流动资产管理制度.docx

流动资产管理制度第一条学校的所有资产必须纳入预算，实行统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第二条财务室应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、非固定资产库存等。第三条学校取得的各项收入必须全部交到财务室，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第四条对学校的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第五条学校只有校长和主管财务的副校长根据审批权限有货币资金使用和流动资产处理的审批权.第六条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，学校备用金最高不得超过500()元。对每笔超过5000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务室提前做好准备.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金.每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副校长签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依有关规定追究其责任。第七条除差旅费和必须以现金支付的1（）00元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由主管财务的副校长审核确认，经校长批准签字后方可领用。第八条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度第九条支票的领取及管理1、支票领取：1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经学校校长审核、中心学校校长批准后方能领取。2）签发现金支票的金额一般不超过20000元，超过20000元或有特殊要求的可使用转账方式支付。3）领取备用金应办理登记手续，并及时报账。4）对未及时报账学校财务人员应该及时督促，在备用金使用报账不及时的，中心学校财务人员有权不予签发新支票。5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务室.对未及时归还者财务室应及时督促，并不予签发新支票.6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等.3）出纳人员应及时编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。4）出纳人员应于月末编制“银行账户余额表”,送交分管财务副校长批准后呈报校长。月终前可根据学校资金变动情况和学校发展的需要，按照主管财务的副校长或校长的要求临时报送.5）按时于月末编制“银行存款余额调节表”交主管会计审核,对未达帐项要认真查对，及时入账。6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。7）学校财务专用章、法人章分专人妥善保管。8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第十条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。