公司财务税务管理制度.docx

公司财务税务管理制度1 .总则为了加强公司税务管理工作，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本税务管理制度。本制度适用于XX文化实业有限公司。2 .职责财务管理处是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工作，负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。财务管理处设税务会计岗位，由税务会计负责公司税务筹划和纳税管理工作。3 .管理要求公司各部门必须执行国家有关税法规定和公司税务管理制度。综合行政部、营销管理部、工程部等合同洽谈及采购部门，要执行公司物资采购管理制度，并按规定额度开据发票。税务工商证件的管理公司的税务、工商证件（包括正副本）统一由公司分管综合行政部的副总统一管理。如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务、工商等登记证复印件时，经分管副总许可并进行登记，在复印件上注明所办事由，方可取得复印件。税务登记证的变更、年审、验证和换证工作。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。涉及内容变化需要换证的，按规定进行换证。账证管理每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做相应的账务调整。为办理各种税收优惠需要，相关财务人员将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件，装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单”，财务负责人及总经理签字确认后入账。相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。公司综合行政部财务室负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作，根据会计档案管理规定，分类保管各种涉税资料，保证各类税务资料的安全、完整。公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行，除公司财务人员外，未经许可，任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动。公司财务人员应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行有关软件的升级和维护，保证税控系统和网上申报软件的正常运行。加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。公司计划管理部负责对公司基本建设及各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。应缴税款的内容与核算企业所得税：公司为企业所得税纳税义务人，经省相关部门审批,确认公司企业所得税税率按25%征收。增值税：公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%。营业税：公司为营业税纳税义务人，适用税率3%。个人所得税：公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，适用九级超额累进税率，税率为5%45%。印花税：公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证（合同、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照）的行为，应依法向税务机关缴纳。城市维护建设税：公司依法以所缴纳的增值税、营业税税额为计税依据计算税额向税务机关缴纳，税率为7%。房产税：公司对座落在城市、县城、工矿区范围内的房产包括公司机关、分、子公司的房产，以房产价格（房产自用）或房产租金收入（房产出租）为计税依据向房产所在地的税务机关缴纳，从价计征税率为,从租计征税率为12%。车船税 公司对所使用车辆包括机动车辆、非机动车辆向公司所在地征收机关依法缴纳。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。契税：公司对承受土地、房屋所有权的行为应依法向土地、房产所在地的征收机关缴纳。教育费附加：公司以所缴纳的增值税、营业税税额为依据计算费额向税务机关依法缴纳，费率为3%。申报及缴纳由公司财务依据各项税收法律法规、条例及办法正确计算各类税费及基金应纳金额，按时向相关征收机关申报，足额缴纳税款。由综合行政部按月依法正确计算应扣缴的个人所得税，由公司代扣代缴，按时向税务机关申报，足额缴纳税款。相关财务人员必须在税局（所）规定申报的申报期限内到所属税局（所）申报，如中报期有变动，以税局（所）公布的信息为主。有关财务人员办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的要求报送下列资料。纳税申报表。财务报表。税务机关要求报送的其他资料。建立良好的税企关系。财务管理处要注重税企关系的维护，并随时关注国家、省、市、县有关财政税收政策的变化，并将有关信息及时反馈至综合行政部经理、公司总经理；对重大政策的变化，要提出合理的税务筹划和可行性方案，并向综合行政部经理及总经理汇报，以规避税务风险。加强财政税收政策的学习和培训，不断提高公司的纳税管理水平。公司财务人员要通过自学或外出培训学习，不断增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低公司税负，合理合法纳税。