【A公司企业财务风险控制问题研究（论文）】.docx

A公司企业财务风险控制与防范一、引言2二、财务风险管理相关知识理论2(-)财务风险的定义及特点2(二)财务风险类型及产生的原因3(三)财务风险管理的基本内容4三、企业财务风险控制现状以A公司为例5(-)A公司管理现状5(二)A公司财务报表分析6()公司经营风险分析8四、A公司财务风险存在的问题1O(-)现金流动性周期长10(二)存货管理不足10()经营失误问题H(四)决策失误12五、改善A公司财务风险的建议12(-)现金流量风险控制12(二)加强存货管理模式13()完善公司的财务结构13(四)提升公司人员管理水平14六、结论14参考文献15致谢错误！未定义书签。一、引言随着经济全球化的发展，各行业之间的竞争态势也越来越激烈。财务风险也是中小企业发展过程中必须要面对的重要问题，是一种可观测存在的风险形式。中小企业会因为各种机制不健全、信息不完善、融资不当等众多因素使得财务风险也会增加。在这样的发展情况下，众多企业也加强了对财务风险管理的关注，希望能够通过管理的方式有效减少和防范企业存在的财务风险问题，使得企业能够高效快速的发展。当然，不是采取了财务风险管理方面的措施就不会出现问题，并不是所有问题都能有效的解决，有的可能会影响到企业的发展或是破产。一个健康的企业想要可持续发展那么财务风险的管理就是基础，有效的防控企业的财务风险一直都是学者研究的重点，随着近年来企业财务风险的不断加大，依旧会出现各种财务风险问题。就近几年来讲，因为财务风险而倒闭的知名企业都存在更别说中小企业，每天都有企业会因为财务风险问题倒闭破产，所以防范和化解企业财务风险的作用也是不能忽视的。本文是对A公司财务风险管理现状及对策的研究，结合实际来分析A公司财务风险管理存在的问题，提出相应的对策，尽量帮助A公司提升财务风险管理水平，也希望能为更多企业在现实中对财务风险防范提供借鉴和指导。二、财务风险管理相关知识理论(-)财务风险的定义及特点1 .财务风险的定义财务风险通常是随着自身债务和租赁等资金结构所占的比重过高，相关的支出费用在不断增加，导致偿还债务压力增大。还有是对财务情况不明了，使企业在经营过程中可能出现损失。企业的财务风险一般是针对整个企业中的生产经营，通常就是划分为：筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险和流动性风险五个方面。2 .财务风险的特点财务风险的特点客观性：企业在日常经营中的相关活动，或者是发展前景中，企业的管理者都应该对财务风险抱有重视心态，但是不能夸大财务风险所带来了危害，要讲究客观性。全面性：企业只要在运营状态，多多少少都会存在着财务风险。变化性：企业的财务风险是存在变化性的，就算企业定时对公司的风险进行检测，但面对风险的多变性，企业还是很难提前预测到。共存性：我们一直都在说高风险高收益不是没有道理的，风险和收益是并存的。(二)财务风险类型及产生的原因1财务风险类型企业的财务风险从本身来讲可分为五种：(D筹资风险。一般指企业通过贷款或是其他方式筹集资金，在经营过程无法偿还贷款，而产生的财务风险。所以在对筹集来的资金面前，合理利用的利用筹集来的资金是非常重要的。(2)投资风险。是指企业在投资某个项目或是对自身主营业务的投资中，得到的结果分为，所得利润大于负债的话，那么该投资的财务风险就较小；所得的利润小于负债的话，那么该投资的财务风险就比较大了。(3)经营风险。通常就是在经营过程中出现不确定的因素导致企业资金产生的变动。(4)存货管理风险。企业的库存货物的过多堆积，不能短期变现，占用企业的大量资金，引发的财务风险；企业的存贷过少出现供不应求的现象，影响企业的日常经营，导致企业信誉受损。(5)流动性风险。指企业资产没有明确的现金流动，或是应付债务不能按时偿还的可能性。3 .财务风险产生的原因就目前企业所产生的财务风险原因很多，所以财务风险形成原因也有所不同，也可分为：(D制度变化。如国家对企业的政策、银行贷款的相关利率、市场的开发程度、通货膨胀等。多多少少会为企业的财务问题带来的许多风险隐患。(2)资产流动性。企业的资产流动性差，说明企业在日常经营中有流动资金不足或是存货大量积压的可能，这些也会产生财务风险。(3)决策角度。财务风险的主要原因可分为两个：决策时没有准确、真实的信息或要取得的信息成本过高；决策事项在未来受到制度环境的制约。决策失误会使得不能收到预期的效果，这两点都会为企业带来财务风险。(4)企业资本结构不合理。指长期资本构成及其比例关系不合理导致财务负担重，偿付能力不足所产生的财务风险。(5)道德风险。在市场经济中存在着各种商业诈骗、违反合约、投机取巧等现象。企业的信用度过低会为企业带来负面影响，间接引发财务风险。()财务风险管理的基本内容财务风险管理可能是属于近几年来新起的一种管理模式，该管理主要针对企业在经营过程出现的资金问题，针对相关的财务问题提前做好预防措施，降低财务风险的发生率。在管理过程对企业的经营过程进行定时评估，关注财务风险变化情况，及时调整相关方案，确保企业经营的可持续性。财务风险管理过程中几个主要步骤为：风险识别。在财务风险发生之前对财务风险做出错误的判断或者是没有检测到的财务风险，从而造成了意料之外的损失。所以风险识别的手段，相关信息的收集、辨别，风险的汇总、分类，风险走势的监测都是必要的。风险评估。就是对企业的财务运营模式进行系统的评估。不定时的检测评估，因为风险发生后造成的损失程度也是不同的。企业能准确的进行风险评估的话，能有效预防企业可能产生的财务风险。