23-2023年广东省政府专项债券（三十六期）广东省机械南海校区建设项目-收益与融资自求平衡测算评价报告(1).docx

深圳市恒昇会计师事务所（普通合伙）关于广东省机械技师学院南海校区建设项目收益与融资自求平衡测算评价报告深圳市恒昇会计师事务所（普通合伙）SHENZHENHENGSHENGCERTIFIEDPUB1ICACCOUNTANTS地址：深圳市宝安区新安街道上合社区33区裕安二路131号星辉工业区2栋701电话:0755-27220563深恒昇专评价字2023第XXX号广东省机械技师学院：我们接受广东省机械技师学院委托，对广东省机械技师学院南海校区建设项目收益与融资自求平衡情况进行评价并出具专项评价报告。我们的审核依据是中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号一预测性财务信息的审核。相关单位对本期债券项目收益预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在具体预测说明中披露。根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该项目收益预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照项目收益及现金流入预测编制基础的规定进行了列报。我们提醒信息使用者注意：由于相关项目尚处于建设或暂未开工阶段，在编制收益与融资自求平衡测算评价报告时运用假设性预测，包括有关项目自身收益在债券存续期内的推测性假设，而这些事项和行动预期在债券存续期内未必发生。即使在推测性假设中所涉及的事项发生，但由于预期事项通常并非如预期所发生，并且变动可能重大，因此实际结果仍然可能与预测财务信息存在差异。本评价报告出具的意见，是对项目预测数据进行的合理性、有效性的评价，并非对预测数据承担保证责任。经专项审核，我们认为，本期债券项目收益预测及其所依据的各项假设前提下，本次评价的本期债券项目预期收益对应的政府性基金收入或专项收入能够合理保障偿还融资本金和利息，实现项目收益和融资自求平衡。总体评价结果如下：一、项目基本情况1项目组织实施机构根据广东省机械技师学院南海校区建设项目可行性研究报告的批复可知，该项目实施单位为广东省机械技师学院。2.项目情况项目名称广东省机械技师学院南海校区建设项目项目总投资金额（万元）91,542.00项目建设内容广东省机械技师学院南海校区建设项目（项目代码：2023-440605-83-01-084016）位于佛山市南海区，规划建设用地面积298297.56也'（合447.44亩），项目新建建筑面积为196223肝，其中计容面积为172056m不计容面积为24167行，建设周期为2023-2025年，建设内容包括：教学实训用房、图书馆、室内体育用房、校级办公用房、学生活动用房、学生宿舍、教师宿舍、食堂、后勤及附属用房等，以及室外体育设施、道路广场、绿化等室外公用工程。项目建成后，学院南海校区总建筑面积为236353m项目计划建设工期2023年5月8日2026年6月1日项目获批情况2023年10月10日，取得广东省人力资源和社会保障厅出具关于广东省机械技师学院南海校区建设项目的批复（粤人社综规函20231号）。2023年9月30日，取得广东省发展改革委员会出具关于广东省机械技师学院南海校区建设项目项目建议书的批复（粤发改投审202385号）。2023年12月07日，广东省机械技师学院南海校区建设项目取得佛山市自然资源局出具建设项目选址意见书（用地字：440605202300060号）。2023年1月10日，取得佛山市发展和改革局出具关于广东省机械技师学院南海校区建设项目节能报告的审查意见（佛发改新能函（2023）4号）。2023年4月210,取得佛山市人力资源和社会保障局出具关于广东省机械技师学院南海校区建设项目社会稳定风险评估的意见。2023年4月28日，项目可行性研究报告获得广东省发展改革委批复，批复文件为：广东省发展改革委关于广东省机械技师学院南海校区建设项目可行性研究报告的复函（粤发改投审（2023）20号）。2023年5月08日，广东省机械技师学院南海校区建设项目取得佛山市南海区住房城乡建设和水利局出具建筑工程施工许可证（编号：440601202305080101）0二、应付本息情况1存量债券资金列式广东省机械技师学院南海校区建设项目，以前年度已安排专项债券资金共计O万元。对应各批次存量债券资金信息概况如下：序号融资时间节点债券名称发年票面利率债券偿还方式融资金额（万元）1-一-合计-2 .还本付息测算本年度及以后年度计划融资金额为73,000.OO万元（其中2023年度计划申请专项债券5,000.00万元；计划2024年度申请专项债券51,600.00万元；计划2025年度申请专项债券1,900.00万元；计划2026年申请专项债券14,500.00）°上述年度计划申请专项债券资金发行期限均为二十年，假设融资利率4.05乐每半年支付利息，第二十年末偿还本金，应还本付息情况如下：项目还本付息测算汇总表金额单位：人民币万元年度期初本金金额本期新增本金本期偿还本金期末本金余额融资利率应付利息还本付息合计20230.005,000.005,000.004.05%202.50202.5020245,000.0051,600.0056,600.004.05%2,292.302,292.30202556,600.001,900.0058,500.004.05%2,369.252,369.25202658,500.0014t500.0073,000.004.05%2,956.502