创新运用税收大数据助推X中医药特色产业高质量发展研究.docx

创新运用税收大数据助推X中医药特色产业高质量发展研究在“十四五”开局之年，X公布X省国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要，明确要“优化农业产业结构和区域布局，做大做强十二个重点农业特色优势产业”。为进一步巩固和拓展X脱贫攻坚成果、推动乡村全面振兴，X省税务局课题组从乡村振兴视角出发，以税收大数据分析为基础，对X中医药产业“工农互促”和实现产业协同发展进行了探索分析。一、X中医药资源优势分析（一）自然资源优势得益于X得天独厚的地理条件和立体气候，蕴藏着丰富的中药材资源。根据2020年全国第四次重要资源普查阶段性成果显示,X省内资源主要以植物药为主，在多个市县内均有分布，有药用植物资源5304种，位于全国第三位，是我国四大药材产区之一。X独特的地理条件和温暖湿润的气候，使得生产的药材品质优异，特别是天麻、太子参、剑河钩藤、X金钗石斛、大方圆珠半夏自古以来就是优质道地药材。（二）文化资源优势X作为少数民族聚集地，在防病治病、养生健体方面，与周边各民族进行不同程度的交流，形成了具有民族特色和地域特色的民族医药理论，为X中医药产业发展带来独特的文化资源优势。其中以苗族医药最具代表性，素有“千年苗医，万年苗药”之说，具有起源早、种类多的特点。据关岭县志记载，19世纪末20世纪初，关岭已有药市产生，商品类药物已达200余种，在境内多地形成了繁荣的“场期药市”。（三）中药材和中成药的品种优势截至2020年底，全省共发展中药材单品74个，其中有56个产品获得国家地理标志产品保护。全省共培育了10万亩以上中药材种植大县25个，100亩以上规模化标准化生产基地1296个，种子种苗繁育基地285个，共有中药材（不含刺梨，下同）种植面积711.14万亩,产量206.68万吨,产值224.43亿元,相比2015年底分别增长49.6%、18.1%、84.8%,产业规模实现快速增长。2020年全省规上医药企业工业总产值353.77亿元，同比增长4.4%；完成中药产量6.47万吨，产销率达85.5%,销售额过1亿元单品达43个。目前，全省进入医保的独家品种药品44个，单品年均销售额达3亿元，另有尚未进入医保（基药）的独家品种药品105个，市场潜力在300亿元以上，潜力巨大。二、基于税收大数据的X中医药产业发展分析本课题报告选取的农业样本组50户企业2020年累计入库税收占X中草药种植产业税收收入比重为66.7%,工业样本组50户企业2020年累计入库税收收入占X医药制造业税收收入比重为55.59%,因此我们认为分析组有一定代表性。（一）农业样本企业税收及相关数据分析1 .大规模减税降费政策落地带动农业样本企业增值税综合税负持续降低。得益于减税降费政策对涉农领域的大幅度倾斜,20182020年，农业样本企业共减免税费0.90亿元，是同期企业入库税收(0.34亿元)的2.6倍，减税降费金额远大于实现税收额。随着2019年更大规模减税降费政策落地实施，2020年样本企业增值税综合税负为0.3%,较2019年(0.4%)下降了0.1个百分点，较2018年(1.1%)下降了0.7个百分点，减税降费政策效应显著。2 .主营业务收入、营业利润率、资产负债率等关键指标显示农业样本企业经营逐步向好。2020年，农业样本企业实现主营营业收入6亿元，同比增长172.7%,增收3.78亿元。实现营业利润总额为0.4亿元，同比增长290.3%,增收0.59亿元，营业利润率达6.7%,创2018年以来新高。与此同时，农业样本企业平均资产负债率为77.4%,较2018年下降2.5个百分点，企业经营状况呈现逐步向好趋势。3 .增值税发票数据反映农业样本企业正将销售重心转向省内市场。增值税发票数据显示，2020年样本农业企业累计实现开票销售收入5.59亿元，同比增长72.6%。从销售流向来看，2020年省内市场占比57.9%,较2019年提高了3.6个百分点，较2018年提高了12.8个百分点。省内市场占比有逐步扩大趋势，反映企业的销售重心正转向省内市场，工农产业协同已有一定的市场基础。（二）工业样本企业税收及相关数据分析1 .大规模减税降费政策落地的红利为工业样本企业释放更多的发展资金。随着2019年更大规模减税降费政策落地实施，样本企业20192020年分别减免税费3.96亿元、5.23亿元，增值税税负分别为9.2%、8.2%,较20分年（12.2%）分别降低3.0和4.0个百分点，减负效果明显。有88%的工业样本企业表示实施更大规模减税降费政策后，企业的市场预期将越来越好，因此大部分企业都计划将减税红利以增加固定资产投资、加大科技研发投入、扩大企业经营规模等形式投入再生产。2 .企业资产负债率继续保持稳定，显示较强的抗风险能力。受疫情影响，2020年工业样本企业实现主营业务收入72.89亿元,同比下降11.3%,企业户均资产降低了0.56亿元，在企业经营受到较大影响的同时，工业样本企业的平均资产负债率依然保持稳定，2020年为41.9%,与2018年（41.8%）、2019年（42.0%）基本持平，显示出较强的抗风险能力。3 .省外市场是工业样本企业产品销售“主阵地”，省内原材料购进占比略有提升。从增值税发票数据的产品销售流向看，工业样本企业产品销售范围较广，且大部分销往省外，20182020年，省外占比保持在94%左右。其中市场占比前三一直为华东、西南、华中地区，连续三年合计占比均超60%,是X省样本企业产品销售“主阵地”。