四川省省级行政事业单位实行公务卡结算管理暂行办法.docx

四川省省级行政事业单位实行公务卡结算管理暂行办法第一条为加强财政资金管理，进一步规范省级行政事业单位现金支出行为，减少现金支出，保证单位支出信息真实准确，根据四川省省级财政国库管理制度改革方案（J11办发200188号）和相关管理办法，遵照银行卡业务管理办法等相关规定，制定本办法。第二条公务卡包括单位财务卡（以下简称"单位卡"）和个人贷记卡（以下简称"个人卡）；发卡银行为经中国人民银行核准，具有发行借记卡、贷记卡等银行卡资格的商业银行。第三条公务卡办理的范围为：省级党政机关，人民团体和实行预算管理的事业单位,以及经单位批准的，具体使用本办法所称公务卡的预算单位在职职工。第四条公务卡结算的范围是：行政事业单位采用现金支付的日常公用支出和小额零星项目采购支出。私人消费性支出，不适用本办法。第五条预算单位应开设单位卡账户。为便于资金清算，"单位卡账户原则上开设在单位零余额账户开户银行,其程序和权限按预算单位银行账户管理的有关规定办理。该账户由省财政厅负责监管，并接受人民银行的监督检查。第六条"单位卡”账户资金实行先支付后清算。具体程序是预算单位凭"个人卡"公务，性支出办理报销业务；然后从单位卡向个人卡划转资金；再从本单位基本账户（即：单位零余额账户），以转账方式划转资金归垫到"单位卡"。"单位卡"账户每日末财政资金余额为零。预算单位必须在财政部门批准的授权支付额度内报销日常公务性支出,不得超额支付。第七条单位卡”由本单位出纳人员保管和使用。"单位卡"密码由财务部门负责人或主办会计保管，严格保密。遇出纳人员调动工作或离职等情况，财务部门必须办理相关交接手续，及时变更密码或重新办理"单位卡"。"单位卡"如有遗失，应及时按发卡银行的要求办理注销手续。第八条本办法所指"个人卡是以个人名义持有的银行卡（包括“单位卡"代理银行发行的信用卡、借记卡和贷记卡等），由预算单位在职职工申领、保管和使用，实行实名制管理。密码由持卡人自行确定，个人妥善保管。遗失后应及时到发卡银行办理挂失，如未及时挂失造成的经济损失由个人承担。"个人卡的个人属性，不因公务卡结算而改变，预算单位不因此承担因个人行为引致的一切责任。第九条"个人卡的信用额度由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与代理银行协商设定。原则上不高于5万元人民币，持卡人在信用额度内先支付、后还款。第十条"个人卡主要用于因执行公务而需要的转账支付和小额零星采购，也可用于办理个人的转账、消费和存取现金业务。个人贷记卡的持卡人在执行公务时，确因需要，可以提取现金。第十一条预算单位统一安装与代理银行联网的电子收款机系统（以下通称财务POS）,办理"单位卡"向"个人卡”之间公务开支的资金划转。不得办理"单位卡”向"个人卡"划转属于私人消费的资金。第十二条实行公务卡结算后，各单位原则上不再办理现金借款。若出现预计公务支出超过信用额度或结算天数超过透支免息期等特殊情况需要借款的，应经领导批准同意后由报销人办妥借款手续，出纳人员通过财务转账POS将所需借款资金划转到"个人卡"上。经借款人签字确认后的转账POS凭条，作为财务人员登记入账的依据，借款人报销时一并结算。第十三条公务卡结算的报销原则。（一）公务卡结算不改变单位原报销审批程序。（二）各单位报销日常公务性支出时，必须使用公务卡结算，不得使用现金支付。（三）职工使用"个人卡”所发生的各项公务性支出，必须在透支免息期内及时到本单位财务部门报账。因报销不及时而产生的透支利息和罚息，原则上由职工个人承担。第十四条公务卡结算的报销依据和方式。（一）报销人填报公务卡报销审批单，凭发票、POS消费凭条等单据（必要时应增加购物小票或消费清单），按原财务报销程序审批。（二）出纳人员凭核准的公务卡报销审批单及报销单据，通过财务转账POS将报销资金划转到个人卡上。