中级经济师-财政税收-基础练习题-第6章其他税收制度-第3节行为、目的税制.docx

中级经济师-财政税收-基础练习题-第6章其他税收制度-第3节行为、目的税制单选题1.借款合同的印花税税率为()。A. 1%oB. O.05%oC. 2%。D. 0.3%o正确答案：B参(江南博哥)考解析：本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05%o0单选题2.下列合同中，免征印花税的是()。A.承包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.技术合同正确答案：C参考解析：本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。单选题3.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳()。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税正确答案：B参考解析：本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附加。单选题4.下列关于教育费附加的说法错误的是()。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B参考解析：本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%o单选题5.关于印花税的说法，错误的是()。A.书立各类应税经济合同时，以合同当事人为纳税人B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税C.外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人正确答案：B参考解析：本题考查印花税。选项B错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。单选题6.某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元。由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。A.4B. 4.5C. 5.023D. 5.6正确答案：A参考解析：本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随增值税、消费税的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以，城建税的计税依据二34+46=80(万元)。纳税人所在地为县城，适用税率为5%。因此该企业应纳城建税二80X5%=4(万元)。单选题7.下列可以作为城市维护建设税计税依据的是()。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税B.纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金C.纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款D.纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款正确答案：D参考解析：本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。单选题8.关于教育费附加的说法，错误的是()。A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率C.海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B参考解析：本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%o单选题9.某生产企业坐落在市区，今年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一批机器，取得不含税收入28万元，该机器系抵债所得，抵债时作价10万元（已纳税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A. 0B. 1.5C. 1.585D. 1.864正确答案：D参考解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加。转让机器应纳增值税=28义13%=3.64（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%。应纳城建税和教育费附加工（15+3.64）×（7%÷3%）=1.864（万元）。多选题1下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。A.城市维护建设税原则上不单独减免B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税不可同时退库D.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减免正确答案：ABE参考解析：本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还。多选题2.船舶吨税的计税依据包括（）。A.船舶净吨位B.船舶吨税执照期限C.船舶船身长度D.船舶总吨位E.船舶行驶里程正确答案：AB参考解析：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限。故选项AB正确。多选题3.下列不属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.销售产品征收的增值税税额B.因减免税退库的消费税税款C.进口产品征收的消费税税额D.进口产品征收的增值税税额E.减免的消费税税款正确答案：BCDE参考解析：本题考查城市维护建设税。对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，城建税可同时退库。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。多选题4.下列选项中，免征船舶吨税的有()。A.警用船舶B.非机动驳船C.捕捞、养殖渔船D.应纳税额在人民币500元以下的船舶E.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶正确答案：ACE参考解析：本题考查船舶吨税的税收优惠。选项B,非机动船舶(不包括非机动驳船)免征船舶吨税。选项D,应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。共享题干题某企业2019年1月，发生如下业务：因办公楼失窃，营业执照、开户许可证被盗，特申请重新换发了一份。签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元，办妥手续取得土地使用证。(3)当年实现利润IOOO万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本。(5)订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。(6)投综合财产保险一份，保额IOOo万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元。保险费全额10800元。不定项选择题1该企业签订的购买土地使用权合同应缴纳印花税()元。A. 0B. 300C. 500D. 1000正确答案：C参考解析：本题考查印花税。签订的购买土地使用权的合同是产权转移书据:印花税税率为0.5%oo应纳印花税=IOOOOO0X0.5%。=500(元)。因办公楼失窃，营业执照、开户许可证被盗，特申请重新换发了一份。签订土地使用权购买合同，合同金额为IOO万元，办妥手续取得土地使用证。(3)当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本。订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。(6)投综合财产保险一份，保额IOOO万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元。保险费全额10800元。不定项选择题2.记载资金的账簿应纳印花税为()元。A. 0B. 1020C. 1700D. 2200正确答案：C参考解析：本题考查印花税应纳税额的计算。记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据，税率为0.5%。记载资金账簿应纳印花税=(3000000+400000)×0.5%o=1700(元)。因办公楼失窃，营业执照、开户许可证被盗，特申请重新换发了一份。签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元，办妥手续取得土地使用证。(3)当年实现利润IOOO万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本。(5)订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。投综合财产保险一份，保额IOOO万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元。保险费全额10800元。不定项选择题3.借款合同应纳印花税为()元。A. 250B. 1500C. 1515D. 2500正确答案：A参考解析：本题考查印花税应纳税额的计算。经济类合同以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据，借款合同的税率为0.05%。借款合同应纳印花税=5000000×0.05%o=250(元)。