个人所得税的税率表.docx

个人所得税的税率表好消息，个税专项扣除标准提高，又可以少交个税！年终奖选择单独申报还是综合申报？哪种方式计算更省呢？明年开年才发年终奖，今年底需要预提吗？O1专项附加扣除标准提高7张表梳理更清晰A中华人民共和国中央人民政府Q首页I鬟体ISttENI登录I邮箱NQ>RMS1管口RX文件库>OBO皎文R字号：iA大“大IO>Q!OHB|OOo素4号：OooOM349/202XW44现分类；财it.金I1审计税务发文机关：国务房成文日期；202海8月28日标a；国务院关于提嘉个人所得科有关专项附卿除标*的通知发文字号：S1发(2023)13发布日用：2O23<C月31日国务院关提高个人所知税行关专项附加扣除标准的通知S<(2023)13等3«.台泊区.直辖市人民裁府，国务院各邮、各以用机恂；为进一步丽冢向生育界育和事界老人的支出负起，依据中隼人民共和国个人所用侬有关毅定，国州就定，提高期以下具幼JUR护等三项个人所得根专项的力加除除准狈杼有关事境通知如下：一、”以下要幼JuB护专项附加扣稣标左，由每个其幼儿每月IOa玩接高到aw元，Z.子女Im专项附网喻标淮，由好个子女羯月18OU2J3J8元三,M养老人专项附脚除标淮，由曷月20g元提座到*00元Jt中，拉生子女期络月3CW元的标;m扣除，非拉生子女与兄弟蛆舞分缠每月3»阮的扣除SMr每人分Ptr»度不微a过数月iso元09.3岁以下复幼Jug护.子女救IrR养老人专夜附施陈才及的其他事唤，陲<个人所用税专行用树口除暂行办法有关斓£执行五、上述调整后捌赊标淮白202班1月IHB实BbR2*W月28日为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，根据国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知，自今年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准:由每个婴幼儿每月1。元行八2000,子女教育专项附加扣除标准:由每个子女每月iq。元2000,赡养老人专项附加扣除标准:由每月3000,独生子女每月扣除3000元非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度每人分摊的额度不能超过每月1500元MA标准调整后，3娃家庭最高可节约个人所得税1.89万7Uo税前年薪（不含年终奖）1娃家庭节约个税金酸2姓家庭节约个税金额3姓家庭节约个税金欲100,000.00-200,000.001,800.001,735.001,077.00300,000.001,800.003,000.004,200.00400,000.003,600.006,000.008,400.00500,000.004,068.0061000.008,400.00600,000.004,500.007,500.0010,500.00700,000.005,400.009,000.0012,600.00800,000.005,400.009,000.0012,600.00900,000.006,300.0010,500.0013,867.001,000,000.006,300.0010,500.0014,700.001,100,000.006,300.0010,500.0014,700.001,200,000.008,100.0013,500.0017,235.001,300,000.008,100.0013,500.0018,900.001,400,000.008,100.0013,500.0018,900.00根据政策，梳理了7张表格，分别对应七项个税专项附加扣除O1子女教育支出如何扣除学前教育支学历教育支出出扣除范围满3周岁至小学入学前（不包括O-3岁阶段）义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）扣除定额扣除定额扣除方式2000元/月/每个子女扣父母（法定监护人）选择各扣除50%除主父母（法定监护人）选择一方全额扣除体注1子女在境内学校或境外学校接受教育，在公办意学校或民办学校接受教育均可享受。2 .子女已经不再接受全日制学历教育的不可以项填报子女教育专项附加扣除。3 .具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。4 .纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。02支出如何扣除学历继续教育支出除范国境内学历（学位）教育期间扣定额扣除技能人员专业技术职业资格人员职业继续教育资格继续支出教育支出取得证书的年度定额扣除除方式扣除标准扣除主体注意事项400/月3600元最长不超过48个月本人扣除个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教本人扣除育，可以选择由其父母扣除。1 .对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。2 .纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。扣除范围扣除方式扣除标准扣除主体大病医疗支出如何扣除基本医保相关医药费除去医保报销后发生的支出个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分限额内据实扣除每年在80000元限额内据实扣除医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。注意事项温馨提示1 .次年汇算清缴时享受扣除。2 .纳税人应当留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料备蛰。可通过手机下载"国家医保服务平台APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的年度费用汇总查询模块查询大病医疗相关数额。住房贷款利息支出如何扣除扣除范围纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出实际发生贷款利息的年度（不超过240个月）除方式扣除标准IOOO元/月扣除主体经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套房，由购买方按扣除标准的100%扣除，或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。注1.所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住意房贷款利率的住房贷款。事2,纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出项凭证备查。住房和支出如何扣除纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出扣市辖区2市辖区除户籍人一直辖市会（首府）城市、计户籍人氾口闰划单列市以及国务院确定口围>100城市100扣除方式扣除标准扣定额扣除1500元/月I1OO元800元/月月签订租赁合同的承租人注意事项夫妻双方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除夫妻双方主要工作城市不同,且各自在其主要工作城市都没有住房的：分别扣除1 .纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。2 .纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。06赡养老人支出如何扣除扣除范围纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出独生子非独生子女被赡养人是指年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。扣除方式扣除标准扣除主体注意事项定额扣除定额扣除3000元每人不超过1500元/月（分摊每月3/月000元的扣除额度）平均分摊：赡养人平均分摊本人扣除约定分摊：赡养人自行约定分摊比例指定分摊：由被赡养人指定分摊比例1指定分摊及约定分摊必须签订书面协议。2指定分摊优先于约定分摊。3 .具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。07婴幼儿照护支出如何扣除扣除范围扣除方式扣除标准纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出从婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月定额扣除2000元/月/每孩扣父母（监护人）可以选择由其中一方按扣除标除准的100%扣除。主父母（监护人）也可以选择由双方分别按扣除体标准的50%扣除。1具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。2.纳税人需要留存子女的出生医学证明等资料备查。02重大利好！年终奖个税优惠政策延至2027年底一、年终奖单独计税政策延续到2027年底税政司中华人民共和国财政部MinistryofFinanceofthePeop1e'sRepub1icofChina关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2023年第30号为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下I一、居民个人取得全年一次性奖金，符合国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发(2005)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳脱。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。三、本公告执行至至27年12月31日。二、个税汇缴政策延续至2027年底中华人民共和国财政部MinistryofFinanceofthePeop1e*sRepub1icofChina关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告财政部税务总局公告2023年第32号为进一步减轻纳税人负担，现就个人所得税综合所得汇算清撤有关政策公告如下：202饵1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过40阮的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣墉义务人未依法预扣预康税款的情形除外。特此公告。2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。03年终奖单独申报还是并入综合所得？哪个更省呢？一图带您了解全年一次性奖金个人所得税最新政策根据财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得