2023年度地区部门汇总内部控制报告.docx

2023年度地区（部门）汇总内部控制报告审核说明一、报告材料的规范性报告材料完整，数据填列齐全。报告封面指标填列完整，正式行文报送时经部门主要负责人签字或盖章，并加盖单位行政公章。二、基础数据的规范性（-）电子树形结构规范、清晰按照预算管理级次，逐级建立内控报告数据的树形结构。即一个部门（地区）汇总后的电子数据中，各级单位应形成一棵完整的树形结构，不应存在甩在树形外的单位节点。（二）报告内容规范报告中存在大量下拉选择项，须保证单位填录内容在下拉选项的枚举范围内，不存在超出枚举范围的下拉选择项内容。强制装入、接口导入等可能会造成填报内容不在枚举范围内，因此需要进行枚举字典检查。汇总单位接收下级电子数据后，应执行批量的枚举字典检查，确保没有错误。（三）公式审核无误，勾稽关系准确软件中内置了大量审核公式，汇总单位接收下级电子数据后，应逐户执行全审操作，或对全部单位执行批量审核操作，除了“核实性”错误外，不允许存在审核报错。（四）隶属关系与实际预算管理级次一致单位预算级次填列部门按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次，与部门决算封面上预算级次一致。非预算单位此项填报“无”。三、上下年数据变动合理性（一）报送户数变动合理上下年度数据衔接一致，两年报送的单户数量变化合理,如有重要变化，或上下年户数差异超过10%应当说明。（二）年末总资产账面金额变动合理上下年度内控报告报送数据衔接一致，年末总资产账面金额变化合理，如有重要资产变动情况应当说明，或上下年年末总资产账面金额差异超过10%应当说明。四、业务数据的准确性，同口径数据一致（一）“年末在职人数”核对“年末在职人数”汇总值应与2023年部门决算基本数字表（财决附02表）第4栏合计数保持一致，即“年末实有人数”中“人员总计”的“在职人员”合计数。因非预算单位不报送决算数据但需报送内控报告，因此“年末在职人数”汇总值可能与决算数据存在差异，对重要差异或差异超过10%应当说明。（二）“实际上缴非税收入金额”核对“实际上缴非税收入”应当与2023年决算报表的非税收入征缴情况表（财决附04表）中纳入预算管理的已缴国库小计数及纳入财政专户管理的已缴财政专户小计数之和保持一致，即表第1栏次第1行合计数（单位：元）。有重要差异或差异超过10%应当说明。（S）“2023年度支出预算金额”核对“2023年度支出预算金额”应当与2023年决算报表的收入支出决算总表（财决01表）中2023年度支出的全年预算数保持一致，即表第8栏次第84行合计数（单位:元）。有重要差异或差异超过10%应当说明。（四）“2023年度实际支出总额”核对“2023年度实际支出总额”应当与2023年决算报表的收入支出决算总表（财决01表）中2023年度支出的决算数保持一致，即表第9栏次第84行合计数（单位：元）。有重要差异或差异超过10%应当说明。（五）“2023年度'三公'经费决算数”核对“2023年度三公'经费决算数”应当与2023年决算报表的机构运行信息表（财决附03表）中“三公”经费支出的支出合计数保持一致，即表第2栏次第2行统计数（单位：元）。有重要差异或差异超过10%应当说明。（六）“2023年度三公'经费决算数”核对“2023年度三公'经费决算数”应当与2023年决算报表的机构运行信息表（财决附03表）中“三公”经费支出的支出合计数保持一致，即表第3栏次第2行统计数（单位：元）。差异超过10%应当说明。（七）“2023年度实际采购金额”核对“2023年度实际采购金额”应当与2023年决算报表机构运行信息表（财决附03表）第4栏次第42行“政府采购支出合计”的统计数（单位：元）保持一致。有重要差异或差异超过10%应当说明。（A）“2023年度实际投资额”核对“2023年度实际投资额”应当与2023年决算报表项目支出分项目收入支出决算表（财决06表）“基建项目属性”为“发展改革委安排的基建项目”、“同级财政安排的基建项目”、“其他主管部门安排的基建项目”的支出数合计（单位：元）保持一致。有重要差异或差异超过10%应当说明。（九）“2023年度固定资产减少额”核对汇总单位的“2023年度固定资产本期减少额”应当与2023年国有资产报表中资产处置情况汇总表（财资综06表）中本期减少的固定资产账面原值，即表第2栏次第3行固定资产账面原值小计数（单位：元）保持一致。有重要差异或差异超过10%应当说明。五、数值型指标的合理性（一）“内部控制机构运行情况”异常值排查核对汇总部门可进行排序核查，筛选出是否存在不合理的异常值。存在异常需要说明。尤其是内部控制领导小组会议次数、内部控制相关培训次数、内部控制相关问题数量、通过内部控制体系进行整改的问题数量等。（二）“内部控制制度执行情况”异常值排查核对汇总部门可进行排序核查，筛选出是否存在不合理的异常值。尤其是项目数量、合同订立数、经合法性审查的合同数不能误填为金额等。存在异常需要说明。六、内控报告抽查审核情况按照规定要求开展了检查，确保了内部控制报告质量。各地区、各部门应当抽取一定比例的所属单位，对其内部控制报告内容的真实性、完整性、规范性和内部控制报告编报工作进行检查。需对抽查情况，包括抽查发现的问题、整改情况等进行说明。