小企业会计准则的人力资源服务业账务处理.docx

会计实操小企业会计准则的人力资源服务业账务处理 会计科目设置()资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4 )应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7 )在途物资(8)固定资产(9 )累计折旧(10 )在建工程(11)固定资产清理(12 )长期待摊费用(13 )融资租赁资产(14 )应收融资租赁款(二)负债类(1)短期借款(2 )应付票据(3 )应付账款(4 )预收账款(5)应付职工薪酬(6 )应交税费(7 )应付利息(8)其他应付款(9 )长期借款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3 )盈余公积(4 )本年利润(5 )利润分配(四)损益类收入类(1)主营业务收入(2 )其他业务收入(3)营业外收入(4 )租赁收入成本类：(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7 )销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10 )营业外支出(11)所得税费用小企业会计准则的人力资源服务业如何做会计分录。一、人力资源服务业的基本概述 人力资源服务，指为劳动者就业和职业发展，为用人单位管 理和开发人力资源提供的相关服务，主要包括人力资源招 聘、职业指导、人力资源和社会保障事务代理、人力资源外 包、人力资源管理咨询、人力资源信息软件服务等。在国民经济行业分类中，人力资源服务属于商业服务业。人 力资源服务包括公共就业服务、职业中介服务、劳务派遣服 务、创业指导服务和其他人力资源服务等细分行业。二、人力资源服务业常用会计分录(1)收入的核算借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(2)计提和发放劳务派遣员工工资及五险一金借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应付款(个人社保/公积金)(3)缴纳社保公积金和申报个人所得税借：其他应付款贷：银行存款借：应交税费一应交个人所得税贷：银行存款(4)取得凭证，差额扣税时借：应交税费一应交增值税贷：主营业务成本(5)劳务人员岗前培训费借：应付职工薪酬(职工教育经费)贷：银行存款借：主营业务成本贷：应付职工薪酬(6)发生的招聘费用借：管理费用贷：银行存款(7)计提和支付本公司员工工资借：管理费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款(8)期末结转损益L结转收入类账户借：主营业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润 注：亏损做相反分录