退货的会计账务处理.docx

会计实务退货的会计账务处理一、购货方（一般纳税人）采购之后取得专用发票，且已经勾选，出现退货需要开具红字发票信息表给销货方，销货方根据"红字信息表"开具红字发票。这时采购方收到红字发票后，账务处理如下：借：原材料/库存商品（红字）贷：应付账款（红字）应交税费一应交增值税（进项税额转出）二、购货方（一般纳税人）采购之后取得专用发票，但未勾选，出现退货；此时，将货物及专用发票退给销货方。一般不需要账务处理。但是，如果收到发票（未勾选）已经入账：借：原材料/库存商品应交税费一应交增值税一待认证进行税额贷：应付账款发生销货退回时:借：原材料/库存商品（红字）应交税费一应交增值税一待认证进行税额（红字）贷：应付账款（红字）三、如果当初没票（暂估入账）借：原材料/库存商品一暂估贷：应付账款按当初暂估分录负数冲销；借：原材料/库存商品一暂估（红字）贷：应付账款（红字）推荐阅读：1"暂估入库”涉及跨年该如何调账？2、关于企业"暂估入账"涉税文件的汇总学习分享！3、三种暂估入库涉税处理总结！四、退回发生的运费可以计入"管理费用一退换货运费"。