中级经济师《财政税收》冲刺试卷三含答案.docx

中级经济师财政税收冲刺试卷三（含答案）单选题1车船税采用（）税率，实行（）计税。A.累进、累进B.定额、从量（江南博哥）C.比例、定额D.累进、从量参考答案：B参考解析：本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，实行从量计税的办法。选项B正确。单选题2.关于委托加工的应税消费品的组成计税价格，下列说法中不正确的是（）。A.实行从价定率的，组成计税价格二（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）B.实行复合计税的，组成计税价格二（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）÷（1-消费税比例税率）C.加工费包括受托方代垫辅助材料的实际成本和增值税税金D.加工费是受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用参考答案：C参考解析：本题考查委托加工方式的消费税检查。选项C错误，“加工费”是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本，不包括增值税税金）。单选题3.增值税制中的翻译服务和市场调查服务按照（）缴纳增值税。A.经纪代理服务B.咨询服务C.知识产权服务D.广告服务参考答案：B参考解析：本题考查增值税的征税范围。翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。单选题4.某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，税务机关于本年3月书面通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（）。A.要求提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助参考答案：B参考解析：本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。单选题5.关于税负转嫁的说法，正确的是()。A.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比B.商品供给弹性越小，税负后转的程度越小C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁参考答案：D参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁；竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较弱。单选题6.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年购入的进项税额未抵扣的农机，适用的政策为0。A.按13%税率征收增值税B.按9%税率征收增值税C.依4%征收率减半征收增值税D.依3%征收率减按2%征收增值税参考答案：D参考解析：本题考查增值税的税率。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税。单选题7.某企业对所在地县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是OoA.所在地县人民政府B.所在地县级税务机关C.所在地市人民政府D.所在地市级税务机关参考答案：D参考解析：本题考查税务行政复议。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。单选题8.2023年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是()。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%。)A. 14.10万元B. 15.30万元C. 23.70万元D. 25.62万元参考答案：B参考解析：本题考查消费税的计算。消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。小汽车的消费税税额=25.5X12%X5=15.30(万元)。单选题9.居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，应该()。A.减半征收企业所得税B.免征企业所得税C.全额征收企业所得税D.暂不征收企业所得税参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过部分减半征收。单选题10.下列各项中，免征耕地占用税的是()。A.飞机场占用耕地修建跑道B.农村居民在标准内占用耕地新建自用住宅C.医疗机构占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地参考答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。学校附设的小卖部占用的耕地，照章征收耕地占用税。单选题I1某汽车制造厂2023年3月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是()。A.同类应税车辆的最高售价B.同类应税车辆的最低售价C.应税车辆的生产成本D.生产的同类应税车辆的销售价格参考答案：D参考解析：本题考查车辆购置税。根据中华人民共和国车辆购置税法，纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。单选题12.关于行政复议的说法，错误的是()。A.税务行政复议机关是指依法受理行政复议申请、对具体行政行为进行审查并作出行政复议决定的税务机关B.行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决定C.申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼D.行政复议机关受理行政复议申请.不得向申请人收取任何费用参考答案：B参考解析：本题考查税务行政复议。选项B错误，行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。单选题13.因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续()个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可以向主管税务机关申请纳税信用修复。A. 6B. 12C. 24D. 36参考答案：B参考解析：本题考查纳税信用管理。因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可以向主管税务机关申请纳税信用修复。单选题14.在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于()。A.积极财政政策B.赤字财政政策C.盈余财政政策D.中性财政政策参考答案：C参考解析：本题考查财政政策的类型与效应。在一定意义上说，紧缩性财政政策等同于盈余财政政策。单选题15.社会保障制度的类型中，()对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型参考答案：D参考解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金型具有强制储蓄的功能，这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。单选题16.检查管理费用时，首先要检查()。A.管理费用明细账的贷方发生额B.管理费用明细账的借方发生额C.管理费用总账的贷方发生额D.管理费用总账的借方发生额参考答案：D参考解析：本题考查企业所得税的检查。检查时，首先检查“管理费用”总账的借方发生额，对发生额异常的月份进行重点分析，找出存在问题；然后检查“管理费用”明细账的借方发生额和摘要栏，逐项检查。单选题17.关于我国全面实施绩效管理的说法，错误的是()。A.将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权B.各级财政部门要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，加强绩效目标审核，将绩效目标与预算同步批复下达C.各级财政部门建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架D.各级政府只需将一般公共预算纳入绩效管理参考答案：D参考解析：本题考查我国政府预算的绩效管理。选项D错误，除一般公共预算外，各级政府还要将政府性基金，预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部纳入绩效管理，加强各预算之间的衔接。单选题18.根据规定，连续一段时间被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。这段时间为()。A.2年B.3年C.4年D.5年参考答案：B参考解析：本题考查纳税信用管理。连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。单选题19.下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是0。A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C.内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能参考答案：A参考解析：本题考查财政经济稳定职能。选项A错误，内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。单选题20.采用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时，直接税税收负担率计算式是O。A.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）÷企业（个人）一定时期获得的总收入X1O0%B.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）÷企业（个人）一定时期获得的总收入XIO0%C.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）÷企业（个人）一定时期获得的纯收入X1o0%D.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）÷企业（个人）一定时期获得的纯收入X1O0%参考答案：D参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。纯收入直接税税收负担率=企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）÷企业（个人）一定时期获得的纯收入X100%o单选题21.下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.货物运输业普通发票参考答案：D参考解析：本题考查进项税额的抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、机动车销售统一发票和收费公路通行费增值税电子普通发票以及完税凭证等。单选题22.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2016年取得第一笔营业收入，2023年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2023年应纳企业所得税（）万元。A. 0B. 25C. 40D. 50参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2023年为第6年，所以2023年应纳企业所得税二200义25%*50%=25（万元）。单选题23.关于契税的说法，错误的是（）。A.契税以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格C.个人购买90平方米以下的家庭唯一住房，按1%税率征收契税D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税参考答案：A参考解析：本题考查契税。契税的征税