小企业会计准则的酒类制造业会计账务处理分录.docx

会计实操小企业会计准则的酒类制造业会计账务处理分录会计科目的设置()资产类(1)库存现金(2 )银行存款(3)应收账款(4)其他应收款(5)材料采购(7)原材料 (8)委托加工物资(9)固定资产(10 )累计折旧(11)待处理财产损溢(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)应付职工薪酬(4)应交税费(三)所有者权益类(1)实收资产(2 )资本公积(3 )本年利润(4 )利润分配(四)成本类(1)生产成本(2 )制造费用(五)损益类(1)主营业务收入 (2)其他业务收入(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7 )销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10 )营业外支出(11)所得税费用小企业会计准则的酒类制造业应该怎么做会计分录一,酒类制造业基本概述在国民经济行业分类中，酒类制造行业属于"酒、饮料 和精制茶制造业”的细分行业"酒的制造"。酒类制造业主要业务是酒的生产与销售。一般来说，酒类企 业的经营模式为采购原材料一生产产品一销售产品。按生产 和销售计划采购所需原材料；然后根据特定的生产工艺流程 生产产品；最后通过直销或批发代理渠道进行销售。二、酒类制造业常用的会计分录(1)原材料的采购与领用1、购买原材料，款已付，货未到时：借：在途物资贷：银行存款2、原材料送到并验收入库借：原材料贷：在途物资3、生产领用原材料借：生产成本贷：原材料(2)产品生产工人工资借：生产成本贷：应付职工薪酬(3)生产车间发生的制造费用1、生产车间发生的机物料消耗借：制造费用贷：原材料2、生产车间管理人员工资借：制造费用贷：应付职工薪酬3、生产车间支付的设备修理费、水电费、办公费等借：制造费用贷：银行存款4、计提生产车间固定资产折旧借：制造费用贷：累计折旧注：上述分录可合并成一个分录。5、制造费用在期末需按照一定的分摊比例进行结转，可以 结转到生产成本。借：生产成本贷：制造费用(4)结转完工产品成本借：库存商品贷：生产成本(5)基酒存储损耗借：管理费用贷：存货(6)主营业务收支1、销售产品时借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入2、月末结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品3、支付产品的广告费借：销售费用贷：银行存款4、白酒消费税借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税(7)其他业务收支1、销售原材料借：银行存款贷：其他业务收入2、月末，结转本月已销售原材料的成本借：其他业务成本贷：原材料(8)年末结转损益L结转收入类账户借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本管理费用财务费用销售费用 税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润 注：亏损做反向分录