增值税的会计财务处理（小规模与一般纳税人的对比）.docx

账务处理增值税的会计财务处理(小规模与一般纳税人的对比)小规模纳税人20XX年1-3月每月实现销售收入60000元1-3月确认收入会计分录借：银行存款60,000贷:主营业务收入58,252.43(60000/(1+3%)贷：应交税费-应交增值税1,747.5720XX年3月确认减免税款借：应交税费-应交增值税5,242.71贷：营业外收入5,242.71一般纳税人20XX年6月采购货物113000元，销售货物销售收入169500元借：库存商品IOO000借：应交税费-应交增值税-进项税额13OOO贷：应付账款113000借：应收账款169500贷：主营业务收入150000贷：应交税费-应交增值税-销项税额19500借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税6500贷：应交税费-未交增值税6500一般纳税人进项税额转出某企业购入了原材料5000元，增值税进项税5000*13%=650元，以银行存款支付，会计分录为：借：原材料5000借：应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650如果这批原材料因为管理不善全部被盗了，那么应该做的分录是：借：管理费用5650贷：原材料5000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）650暂未认证抵扣进项税的账务处理"待认证进项税额"明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。某企业购入了原材料5000元，增值税进项税5000*13%=650元，以银行存款支付，当期未发票未勾选认证，会计分录为：借：原材料5000借：应交税费-待认证进项税额650贷：银行存款5650认证后会计分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额650贷：应交税费-待认证进项税额650