个人出租房屋（不动产）要交哪些税费.docx

会计实务2023年1月1日起，个人出租房屋（不动产）要交哪些税费？国家税务总局公告2023年第1号规定：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。个人出租不动产：个人出租住房和个人出租非住房，不同情况下税金也是不同的。个人出租住房：出租房屋类型工税种征收率月租金=10万月租金10万I二住房增值税免征1.50%住房城建税免征按法定税率执行（7%、5%、1%）享受瀛半征收政策住房教育费附加免征3%,享受减半征收政策住房地方教育费附加免征2%,享受减半征收政策住房房产税4%,享受减半征收政策4%,享受减半征收政策住房土地使用税免征免征住房印花税免征免征住房个人所得税10%10%个人出租非住房:出租房屋类型且税种征收率月租金=10万;月租金10万非住房增值税免征5%非住房城建税免征按法定税率执行（7%、5%s1%），享受减半征收政策非住房教育费附加免征3%,享受减半征收政策非住房地方教育费附加免征2%,享受减半征收政策非住房房产税12%,享受减半征收政策12%,享受减半征收政策非住房土地使用税每平方米土地年税额*占地面积，享受;咸半征收政策每平方米土地年税额*占地面积，享受减半征收政策非住房印花税租赁合同总金额X0.001享受减半征收政策租赁合同总金额Xo.OOi,享受;咸半征收政策非住房个人所得税20%20%增值税不动产租赁服务适用税率是9%,但是个人出租房屋不同。按照国家税务总局公告2016年16号文规定：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。国家税务总局公告2023年第1号规定：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。这种情况下只能代开增值税普通发票，如果需要代开增值税专用发票，那么这个增值税是免不了的。个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，可以代开专票：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税是按实际缴纳的增值税计算，目前税率7%、5%、1%三档。也可以享受财政部税务总局公告2023年第10号规定，享受最高50%的减征。教育费附加和地方教育费服务也是按实际缴纳的增值税计算，目前税率教育费附加3%、地方教育费附加2%0如果超过10万，还可按财政部税务总局公告2023年第10号规定享受最高50%的减免。房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。从租计征的法定税率都是12%0个人出租房屋的优惠政策是，财税200824号规定，个人出租按4%的税率征收房产税（享受减半征收政策）：房产税=（收入-实缴增值税）*4%2但是非住房,比如厂房、办公、商用，那不享受优惠，就是法定税率12%0房产税=（收入-实缴增值税）*12%2还可以按财政部税务总局公告2023年第10号规定，享受最高50%的减征。土地使用税土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。财税200824号规定个人出租住屋这块是免的mE住房就需要交了，具体就按照单位土地面积税额计算，各地政策是有差异的。印花税在中华人民共和国境内书立、领受中华人民共和国印花税暂行条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。租租房和非租房方面印花税也有差异的，财税200824号规定个人出租住房印花税免。个人所得税个人所得税法中财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率具体实施中个人出租不动产都是有优惠政策的，财税200824号规定对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。个人所得税，据实征收：(收入-实缴增值税-各项税费-修缮费用)*(1-20%)*10%