医院内部控制制度.docx

医院内部控制制度一、为贯彻执行国家相关法律法规和医院规章制度，进一步加强廉政风险防控机制建设，维护国有资产的安全与完整，提高内部管理水平，制定本制度。二、医院成立内部控制领导小组、工作小组，负责内部控制工作的领导和实施。由纪检监察、内部审计机构负责内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。三、建立预算、收支、采购、资产、建设项目、合同等业务的归口管理和岗位责任制，严格执行不相容岗位分离制度。四、加强预算管理，建立符合医院实际情况且具有可操作性的预算管理制度和流程，明确各环节授权批准程序和职责。按照财政部门要求，本着收支平衡的原则，及时编制三年财务规划和年度预算；严格执行公立医院预决算报告制度暂行规定，完善预算审批程序与批复下达形式；建立、完善预算执行责任制度，严格预算执行过程控制、执行分析控制和执行情况反馈与报告机制；预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行规定的审批程序；加强决算报告编审控制，建立科学的预算考核评价机制。五、加强收入、支出控制，建立健全收支管理制度，规范单位收支业务流程，确保资金使用安全、合理、有效。建立完善的收入管理制度和岗位责任机制，规范收入项目及标准，确保医院各项收入符合国家法律法规的规定；规范收入收缴工作，确保各项收入及时足额缴入医院账户，杜绝账外账和“小金库”；按照财务管理的要求，对各项收入进行会计核算，确保收入核算正确规范，相关财务信息真实可靠；根据收入预算，对收入情况进行分析，及时找出收入管理中存在的问题。建立完善的支出管理制度和岗位责任制，确保各项支出（包括开支范围和标准等）符合国家相关法律法规，资金支付符合相关政策与制度要求；科学设置经费支出管理级次与授权审批额度，确保经费支出管控权责对等，管理责任落实规范到位；规范票据印制、发放、购领、使用、保管及核销管理；建设“全面集中、统一管控”的银行账户管控体系，优化资金归集流程，充分利用电子支付功能，提高资金结算效率；定期编制支出业务预算执行情况管理报告，为医院领导管理决策提供信息支撑，对于支出业务中发现的异常情况，及时分析查找原因并采取有效措施。六、加强采购业务控制，建立健全采购管理各项制度。建立医院采购管理组织体系，明确采购业务主管科室，各参与部门和人员责任清晰，采购管理工作协调机制落实到位。根据财政部门、主管部门有关规定及医院工作计划编制采购预算，合理安排采购计划，保证采购预算和计划科学合理，并具有财力保障；加强采购管理，规范采购方式变更，明确采购方式变更各方当事人的责任；建立采购验收制度，明确采购验收程序、标准及责任人，确保采购验收工作有章可循、有据可依；规范采购项目的质疑与投诉管理，及时有效地处理采购供应商的质疑与投诉；加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制。七、加强资产管理，规范资产管理工作流程，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。资产配置依据应充分合理、符合国家规定的资产配置标准、决策和审批符合程序规定；建立完善资产购置预算、请购审批、取得验收、领用登记及内部调剂等方面的控制机制；加强资产日常使用环节的控制，建立资产日常管理、维护保养、清查盘点、统计报告等控制机制；及时、足额上缴国有资产收入，按规定申请国有资产收入返还；按规定办理国有资产报损、报废手续，严格按照财政部门相关规定调整有关资产、资金账目；加强国有资产产权管理，按规定办理国有资产产权登记、变更、注销及纠纷调处等事项；规范国有资产评估行为，防止国有资产流失；加强国有资产监督管理，建立科学、规范的资产年度报告体系。八、加强建设项目控制，建立项目内部管理制度和流程。建立项目管理组织体系，明确相关部门和岗位的职责权限，确保建设项目管理机制健全有效。建设项目立项应程序规范，决策科学合理，项目立项建议书、可行性研究报告应经过适当的审核或评审；建立建设项目概预算控制制度，项目招标投标活动应符合国家法律法规和相关政策；项目施工前按照规定办理各项手续，确保项目施工手续完整、合法；建立项目变更控制机制，规范项目变更程序，明确项目变更的审核审批机制；项目竣工后按规定及时办理竣工决算和验收，确保项目竣工验收和资产移交过程合法合规；建立健全项目核算账户，及时进行会计核算；建立项目资料归档控制机制，做好建设项目档案文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。九、加强合同控制，建立规范的合同管理制度和业务流程，明确合同订立的授权审批程序。建立完善的合同管理组织体系，明确医院合同归口管理部门，设置合同管理岗位,对医院的合同事务实行审核把关、统一管理。建立合同策划与调查控制机制，减少合同违约风险；明确合同审核、审批程序，确保合同内容、签订程序规范，合同登记备案手续完善；建立合同履行监控机制，加强对合同变更的管理；按合同规定及时支付合同款项，确保合同款项支付规范有序，有效保证业务的开展；建立合同纠纷控制机制，确保合同纠纷得到及时有效的解决；妥善保管合同文本并及时对合同进行归档，确保合同保管安全可靠；定期开展合同管理检查评估，根据需要开展合同登记、统计和分析,不断完善合同管理工作。十、不断提高内部控制信息化水平，根据财政部门要求和医院内部管理需要，构建内部控制信息系统，实现内部控制在医院的信息化落地。建立健全内部控制信息化管理制度和岗位责任制。将单位层面及业务层面内部控制要求（分事行权、分岗设权、分级授权、不相容岗位分离等）嵌入信息系统、将流程控制中的编制岗、审核岗、审批岗等不相容岗位嵌入系统、将各不相容岗位的控制要素、控制要素的审批要求、审批要求的政策依据等嵌入系统，逐步实现内部控制信息化。十一、加强内部控制制度的监督检查，建立内部控制监督检查制度。纪检监察、内部审计机构具体负责内部控制制度执行情况的监督检查，必要时医院可聘请中介机构或相关专业人员对医院内部控制制度的建立健全及实施进行评价，并对内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，不断改进和完善内部控制制度。