风险控制。通过风险识别和风险评估，制定合理的管理模式，控制财务风险发生的范畴，这些都属于财务风险控制的体现。三、企业财务风险控制现状一以A公司为例(-)A公司管理现状A公司位于云南省西双版纳傣族自治州，由2017年下半年成立，注册资本为100万元，属于个人控股，百分百私人企业，在短短三年时间就做到了该地区行业的前几存在，其主要经营的产业为烟、酒、茶，并在2018年下半年被烟草公司评选为“烟草专卖店”，还是西凤酒旗下“华山论剑”品牌在西双版纳州代理商。该企业走的是中高端消费路线。与国内多个城市都有贸易往来，由于靠近边境，和老挝缅甸也生意往来，在同行业中也有着良好的信誉度。（二）A公司财务报表分析1.资产负债表分析表2IA公司资产负债表（部分）单位：万元年份2018年2019年货币资金2347应收账款4.311.6存货46113流动资产合计371422固定资产284330其他非流动资产711非流动资产合计304362资产合计675784流动负债合计8073数据来源：A公司年度报表根据表2-1的数据可以得到，A公司的资产负债情况，从总资产中看，2018年的公司总资产金额为675万元，2019年的总资产金额为784万元；就2019年比2018年情况看增长了16.15%,该烟酒公司2018年总存货量为46万元，2019年总存货量为113万元，2019年比2018年的存货量增长约145%,2019年的存货量呈爆发式增加；2018年的流动负债为80万元，2019年的流动负债为73万元，2018年的资产负债率为11.85%,2019年的资产负债率为9.31%,下降了2.54%,说明该公司在控制自身的负债水平，一定程度上降低了公司自身的财务风险。通过报表可以看出，A公司在企业筹资方面不是很强，只有小规模的贷款，存在的财务风险相对较小，所以该公司可以适当的加大负债经营成本，慢慢地扩大公司的经营规模；该公司也没有明确的资金流动去向和对一些应付款项没有详细记录备案，可能会在财务流动性上造成一定财务风险。2 .利润表分析表2-2A公司利润表单位：万元指标2018年2019年营业收入371422营业成本339367营业利润3255净利润2941数据来源：A公司内部报表表2-2的数据是A公司的利润表情况。2018年总营业收入为371万元，2019年的总营业收入为422万元，2019年比2018年增长了13.75%;2018年总营业成本为339万元，2019年总营业成本为367万元，2019年比2018年增长了8.26%;2018年营业利润为32万元，2019年营业利润为55万元，2019年比2018年噌长了7.19%;2018年净利润为29万元，2019年净利润为41万元，2019年比2018年增长1.33%。总体来看，营业收入是稳定上升的状态，营业利润也在稳定增长，但是该公司的营业成本也在增加，说明该公司还是有可能存在着经营风险，只是因为经营时间不长，所以难通过报表得出具体的经营风险。3 .财务指标分析表2-3财务指标分析比率年份2018年2019年现金资产比28.75%64.38%流动比率56.44成本费用占营业收入比重23.18%34.83%存货资产比率23.05%35.59%数据来源：A公司内部报表表2-3比率表为2018年与2019年比例分析，2018年现金资产比率为28.75%,2019年为64.38%,2019年比2018年上涨了35.63%;2018年的流动比率为5,2019年的为6.44,2019年比2018年增长了1.44,说明A公司短期偿债能力强；2018年成本费用占营业收入比重为23.18%,2019年的为34.83%,2019年比2018年增长了11.65%;2018年的存货资产比率为23.05%,2019年占比35.59%,同比增长了12.54%o综上所述：A公司两年的发展呈现出稳定态势，各项指标都在增长。（三）公同经营风险分析1 .资产与库存相关分析表24库存商品与流动资产对比情况表单位：万元年份2018年2019年库存商品86147主营业务收入371422流动资产373413数据来源：A公司财务报表根据表24能得到，该公司2018年库存商品为86万元，2019年为147万元；库存商品占主营业务收入比由2018年为23.18%,2019年为34.83%。该公司的库存商品占比偏高，就有可能存在着存货风险，所以公司对库存商品的成本控制能力还有待提高。就腊烟酒公司的库存商品占流动资金的比例，2018年的流动资金为373万元，2019年为413万元，2018年占比是23.05%,2019年占比就提升到了35.59%;很大程度上的影响到A公司的资金流动效率，导致公司的资金流动性差，如果不加以管理，就有可能引发财务风险的发生。2 .库存商品账面价值表2-5库存商品账面情况表单位：万元年份2018年2019年烟1728酒水66I11茶叶613库存成本跌价准备35库存成本净额86147数据来源：A公司财务报表表2-5为库存商品账面价值，可以看出2018年烟库存成本为17万元，2019年烟的存货为28万元，同比增加了11万元；2018年酒水存货为63万元，2019年酒水为106万元，同比增长了43万元；2018年茶叶库存为6万元，2019年为13万元，同比增长了7万元；2018年库存成本跌价准备3万元，2019年的为5万元，2018年库存成本净额为86万元，2019年为147万元，同比成本净额增加61万元。四、A公司财务风险存在的问题因为A公司经营时间不长，所得的财务报表不能完全反映该公司存在的财