（三）报销人当场确认后，在财务转账PoS打印的凭条上签字。（四）财务人员根据经签字确认的凭条，公务卡报销审批单及报销单据登记入账。（五）如因个别商业服务网点无法使用银行卡结算系统而以现金垫付后，报销人员可凭发票等单据到单位财务部门办理报销审批手续。具体报销程序同本条第二至四款。第十五条"单位卡"账户实行当日清算。预算单位应妥善安排每天的报账时间，以便当日报销的支出能及时从单位零余额账户归垫到“单位卡"账户。预算单位因超过银行支付清算时间，无法办理从单位零余额账户向“单位卡账户划转资金，导致"单位卡"账户余额为负数而发生的利息等费用，由单位自行承担。第十六条公务卡结算的冲正交易。单位财务部门在办理公务卡转账结算业务中，如已转账金额超过应转账金额的，应实行冲正交易，输入原转账交易代码及金额后，将原转账交易红字冲销。冲正交易只限于当日发生的转账业务，冲销后打印的转账POS凭条，必须由该持卡职工本人签字确认后方可作为会计账务凭证。次日以后的冲正业务，单位应写出书面情况报代理银行处理。第十七条公务卡结算的账务处理。为满足公务卡会计核算的需要，在"单位零余额用款额度"总账科目下增设"单位零余额用款额度一待清算额度和"单位零余额用款额度一单位卡额度"二级明细科目，分别核算单位零余额账户和单位卡账户的收支业务。（一）对于应由单位列报支出的，财务部门从“单位卡"向"个人卡”转账后，根据已核准无误的报销凭证，行政单位借记"经费支出"等科目，贷记"单位零余额用款额度一单位卡额度科目；事业单位借记“事业支出”等科目，贷记"单位零余额用款额度一单位卡额度"科目。（二）发生借款业务的，财务部门从“单位卡"向"个人卡”转账后，根据已核准无误的凭证彳亍政单位借记"暂付款科目，贷记"单位零余额用款额度一单位卡额度"科目;事业单位借记"其他应收款"科目，贷记"单位零余额用款额度一单位卡额度"科目。经确认应列报单位支出的,借款人报销时财务部门根据相关凭证行政单位借记“经费支出"等科目,贷记"暂付款"科目；事业单位借记”事业支出等科目，贷记”其他应收款"科目。（三）预算单位通过单位零余额账户向"单位卡"账户划转时，根据财政资金支付凭证或转账支票存根和银行盖章确认的进账单第一联，借记”单位零余额用款额度一单位卡额度科目,贷记单位零余额用款额度一待清算额度"科目。第十八条公务卡结算的对账管理。各单位财务部门必须建立健全公务卡结算明细，逐笔记载公务卡转账支付，账目要日清月结，做到账款相符。财务部门应于每日业务终了扎账打印出当日交易明细清单，与公务卡存款收支明细账进行核对。第十九条代理银行应当按月为预算单位提供银行卡对账单并抄送财政部门。银行卡对账单除应记载单位卡对账单的相关信息外，还应包括预算单位按交易记录号码对应的“个人卡”中用于公务支出的支付信息，包括时间、金额、收款人名称和账号等。承办"单位卡"的代理银行应向省财政国库支付中心开通网上信息查询系统，并提供单位卡账户各项收付信息。第二十条"单位卡"和"个人卡”仅限于开户银行和预算单位批准的持卡人使用，不得出租、转借或转让。第二十一条预算单位实施本办法后，要尽可能减少并力争取消现金支用，对个人贷记卡持卡人执行公务中的提现行为要加强管理，要通过代理银行的对账单，全面掌握"单位卡和"个人卡"的支付行为。第二十二条公务卡结算的监督管理。（一）公务卡的使用和管理作为评定各单位会计基础工作的重要内容。（二）财政、监察、审计部门依据本办法对公务卡使用管理及账务处理进行监督、检查和审计。（三）单位未按本办法规定执行的，由相关部门给予通报批评或追究有关人员的责任。第二十三条各单位应根据本办法规定，结合本单位财务部门内部控制规范要求，制定公务卡结算管理细则。第二十四条预算单位与代理银行应签订公务卡结算业务服务协议。发卡银行、预算单位、持卡人的相应权利、义务关系遵照本办法以及银行卡管理办法等相关规定执行。第二十五条本办法由省财政厅负责解释。第二十六条本办法自2005年4月1日起执行。百