纳税基础与实务题库——单选题及答案.docx

单选题：（共103道试题，每题2分）1、下列关于税法分类说法正确的是（D）。A（我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B（中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律C（税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D（税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C）TIjoA（5800B（6020C（6120D（54003、下列行为不得开具增值税专用发票的是（A）。A（向某个人销售锅炉B（某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C（将外购货物用于对外捐赠D（军工厂销售军用产品给某商业企业4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D）万元。A(0B(2.6C(2.8D(3.95、某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为(A)万元。A(3.99B(3.94C(3.79D(3.666、某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼晶样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%,经税务机关批准，卷烟适用的税率为56,则该批就应纳消费税金为(A)万元。A(70.68B(46.55C(47.91D(45.207、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有(B)。A(代办电信工程B(电话机安装C(高速公路建设D(修缮工程作业8、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（D）元。A（2000B（3200C（3600D（39309、关于营业税的纳税期限，不正确的说法是（A）。A（营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月B（纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C（银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税D（保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税10、某公司2009年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款IIOO万元，2010年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（C）万TCoA（100B（53.5C（62.5D（85.611、2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%,该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为（B）万元。A(357.14B(200C（250D（14012、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）.A（有限责任公司B（个体工商户C（合伙企业D（个人独资企业13、某生产白酒的集体企业，2009年全年销售收入1600万元，销售成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（C）万元（假定新产品研发费可以加计扣除50,）OA（33B（37.5C（25D（49.514、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（D）加计扣除。A（10%B（30%C（50%D（100%15、某企业2005年发生亏损IooO万元，预计企业2006,2012年每年可以获得生产经营所得150万元，根据税法规定，此亏损将有（A）万元不能在税前弥补。（假设此企业每年均无纳税调整事项）A（250B（500C（750D（100016、某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150,加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（C）万元。A（10B（20C（30D（4017、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（A）。A（财产转让所得B（其他所得C（偶然所得D（劳务报酬所得18、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（B）。A（生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B（不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C（财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D（股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地19、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（B）元。A（3200B（16000C（12800D（2000020、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（D）oA（承租、承包所得50000元B（外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C（提供安装劳务一次取得收入80000元D（汽车租赁收入3000元20、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的（C）。A（税收法律主义B（税收公平主义C（税收合作信赖主义D（实质课税原则21、某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（D）oA（新法优于旧法原则B（特别法优于普通法原则C（实体从旧程序从新原则D（程序优于实体原则22、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（A）。A（立项、起草、审查、决定和公布B（立项、审查、决定和公布起草C（立项、起草、决定和公布审查D（立项、决定和公布、审查、起草23、下列关于税法分类说法正确的是（D）。A（我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B（中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律C（税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D（税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循24、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A）。A（将自产的货物用于非应税项目B（将购买的货物用于在建工程C（将自产货物用于换取生产资料D（将购买的货物奖励给内部员工25、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（B）。A（纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减B（纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票C（纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税D（纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处26、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（A）万元。A（28.2B（72C（5.78D（027、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（C）。A（由受托方代收代缴B（由委托方在受托方所在地缴纳C（由委托方收回后在委托方所在地缴纳D（由委托方在受托方或委托方所在地缴纳28、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（C）万元。（消费税税率为5%）A（30B（35C（40D（029、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（D）。A（按期纳税的起征点为200800元B（对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C（纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税D（中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税30、某地区宏伟书画院2009年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为（D）万元。（保龄球适用税率为5%）A（0.76B（0.98C（0.84D（131、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（B）。A（进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B（进口人向中介机构支付的经纪费C（设备进口后的安装调试费用D（货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用32、下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的是（D）。A（出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B（应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C（出口关税不计入完税价格D（在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格中33、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（B）oA（销售货物所得，按照交易活动发生地确定B（提供劳务所得，按照收款地确定C（股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D（利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定34、下列收入是企业所得税应税收入的有（A）。A（转让财产收入B（财政拨款收入C（国债利息收入D（居民企业之间的股息收入35、某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（