,956.50202773,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50202873,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50202973,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203073,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203173,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203273,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203373,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203473,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203573,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203673,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203773,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203873,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50203973,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50204073,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50204173,000.0073,000.004.05%2,956.502,956.50204273,000.005,000.0068,000.004.05%2,956.507,956.50204368,000.0051,600.0016,400.004.05%2,754.0054,354.00204416,400.001,900.0014,500.004.05%664.202,564.20204514,500.0014,500.000.004.05%587.2515,087.25合计73,000.0059,130.00132,130.003 .本次融资前，项目未发生融资行为，未产生相关融资成本。三、项目收益与融资平衡情况（一）项目收益及现金流入预测编制基础为满足佛山市市政建设需求，推进佛山市南海区经济发展，完善佛山市南海区基础配套设施。鉴于在建项目预计运营收益对应的政府性基金收入或专项收入均划入财政资金，由财政统筹使用，实现广东省机械技师学院南海校区建设项目自身收益与融资进行自求平衡。（二）项目自身营运收益1基本假设条件及依据（1）国家及地方的法律法规、监管、财政、经济状况或是国家宏观政策无重大变化；（2）国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化；（3）对发行人有影响的法律法规无重大变化；（4）发行人制定的项目运营计划、可返还政府收益等能够顺利执行；（5）项目营运收费价格在正常范围内变动；（6）无其他人力不可抗拒及预见因素对发行人造成的重大不利影响。（三）项目自身产生的净现金流入1 .收入预测根据项目材料，项目建成正式运营后主要收入包括学杂费收入、住宿费收入、财政拨款收入、对外培训收入等内容：一是住宿费测算依据及标准：根据广东省人力资源和社会保障厅关于进一步明确广东省机械技师学院南海校区建设项目相关事项的通知中，明确：广东省机械技师学院南海校区建设项目建成后，学院总在校生规模为15,OOO人、年职业培训15,000人，费用标准参照粤价2008150号文和广东省机械师学院收费公示表文件的收费标准江高校区600元/生.年、塘贝校区800元/生.年、南海校区1,200元/生.年。截至2023年10月21日，广东省机械技师学院共有15,000名在校生，其中：江高校区7,500人，塘贝校区5,100人，南海校区2,400人。项目建成后，不再设立塘贝校区，仅保留江高校区和南海校区，广东省机械技师学院在校生总人数为15,000人，其中：江高校区7,000人，南海校区8,000人。二是学费收入测算过程和依据：建成后，主校区为南海校区，三校区共招生15,000人，费用标准参照粤价2008150号文及广东省机械技师学院收费公示表文件的收费标准，高耗材的收费标准是4,400元，低耗材的收费标准是3600元。高耗材与低耗材招生情况参照2023年实际情况，具体情况如下：截至2023年10月21日，广东省机械技师学院总在校生规模为15,000人，其中：高耗材学生人数11,000人，低耗材学生人数4,000人。三是财政补贴收入测算标准，参照2023年2023年预算里技工教育专项资金的指标平均数。该部分财政补贴收入并不包括教职工工费福利开支费用。四是对外培训费测算依据及标准：项目建成前，培训量为5,000人，项目建设后培训人数为15000人，收费标准参考关于印发省直党政机关和事业单位培训费管理办法的通知粤财行【2017】260号文的标准，培训学员收费为550元/人。收入测算明细表金额单位:人民币万元年度住宿费收入学费收入财政补贴收入对外培训费合计20239966,280.003,000.00