24.243 .借：结余贷：经费支出（二）编制年报资产负债表编制单位：荔原市司法局2010年12月31日单位：元科目 而资产鹊期科目 黯负债部类期一、资产类二、负债类101300.001740.00201跚预算款102额账户用度202应缴财政款103券203104暂付款4100.00负债合计105库存18000.00253170.00三、净资产类106固定资产.00.00301固定基金.00.00专户存款84500.00303结余18300.00594079.00政应返还额度250569.00净资产合计.00.00.00.00五、支出类四、收入类501经费支出401拨经费502拨出经费401算外资金收入407收入支出合计收入合计资产部类总计.00.00负债部类总计.00.00收入支出总表编表单位：荔原市司法局 2010年12月31日单位：元收入结余项目本月数累十数项目本月数累十数拨经费578899.29.29拨出经费结转当年结余575779.00其中：项目经费经费支出968478.24.24其中：余预算外资金收入542647.95.95其中：基本支出以前年度结余18300.00其中：项目经费项目支出其他蚣4500.00125400.00结转自筹基建收入总计.24.24支出总计968478.24.24累 余594079.00公立非营利组织会计实训参考答案一、填制记账凭证（以分录代替）1.收到财政下达的授权支付额度，其中预算内额度为300000. 00元，预算 外额度为210000. 00元。借：零余额账户用款额度510000. 00贷：财政补助收入300000. 00事业收入210000. 002.开出财政授权支付凭证，从预算内额度中提取现金2500. 00元，报销职工学习进修费用2300. 00元。借：现金2500.00贷：零余额账
