加计抵减政策报表填写说明.docx

报告模板加计抵减政策报表填写说明案例：某生活服务业增值税一般纳税人2017年1月设立，当月登记为增值税一般纳税人。2019年4月税款所属期增值税数据如下：一般计税方法销项税额10万元，进项税额5万元，上期留抵税额4.6万元；简易计税方法销售额100万元，假设该增值税一般纳税人当期符合加计抵减政策，不考虑其他因素,请试填写2019年4月税款所属期增值税纳税申报表。解析：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=50000×10%=5000（）；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减力口计报B咸额=0+5000-0=5000（元）纳税人一般计税方法下的应纳税额：100000-50000-46000=4000（元）比较，当期可抵减加计抵减额>纳税人一般计税方法下的应纳税额>0,加计抵减后，当期一般计税方法应纳税额为0,未抵减完毕的当期可抵减加计抵减额IOoO（=5000-4000）元,结转下期继续抵减。纳税人当期简易计税办法计算的应纳税额：IOOOoooX3%=30000（元）当期应纳税额合计：0+30000=30000（元）报表说明：增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。第1列期初余额：填写上期期末结余的加计抵减额。第2列''本期发生额：填写按照规定本期计提的加计抵减额。第3列本期调减额：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。第4列本期可抵减额：按表中所列公式填写。第5列本期实际抵减额：反映按照规定本期实际加计抵减额增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第19栏应纳税额：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写：本栏一般项目列本月数”二第11栏销项税额”一般项目列本月数第18栏实际抵扣税额”一般项目列本月数-实际抵减额。本栏即征即退项目"列本月数=第11栏销项税额”即征即退项目列本月数"-第18栏实际抵扣税额即征即退项目"列本月数-实际抵减额。综上，本案例报表填列示例如下：增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（部分）