税务师《税法一》预测试卷一含答案.docx

税务师税法一预测试卷一（含答案）单选题1.金碧园房地产开发有限公司2023年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项（江南博哥）目。取得含税价款为11300万元，从政府取得土地并支付的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A. 11300B. 10366.97C. 10697.25D. 6636.36参考答案：C参考解析：房地产开发企业销售自行开发的房地产新项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，销项税额=（收入一土地价款）÷（1+9%）×9%=（11300-4000）÷（1+9%）X9%=602.75（万元）O不含税金额=11300602.75=10697.25（万元）.分析：本题考查的是土地增值税应税收入的确认。计税方法土地增值税应税收入增值税/销项税额简易计税转让房地产的含税非房企自建：=全额÷（1+5%）X5%收入-增值税应纳非房企非自建：=差额÷（1+5%）X5%税额房企:全额÷(1+5%)×5%一般计转让房地产的含税非房企：全额+（1阳）X9%收入-增值税销项税税额房企：（含税收入-地价款）÷（1月%）X9%单选题2.某从低丰度油气田开采原油、天然气的企业，原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2023年2月，该企业开采原油25万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中加热用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万g方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6乐该企业当月应纳资源税（）万兀OA. 7257.6B. 9072C. 8352D. 6681.6参考答案：D参考解析：开采原油过程中，用于加热的原油免税；从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20机该企业当月应纳资源税=(20+3)*6000*6%+600*2*6%*(1-20%)=8352*(1-20%)=6681.6(万元)。单选题4.某牧业有限公司2023年11月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税为()元。A. 8800B. 9280C. 8400D. 10280参考答案：B参考解析：污染当量数=该污染物的排放量÷污染当量值牛的污染当量数=500/0.1=5000；猪的污染当量数=800/1=800该公司当月应缴纳环境保护税=1.6X(5000+800)=9280(元)分析：本题考查的是环境保护税应纳税额的计算。应税污染物税额计算应税大气污染物应税水污染物应纳税额=污染当量数×单位税额/弓染当量数=排放量÷污染当量值应税固体废物应纳税额=固体废物排放量X单位税额固体废物排放量=产生量-贮存量-处置量-综合利用蚩应税噪声查表直接得出当月税额单选题5.根据现行增值税政策，一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是()。A.贷款服务B.住宿服务C.摄影扩印服务D.娱乐服务参考答案：B参考解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。单选题6.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2023年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税()元。A.84000B. 86400C. 84600D. 85000参考答案：B参考解析：污染当量数=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值=600/0.025=24000,应缴纳环境保护税=污染当量数X适用税额=24000*3.6=86400(元)单选题7.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，从一般纳税人处购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元。该软件开发企业当月即征即退的增值税()万元。A. 25B. 9C. 10.12D. 19.12参考答案：C参考解析：应纳增值税=300*13%-152.94*13%=19.12(万元)，3%的税负=300×3%=9(万元),超过9万元的部分即征即退，即征即退的增值税=19.129=10.12(万元)o单选题8.土地增值税采用的税率形式是()oA.五级超额累进税率B.定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率参考答案：C参考解析：土地增值税采用的是四级超率累进税率。分析：本题考点是土地增值税的税率形式。税率的基本形式及举例：(1)比例税率：a.产品比例税率：部分消费税。b.行业比例税率：部分增值税。c.地区差别比例税率：城建税。d.幅度比例税率：契税。(2)定额税率：a.单一定额税率。b.差别定额税率：城镇土地使用税、部分消费税。(3)累进税率：a超额累进税率：部分个人所得税。b.超率累进税率：土地增值税。单选题9.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实该货物进口同期的运输费用占货价的比例为2虬关税税率为30%,则该单位应向海关缴纳关税()万元。A. 550.80B. 456.40C. 552.45D. 551.35参考答案：C参考解析：（1）进口货物的运输费应当按照由买方实际支付或应当支付的费用计算，如果进口货物的运输费无法确定的，海关应当按照该货物进口同期正常运输成本审查确定；运费=18*100*2%=36（万元）。（2）进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算，无法确定或未实际发生的，海关应当按照“货价+运费”的0.3虬计算保险费，保险费=（18*100+36）*0.3%=5.51（万元）。（3）该单位应纳关税=（IoO*18+36+5.51）*30%=55245（万元）。单选题10.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是0。A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门C.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝D.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力参考答案：C参考解析：选项C：纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。单选题H1某科技公司2023年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2023年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2023年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为1096,海关规定的监管年限为3年）A. 5.33B. 16.53C. 4.00D. 26.00参考答案：A参考解析：该公司已进口使用该设备的时间为30个月，其中不足1个月但超过15日的，按照1个月计算，不超过15日的，不予计算。由于监管年限为3年（36个月），则该公司应补缴关税=320*（1-30/36）*10%=5.33（万元）。单选题12.根据消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。A.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车参考答案：A参考解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。分析：本题考查的是消费税计税依据。纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品（换抵投），应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税；其他视同销售情形均用同类价中的平均价计税。而增值税中的各种视同销售情形，一律用同类价中的平均价计税。单选题13.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A.资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售数量B.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，应计入销售额中计算缴纳资源税D.应税产品的销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量参考答案：C参考解析：资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。分析：本题考查资源税从价定率计税依据，总结如下：情形具体规定般销售销售额销售额为向购买方收取的全部价款（不包括增值税）。运杂费计人销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。视同销售情形的税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、用品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等应计征资源税。销售额的税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定；（4）按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格=成本X（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）公示中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。（5）按其他合理方法确定。单选题14.位于市区的某公司2023年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。上月末留抵税额60万元，符合规定本月已退税。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为0万元。A. 15B. 17C. 21D. 11参考答案：A参考解析：城市维护建设税和教育费附加的计税（征）依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额应在计税（征）依据中扣除。该公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（210-60）*（7%+3%）=15（万元）。单选题15.下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税B.应税噪声污染目前包括工业噪声、建筑噪声等C.工业噪声声源一个月内超标不足20天的，减半计算应纳税额D.对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的10倍参考答案：D参考解析：选项A,每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保