税收征管制度岗位模拟试题及答案.docx

税收征管制度岗位模拟试题及答案一、单选1扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关的处理正确的是（XA、自发现之日起5日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款B、自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款C、自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款D、自发现之日起5日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款正确答案：B答案解析:扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以IOOO元以下的罚款。2、下列有关税收优先的表述，正确的是（A、税收优先于留置权B、破产企业欠税的，税收一律不得优先于所欠职工工资C、税收优先于无担保债权D、税收优先于抵押权正确答案：A答案解析：对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关蛰无下落的纳税人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告3、对走逃、失踪的纳税户的欠税进行公告的，公告的税务机关是（A、省局税务机关B、市级税务机关C、县级税务机关D、国家税务总局正确答案：A答案解析：对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告。4、税务机关发现纳税人超过应纳税额缴纳税款的，税务机关的下列处理正确的是（A、退税利息按照办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算B、自发现之日起10日内办理退还手续C、除退还多缴的税款外，加算银行同期存款利息D、自结算缴纳税款之日起三年内发现的，退还纳税人，超过三年发现的，不再退还正确答案：B答案解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。5、税务机关检蛰纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料等资料时，下列处理错误的是（XA、调回以前会计年度的账簿等资料的，应经县以上税务局（分局）局长批准B、将账簿等资料调回检直的，应当开付清单C、调回当年的账簿等资料检蛰的，应在1个月内完整退还D、调回以前会计年度的账簿等资料检查的，应在3个月内完整退还正确答案：C答案解析：经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。6、扣缴义务人支付纳税人款项扣缴税款时，纳税人拒绝扣缴的，扣缴义务人的处理正确的是（A、可正常支付款项，并在三日之内报告主管税务机关B、暂停支付相当于应纳税款的款项，并在五日之内报告主管税务机关C、暂停支付相当于应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关D、可正常支付款项，并在五日之内报告主管税务机关正确答案：C答案解析：对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。7、建筑业纳税人到异地提供建筑服务，跨区域涉税事项报验管理的有效期为（XA、1年B、90天C、建筑合同执行期限Dx180天正确答案：C答案解析：取消跨区域涉税事项报验管理的固定有效期。税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。8、已实行多证合一、一照一码登记模式的纳税人，办理多证合一登记信息确认表中信息确认的时间是（工A、发生纳税义务之日起30日内B、领取工商营业执照之日起30日内Cs办理工商登记时D、首次办理涉税事宜时正确答案：D答案解析：已实行"多证合一、一照一码"登记模式的纳税人，首次办理涉税事宜时，对税务机关依据市场监督管理等部门共享信息制作的"多证合一"登记信息确认表进行确认，对其中不全的信息进行补充，对不准确的信息进行更正。9、中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见中指出，深化税收征管制度改革,建设智慧税务的驱动力是（A、放管服改革B、税收大数据C、电子税务局建设D、发票电子化改革正确答案：B答案解析：关于进一步深化税收征管改革的意见中指出，深化税收征管制度改革，建设智慧税务的驱动力是税收大数据。知识点：8.3进一步深化税收征管改革模块：8.党中央、国务院重大决策部署10、负有纳税申报义务的纳税人，被认定为非正常的条件是A、连续三个月所有税种均未进行纳税申报B、连续三个月部分税种未进行纳税申报C、未按照规定的期限申报纳税,税务机关责令其限期改正，逾期不改正D、未按照规定的期限申报纳税，税务机关责令其限期改正后，逾期不改正，税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务正确答案：A答案解析：纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。I1我们实行更加积极主动的开放战略，构建面向全球的高标准自由贸易区网络，加快推进自由贸易试验区、海南自由贸易港建设，共建的国际公共产品和国际合作平台是（）oA、海上丝绸B、自由贸易C、"一带一路"D、"丝绸之路"正确答案：C答案解析：我们实行更加积极主动的开放战略，构建面向全球的高标准自由贸易区网络，加快推进自由贸易试验区、海南自由贸易港建设，共建"一带一路”成为深受欢迎的国际公共产品和国际合作平台。知识点：2.1党的二十大报告模块：2.党的二十大及二十届中央委员会历次会议精神12、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关的处理正确的是（XA、对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的当年1月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息B、对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收滞纳金C、有特殊情况的，自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整D、一般情况下，自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整正确答案：C答案解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。13、向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由（）确定。A、省级税务机关B、市级税务机关C、县级税务机关办税服务部门D、县级税务机关正确答案：A答案解析：向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。14、下列有关增值税最高开票限额的表述，正确的是（A、最高开票限额的审批机关是区县税务机关和市级税务机关B、申请最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验C、最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额和税额合计数不得达到的上限额度D、因偷税被纳入辅导期管理的纳税人，最高开票限额不得超过十万元正确答案：B答案解析：【最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额和税额合计数不得达到的上限额度】：最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。【最高开票限额的审批机关是区县税务机关和市级税务机关】：由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。【因偷税被纳入辅导期管理的纳税人，最高开票限额不得超过十万元】：其他辅导期一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。15、纳税人的下列资料应当保存5年的是（A、账簿B、发票存根联C、完税凭证D、记账凭证正确答案：B答案解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年16、税务机关对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的违法行为进行处理，适用的规定是（XA、责令限期改正，可以处五万元以下的罚款B、责令限期改正，可以处少缴、未缴税款50%以上5倍以下的罚款C、责令限期改正，并处五万元以下的罚款D、责令限期改正，并处少缴、未缴税款50%以上5倍以下的罚款正确答案：C答案解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。17、从事生产、经营的纳税人向主管税务机关书面报告其基本存款账户的时间是（A、开立基本存款账户之日起15日内B、开立基本存款账户之日起30日内C、领取税务登记证件之日起30日内D、领取税务登记证件之日起15日内正确答案：A答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。18纳税担保人的下列情形属于具有纳税担保能力的是（XA、法人或其他经济组织实际拥有的资产净值超过需要担保的税额及滞纳金的B、法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金的C、法人或其他经济组织财务报表资产公允价值超过需要担保的税额及滞纳金的D、自然人依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的正确答案：D答案解析：纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。19 .纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳税款，尚未构成危害税收征管罪，则纳税人的税收违法行为属于（A、骗取出口退税B、妨碍追缴欠缴C、编造虚假计税依据D、偷税正确答案：D答案解析：纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳税款的，依照偷税的规定处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税处罚。20 .中国共产党廉洁自律准则的修订基础是（XA、中国共产党纪律处分条例B、中国共产党纪律检查委员会工作条例C、中国共产党党员教育管理工作条例D、中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则正确答案：D答案解析：中国共产党廉洁自律准则由党中央根据党的十八大以来全面从严治党新的实践需要，在2010年中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则基础上修订而成。模块：4.中国共产党重要党内法规知识点：4.3中国共产党廉洁自律准则21 .实行简易申报、简并征期申报纳税方式的对象，最恰当的是（）0A、其他个人B、实行定期定额缴纳税款的个体工商户C、增值税小规模纳税人D、实行定期定额缴纳税款的纳税人正确答案：D答案解析：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。22 .下列有关纳税人到主管税务机关申请代开发票的表述,正确的是（）0A、自然人申请