哪些企业要做税审报告呢.docx

哪些企业要做税审报告呢？什么是税审报告？税审，即所得税汇算。是指通过税务师事务所对企业账务处理及纳税情况进行审查，纠正和调整纳税申报金额的一项业务。税审完成后，税务师事务所将对税审结果出具审查。一、什么是税审？税审就是所得税汇算鉴证，它是税务师事务所接受委托对企业所得税汇算清缴纳税申报的信息实施必要审核程序，并出具鉴证报告，以增强税务机关对该项信息信任程度的一种业务。税审不仅是税务师事务所查审税务方面是否合理避税,有无偷漏税，税审也是审计，他主要把结果向税务局报告。用简单一句话表述就是，税务机关对企业每年利润总额不太相信，强烈建议由第三方鉴证，否则重点抽查。二、哪些企业类型需要做税审？有限责任公司（自然人独资企业或私营有限责任公司）；外资企业；上市股份有限公司；从事金融、证券、期货的公司；长期负债或做亏损的企业；从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；注册资本实施分期付款未完全缴足的公司；三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司；三、什么情况下企业需要做税审？一般纳税人企业一般都会出具一份税审报告（因为一般纳税人增值税是可以抵扣，这样税局对一般纳税人监管的比较严格做一份税审报告可转移风险）；没有按照实际情况来交税的、税务有问题、怕查账的企业,最好也出具T分税审报告；企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，则当年度需要出具税审报告；企业会计核算没有问题，但当年增值税税负较低，可能会引起税务机关的关注，此时企业可以考虑出税审报告；企业三年连续亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因，税务局通知企业出税审报告；企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，会主动选择做税审；企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。本年度实现销售（营业）收入在3000万元（含）以上的纳税;房地产企业年度申报；企业为了检查公司账务，避免纳税违法成本，需通过所得税汇算来进行检蛰。为什么要做税审？O1可弥补亏损，减少税款支出企业所得税法规定，企业发生亏损时，可在连续五个年度内弥补亏损，企业要弥补亏损，通常税务局会要求企业提供税审报告。02正确申报企业所得税注册税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理，一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。03为企业节税注册会计师及注册税务师在进行税审作业时，通常会审阅企业的全盘帐务，与企业沟通，对于有的费用，做多了反而会多交税，有时改动几个会计分录，企业就会少交很多税，对不当会计处理，提请企业调整帐务，并对企业的节税避税提出合理化的建议。04转嫁税收风险如出具报告的企业被税务局稽查，如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金，则补税由企业承担，但罚款和滞纳金由税务师事务所承担，或由企业交纳后向税务师事务所索赔。可减少税务检查风险税务检查分两种情况：税务专业稽查；管理科室案头检查。税务师事务所做完税审报告会上传至税务局内网报备，税务局会在内网接收下载报告。一般情况下，税务看到企业有出税审报告，通常就不会做检查；同样的管理科室的案头检蛰,有看到企业有税务师事务所出具的税审报告，一般就不作实地检查。企业在什么情况下需要出具税审报告?O1企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，则当年度需要出具税审报告；02企业帐务处理可能有问题，企业不放心，也会选择事务所出税审报告；03企业会计核算没有问题，但当年增值税税负较低，可能会引起税务机关的关注，此时企业可以考虑出税审报告；04企业三年连续亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因，税务局通知企业出税审报告;05企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，会主动选择做税审；06企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。企业在什么情况下可以不做税审报告?O1企业当年度亏损较小，做税审付费不划算，或虽然亏损较大,但以后年度由于特殊原因不想弥补亏损，则可以不出税审报Zt.口/02企业有利润，以前年度无亏损可以弥补，企业自我感觉帐务处理没有问题，企业能自行申报企业所得税，则无需出税审报告；03企业不存在偷逃税款行为，且会计核算准确无误，或因特殊原因税务不会检查，或虽有可能被检查但企业有能力应付,也可以不出税审报。