上市公司财务预决算管理.docx

上市公司财务预决算管理第1条公司实行以现金预算为核心的全面预算管理。公司根据年度经营目标计划，编制年度财务预算和现金预算。年度预算在公司总经理领导下，由财务总监组织公司本部各职能部门、各分、控股公司编制，报公司董事会和股东大会审批后实施。第2条财务预算是对公司在未来一个会计年度内的资金筹集、使用、经营成果和财务状况的计划，是公司年度经营计划的重要组成部分。财务预算以利润为主线，涵盖公司生产经营各领域，应保证公司一切生产经营活动全面纳入预算管理。各分、控股公司为财务预算编制的利涧中心。现金预算是财务预算中涉及现金的预算的汇总。公司应按照现金预算积极催收回款，严格控制支出标准和范围，合理筹集和使用资金，保证公司年度经营目标的实现。全面预算的编制应以客观务实、积极稳健和全面性为原则。第3条预算一经有权机构审核通过，各公司均应严格执行，未经批准不得随意调整，如遇到下列客观情况，可以由公司总经理向公司董事会提出调整报告，具体说明调整的原因和意见，经公司董事会批准后进行相关调整：(1)预算与国家新近出台的宏观调控、产业政策、财经法规不符的；(2)公司在预算年度中遇到不可抵御的自然灾害；(3)由于不可预见的因素造成公司实际情况与预算严重背离；第4条全面预算分为年度预算、季度预算、月度预算。各分、控股公司必须编制年度及季度财务预算，按月编制现金预算。年度、季度、月度预算经公司总经理办公会或控股公司董事会批准，报公司本部备案并监督执行。第5条公司的中期、年度财务决算在公司总经理的领导下，由财务总监组织统一实施。各分、控股公司决算结果作为该公司总经理年度考核的依据。