从购进情况看，2020年工业样本企业省内采购中药材比重为27.2%,较2018年（25.6%）小幅提升了1.6个百分点，发展潜力较大。4 .人才、研发、规范化生产多管齐下，发展动能逐步转换。据不完全统计，2016年以来，工业样本企业逐步将发展转向人才引进、研发投入和规范化生产驱动。五年来累计新增固定资产22.16亿元、研发支出14.54亿元，目前样本企业本科及本科以上学历职工占比28.4%,较2015年提升2.1个百分点，有GMP生产线数量210条，较2015年增长23.5%,市级以上医药研发平台26个,较2015年增长了36.8%,直接带动样本企业拥有专利数量增加了86个、持有批准文号药品数量增加了126个、进入国家医保目录药品数量增加了31个，发展动能逐步转换。（三）X中医药产业工农产业协同发展的初步探索“十三五”期间，X将中医药产业与脱贫攻坚工作结合起来，总结推广了“制药企业+基地+合作社+农户”“品种+市场+制药企业+协会+农户”等多种利益联结共享模式，20192020年累计带动贫困农户20.13万户、贫困人口62.6万人增收。其中较为典型的威门药业，公司在大方县和乌当区建立了原料药良种繁育基地和种子种苗基地，再通过“公司+合作社+农户”的方式在适宜种植的地区进行推广种植，经过了十余年的探索，2020年已实现种植面积2.85万亩，采购中药材2694吨，带动农民增收6300余人,取得了一定的经济效益和社会效益，对X中医药产业实现“工农互促”进行了有益探索。三、X中医药产业发展存在的困难和问题（一）中药材供应能力存在结构性问题2020年，农业样本企业省内销售额3.23亿元,占比为36.6%,工业样本企业省内购进中药材原材料2.4亿元，占比为27.2%,两项占比均较低。一方面我省63.4%的中药材销往省外市场，另一方面省内中医药工业企业仍需要由省外购进72.8%的中药材原材料，产品的供应结构和需求结构存在不匹配问题。经走访调查了解，主要原因是：1 .规模化种植程度偏低，部分药材供应量无法满足省内企业需求。由于我省中药材种植多在坡地、林地，基础设施较为薄弱，山地机械化水平较低，生产方式仍以传统的高人工投入为主，小农经营特点明显，规模化种植程度偏低，产能有限。以健兴药业为例，企业生产过程中，需要使用中药材33种，随着企业经营规模的不断扩大，毛大丁草、红花龙胆、前胡等多个中药材品种开始出现短缺，企业只能选择省外采购，并开始选择自建基地满足生产需求，增加了产品生产成本。2 .标准化种植水平较低，良种推广不够，导致优质中药材供应能力差。一是标准化种植基地、种子种苗繁育基地较少。农业样本企业中，仅有30万亩种植基地和4个中药品种符合原GAP规范要求，远远无法满足工业企业需求。二是优良品种优质种子（苗）推广力度不够。受制于种根成本较高、标准化种植水平不足等原因，目前我省仍以自留种为主，种子质量参差不齐，导致单产差异大。以天麻为例，2020年全省天麻需种量缺口820吨，且依赖于省外购买，使得大量劣质种子（苗）充斥市场，导致部分种植的药材不能入药。（二）中医药工业企业发展遇到一定瓶颈1.缺乏全国性龙头企业,带动效应不足。工业样本企业中,健兴药业、益佰制药是目前销售收入排名前两位的制药企业,2020年分别实现销售收入16.56亿元、16.37亿元，仅为行业领头羊广州白云山医药集团股份有限公司销售收入的2.7%和2.6%,比2018年的4.6%和41%分别下降了L9和L5个百分点，销售规模在全国范围内来看相对较小。总体上看，由于缺少龙头企业带动,中医药产业在精深化、链条化、集群化发展中成效不突出，定价自主权能力弱、市场竞争力低。2 .受新冠肺炎影响，生产经营受较大冲击。2020年工业样本企业实现主营业务收入72.89亿元，同比下降H.3%,营业利润率也降为6.3%,较2019年下降了1.94个百分点，全年实现税收了.66亿元，同比下降25.5%,行业整体受新冠肺炎疫情冲击明显。以健兴药业为例，增值税发票数据显示其2020年中药材原材料采购金额仅为97.45万元，较2019年（565.61万元）下降82.8%,全年实现税收1.67亿元，同比下降38.7%,生产经营受到较大冲击。3 .国家医保目录的调整，使部分企业大幅度减收。2017年国家医保目录调整，对39个中药注射液限制报销使用范围，2019年扩大至44个，并严格限制77个中成药的使用，造成了相关企业大幅度减收。以益佰制药为例，其主营的艾迪注射液属治疗辅助用药，2020年单品营业收入为8.27亿元，较2017年下降了22.9%,给企业发展造成重大不利影响。（三）产业发展协同度不足1 .原产地的药材初加工能力不足。目前全省现有初加工能力仅占总产量的22%,且靠近原产地能有效联动的加工经营主体较少，加工装备落后、生产线水平不高、加工工艺参差不齐、标准化初加工技术普及程度低等问题，仍存在100多万吨中药材缺少产地加工所需的场所、设施、设备。比如半夏初加工能力仅占总产量的8.8队太子参为9.0%、钩藤为12.9%,大量新产的药材不能及时加工入库，产业加工效益提升以及优质优价难以实现。2 .中药材流通环节发展滞后，省内药材采购占比较小。X虽然是全国四大中药材产区之一，却缺乏大型的中药材集散地，大部分企业都依赖于在省外采购中药材，增值税发票数据显示，20182020年，农业样本企业产品省内销售占比由45.0%增长到57.9%o而工业样本企业省内采购中药材比重仅从25.6%上升至27.2%,采购占比仍较小。因缺乏流通中间平台，甚至出现由省外药材供应商（如X）在省内农户采购药材后，再销售回X制药企业的情况。四