广告公司的会计账务处理.docx

广告公司的会计账务处理公司费用报销管理流程如下：1费用报销者自行将报销附件粘贴于"费用报销单"后，并按"费用报销单"上内容填写完整并在报销人处签字；2、报销单送本部门负责人复核并签字；3、报销人送报销单至财务部，由会计审核；4、经审核无误的"费用报销单"送呈经理审批；5、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项或结清借款。公司费用报销的内容如下：1日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用"费用报销单”进行报销；2、"费用报销单"后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）；3、"费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销；4、附件一律用胶水粘贴在"费用报销单"后面，并保证正面朝上，不得倒置。综上所述，为加强公司内部员工费用规范问题，公司往往会设置相关的费用报销制度。不同的公司报销制度以及流程都是不一样的。审核付款及报账(1)根据月度资金计划核查付款项目一审核"付款审批单"审批手续是否完备T登记资金计划一出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。(2)签收出纳岗传来的"付款审批单"及银行付款凭证(或附发票)收受管理部门相关人员广告行业的账务处理可以参考新的企业会计制度，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理做一介绍。一、会计账务的处理1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入广告收入或有（应交税金一一应交增值税一一销项税）取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入一一其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本一一广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本一一其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等4、相关税费的核算首先介绍下"主营业务税金及附加"这个科目，此帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等计提营业税时（针对营业税，按非营改增举例）借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交营业税缴纳营业税时借：应交税金应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城建税缴纳城建税时借：应交税金应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用综合管理费贷：其他应交款应交堤围费应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款应交堤围费应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金应交个人所得税贷：现金或银行存款二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1主要的概念收入总额=广告收入总额+其他收入广告收入总额=广告收入+代理广告收入广告收入净额=广告收入总额一代理广告成本收入净额=广告收入净额+其他收入2、营业税计算营业税=收入净额*营业税税率（适用于营该增前项目）增值税=收入净额*增值税税率（适用于营改增后项目）3、企业所得税计算企业所得税=收入总额*核定的税率（以核定方式征收）或企业所得税=利润总额*所得税税率（以蛰账方式征收）5、城建税及教育费附加计算城建税=营业税额*城建税比率（比率按所在地区类别确定）教育费附加=营业税额*教育费附加比率（比率按所在地区类别确定）6、堤围费计算堤围费=收入净额*适用征收率7、文化建设费计算文化建设费=广告收入净额*适用征收率8、个人所得税计算个人工资、薪金所得按个人所得税法计算三、提示注意的问题除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。小型的广告公司的一般账务处理一.核算收入1 .当公司发生业务取得取得广告收入时,会计分录如下:借:现金、银行存款、应收账款等；贷：主营业务收入广告收入2 .当公司取得广告收入以外的其他收入时，这时是要根据具体收入设置相应的二级明细科目进行核算的。借：现金或银行存款等；贷：主营业务收入其他收入二.核算成本1因取得广告收入而发生的相关广告成本时,会计分录如下:借：主营业务成本广告成本；贷：现金、银行存款、应付账款等2.因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时，会计分录如下：借：主营业务成本其他服务成本；贷：现金、银行存款、应付账款三 .核算费用发生有关的费用时，会计分录如下：借：营业费用（要根据具体的费用支出设置相应的二级明细科目进行核算）；贷：现金、银行存款等四 .核算相关税费，会计分录如下：1计提营业税时，借：主营业务税金及附加；贷：应交税金应交增值税2 .缴纳营业税时，会计分录如下：借：应交税金应交增值税，贷：现金或银行存款3 .计提城建税时，会计分录如下：借：主营业务税金及附加；贷：应交税金应交城建税除了每月要按实际发生的业务做好会计分录之外，还需要做好账本的登记做好报税的工作。根据会计凭证登记好现金日记账、银行存款日记账、总帐、明细账、费用账、增值税明细账等；在每个月的15号前（遇到节假日往后顺延）要完成税务的申报工作。