小企业会计准则的旅游业账务处理.docx

会计实操小企业会计准则的旅游业账务处理会计科目设置()资产类(1)库存现金(2 )银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5 )预付账款(6)其他应收款(7 )在途物资(8)固定资产(9)累计折旧(10 )在建工程(11)固定资产清理(12 )长期待摊费用(13 )融资租赁资产(14 )应收融资租赁款(二)负债类(1)短期借款(2 )应付票据(3)应付账款(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6)应交税费(7)应付利息(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资本(2 )资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5 )利润分配(四)损益类收入类(1)主营业务收入(2 )其他业务收入(3)营业外收入(4)租赁收入成本类：(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7 )销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10 )营业外支出(11)所得税费用小企业会计准则的旅游企业如何做会计分录。一,旅游企业的基本概述 旅游企业指为社会各界提供商务、组团和散客旅游的服务， 包括向顾客提供咨询、旅游计划和建议、日程安排、食宿交 通、导游等。依据国民经济行业分类，旅游企业属于"租赁和商业服务 业"门类下，"商业服务业"大类，"其他商务服务业"中 类，"旅行社及相关服务"小类。旅行社按为游客提供服务的形式和内容，又分为组团社和接 团社，两者紧密联系，且其会计核算都是围绕组织旅游的业 务活动所发生的各种收入和成本进行的。二、旅游企业常用会计分录(1)组团社收入的核算1、预收旅游费借：银行存款贷：预收账款2、游客退团，退费并扣除手续费 借：预收账款贷：营业外收入(手续费)应交税费一应交增值税银行存款3、旅游结束返回，取得旅游服务取得的收入借：预收账款银彳丁存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(2)接团社收入的核算旅游活动结束，接团社发出"旅游团费用拨款结算通知 单”与组团社结算账款，确认收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(3)组团社成本的核算1、旅游团住宿费、餐饮费、机票费、门票费借：主营业务成本应交税费一应交增值税(差额征收)贷：银行存款2、拨付接团社的支出收到"旅游团费用拨款结算通知单"及发票，支付账款 时借：主营业务成本应交税费一应交增值税贷：银行存款(4)接团社营业成本为给旅游团提供服务而向各酒店、餐馆、景点等接待单 位支付的费用借：主营业务成本应交税费一应交增值税 贷：银行存款(5)广告费用借：销售费用贷：银行存款(6)人工费用计提时借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬实际发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(7)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入 其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用 税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做相反分录