税务考试-耕占专项理论考核试题.docx

耕占专项考核试题一、选择题1 .下列项目占用耕地，不需要缴纳耕地占用税的有（ 单选题*运煤专用铁路城区内机动车道学校教职工住房军用侦察观测站V答案解析选项AB不当选,专用铁路和城内机动车道占用耕地的按照当地适用税额缴纳耕地占用税。 选项C不当选，学校内经营场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项D当 选，军用侦查观测站属于免税的军事设施占用耕地，免征耕地占用税。2 .下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（I 单选题*军事设施V机场跑道港口码头铁路线路答案解析：免征耕地占用税的情形有：（1）军事设施占用耕地（选项A正确）；（2 ）学校、幼儿园、社 会福利机构、医疗机构占用耕地；（3）农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生 活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税；（4 ）农村居民经批准搬迁， 新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。选项BCD错误，铁路线路、公路线3 .下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（ 单选题*港口 V幼儿园养老院省政府批准成立的技工学校答案解析：选项A正确，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每 平方米2元的税额征收耕地占用税；选项BCD错误，学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地， 免征耕地占用税。4 .下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（ 单选题*公立医院占用耕地V铁路线路占用耕地农村居民新建住宅占用耕地民用飞机场跑道占用耕地答案解析：选项A正确，医院占用的耕地，免征耕地占用税。选项BD错误，铁路线路、公路线路、 飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，属于减征的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 选项C错误，农村居民占用耕地新建住宅，属于减征的情形，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。5 .下列各项中，不征收耕地占用税的是（ 单选题*占用菜地建房占用园地建房占用鱼塘从事非农业建设占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施V答案解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的,不征收耕地占用税。6 .在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用 税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的（ 单选题*20%30%50%60%答案解析：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提 高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%7 .下列关于耕地占用税的说法，正确的是（ 单选题*因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，减征耕地占用税耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日 纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳耕地占用税临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地 原状的，减半退还已经缴纳的耕地占用税答案解析：选项A:农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的 农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。选项C:纳税人应当自纳税义务发生之 日起30日内申报缴纳耕地占用税。选项D :临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准 临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。8.2021年10月，农村居民张某经批准占用耕地1600平方米，其中1500平方米改成果园，剩余IOO 平方米用于新建自用住宅（在规定标准内力已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕 地占用税（）元。（不考虑小微普惠性优惠）单选题*100020001600031000答案解析：占用耕地改成果园，不征收耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用 住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应纳耕地占用税=IOOX2050%=IOOO （元9.2021年1月，甲市某企业占用1500平方米的耕地用于其研发中心的建设，已知该省适用的耕地占 用税税率为30元/平方米且该地块系基本农田，则该企业应缴纳耕地占用税为（）元。（不考虑小微普惠性 优惠）单选题*45000225006750033750答案解析：占用基本农田从事三沐业建设，按当地规定的适用税额，加按150%征收。应纳税额=应税 土地面积X适用税额l50%=150030l50%=67500 （元 >10.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（I 单选题*铁路线路占用耕地农村居民在规定用地标准内新建自用住宅占用耕地学校内教职工住房占用耕地军用港口 V答案解析：选项A :铁路线路、飞机场跑道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选 项B :农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。选项C:照章纳税。11 .根据耕地占用税的相关规定，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或减征情形的，应自改变用途 之日起（）内申报补缴税款。单选题*15306090答案解析：纳税人改变原占地用途，不再属于免征或减征情形的，应自改变用途之日起30日内申报补 缴税款。12 .下列各项中，不属于免征耕地占用税的是（1 单选题*农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅V幼儿园占用耕地医疗机构占用耕地社会福利机构占用耕地答案解析：选项A:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征 收耕地占用税。13 .下列项目占用耕地，并非减按每平方米2元缴纳耕地占用税的是（I 单选题*港口码头机场跑道公路线路地质勘查V答案解析：选项D:纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用 税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地 占用税。14 .有关我国耕地占用税的特征，下列表述错误的是（I 单选题*耕地占用税实行有地区差别的幅度定额税率耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据为三昧业建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税，占用国家所有的耕地不征收耕地占用税V耕地占用税由税务机关负责征收答案解析：选项C:耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事m沐业 建设的国家所有和集体所有的耕地。15 .根据耕地占用税的相关规定，下列说法错误的是（I 单选题*未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的，纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门 认定损毁耕地的当日纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税占用耕地的企业，应当在机构所在地申报缴纳耕地占用税V答案解析：选项D:纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税。16 .下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（1 单选题*公立医院占用耕地V铁路线路占用耕地农村居民新建住宅占用耕地公路线路占用耕地答案解析：（1）免征耕地占用税：军事设施占用耕地：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。（2 ） 减征耕地占用税：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2 元收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。17 .某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为30元/平方米，该企业 应缴纳耕地占用税（）万元。（不考虑小微普惠性优惠）单选题*800140021004200答案解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从 事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事三派业建设，应缴纳耕地 占用税=140x30=4200 （万元I18 .某农户有一处花圃，占地1200平方米。2020年9月该农户将1000平方米改造为果园，其余200 平方米建造住宅，该住宅用地符合当地的用地标准。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25 元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（）元。（不考虑小微普惠性优惠）单选题*125025001500030000答案解析：占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用 住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=2002550%=2500 （元19 .下列关于耕地占用税的表述，错误的是（ 单选题*因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，应依照税法规定缴纳耕地占 用税；自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的， 应按规定办理退税具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国 人民代表大会常务委员会和国务院备案在农用地供地环节，建设用地人使用耕地用途符合税法规定的免税情形的，由用地申请人和建设用地 人共同申请，按退税管理的规定退还用地申请人已经缴纳的耕地占用税临时占用耕地，无需缴纳耕地占用税V答案解析：选项D,临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期 限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。20 .下列情形中，可以享受免征耕地占用税税收优惠政策的有（1 单选题*村民张某在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅因公牺牲军人遗属刘某，在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅V学校教职工住房占用耕地修建航道占用耕地答案解析：选项A,农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征 收耕地占用税；选项C:按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项D,航道占用耕地，减按每平方米2元 的税额征收耕地占用税。21 .某企业为增值税一般纳税人，占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方 米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。单选 题*800140020002800答案解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建 筑物、构筑物或者从事三沐业建设的，比照占用耕地缴纳耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属 于从事三沐业建设，应缴纳耕地占用税=40X20 = 800 （万元开发经济林木占地属于农业建设用地，不 属于耕地占用税的征税范围，不缴纳耕地占用税。22 .下列各项中，减半征收耕地占用税的是（1单选题*纳税人临时占用耕地军事设施占用耕地农村居民占用耕地新建住宅V公路线路占用耕地答案解析：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法 复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自 用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航 道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。23 .以下关于耕地占用税的规定不正确的是（1 单选题*耕地占用税以纳税人实际占