云南建工安装股份有限公司关于 营改增后公司费用报销取得发票相关注意事项的通知.docx

云南建工安装股份有限公司云南建工安装股份有限公司关于“营改增”后公司费用报销取得发票相关注意事项的通知各直管项目部（厂、所、分公司）、机关各部门：根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税（2016）36号）文件要求，自2016年5月1日起，我公司涉及的建筑服务、技术服务及不动产租赁等经济业务由缴纳营业税改为缴纳增值税。现将营改增后公司范围内费用报销过程中取得的发票应注意事项通知如下，请各单位及相关业务支付经办人遵照执行：一、费用支出可进行增值税进项税抵扣的项目包括：车辆修理费及油料费、办公用品、会务费（不含餐费）、网络通讯费、水电费、差旅费（含住宿费、不含餐费及车费）、财产保险、咨询费、中介服务费、房屋及车辆租赁费、物业管理费、广告宣传费、劳动保护费等，办理业务过程中应取得符合要求的增值税专用发票。（可抵扣项目及税率详见附件）二、业务经办人员在业务办理过程中应携带本公司开票信息资料，并要求对方（交易方）按照开票信息开具增值税发票。开票信息资料包括以下内容：1单位名称（与营业执照名称完全一致）；2.纳税人识别号（即三证合一后的统一社会信用代码）；3.注册地址（与营业执照所注地址一致）；4.联系电话（与在主管税局登记一致）；5.银行账号及开户银行（与开户许可证上一致）。云南建工安装股份有限公司开票信息卡单位名称云南建工安装股份有限公司纳税人类型一般纳税人纳税人识别号91530000709702587K注册地址云南省昆明市新闻路252号联系电话0871-64152179银行账号137212611600开户银行中国银行昆明市新闻路支行税务会计姓名：姜智祥联系方式：0871-64180876三、业务经办人员在取得发票时应对一下内容进行仔细核查，凡是不符合以下要求的，应当退回开票单位重新开具。1.项目齐全，应根据合同等相关交易资料对开票内容进行查验，以真实的交易背景为开票前提。（1）购货单位、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号应与开票信息卡核对无误；（2）货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额及税额应填写齐全，并与对应签订的合同一致；（3）收款人、复核、开票人要填写齐全，且不能为同一个人；2 .字迹清楚，不得压线、错格；3 .开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具，加盖发票专用章（不得重盖、不得压住金额）。4 .办公用品及油料采购、住宿费等应由公司统一采购或协议合同约定，便于取得增值税专用发票；发票内容开具为“一批”的,均需附清单（清单必须通过税控打印机打印）并加盖收款方发票专用章。5 .用于报销的发票，付款单位名称必须是全称，不得是简称、错字、漏字等。车辆费用报销不得开具车牌号（含公车）及个人名称。6 .税务局代开的增值税专用发票、普通发票，需加盖税务机关代开发票专用章。四、业务经办人员在收到发票后填制报销单、资金审批表时，应查验发票的真伪【友商发票查询（全国）：hppt1 .提示所查询的发票经密码验证为假发票；2 .发票查询次数超过三次；3 .查询金额、发票流向不一致；增值税普通发票票样：nnn北京增值和普通发票Ko1100143350厂No1100143350北京发宗Nonnun北京增值税普通发票UW北京增值税普通发票Jfc1二1t31美方.R1t/Iit虫才X*帆相人工川夕*M,t*E马2r*A*.MMt计*aft1t金黛*at<(*<)(÷3J)才纳比人仅蜕夕电氏Q单&泣Mi:()(20EXx*xxxx>9增值税专用发票票样:*X体HC方企&MU识明号；410305123456789M电法：ihMWaK<Bk81233方户行及幡号f-00001234We富6OO4O186÷982<79÷7*X2MW>n7<0377>÷7<82>>53010-Xn-2<8<68<45-8>41716oow,i°0250<79897>S0*>>54»765432!IrMA.巨W名*Itiua金计It络型牙M1OOa*gIt17<*WW.OO舞金R5999.00¥5999.00%<«1019.S3¥1019.63“什零依国M角分（小耳）¥7018.83*名VfMKS方企业Mtt.A*i410305012345678也*化京*城区8ei号7444W介户仔及侬子：XtT!23455668-ZM2222S111aIsSB-S-MM*iu五、业务经办人员确定发票合法合规后，及时按照公司资金支付管理办法相关规定流程进行费用报销或资金支付。为了确保财务办税人员及时完成增值税进项税的认证工作，原则上自发票开具之日起到完成审批流程提交到财务部之日不得超过30天（含节假日）。增值税专用发票的抵扣联做好台账登记及移交工作（移交方、接收方双方签字确认）。六、严禁业务经办人员出现虚开发票行为。即为他人、让他人或介绍他人为自己开具与实际业务情况不符的发票。七、公司所属各直管项目部（厂、所、分公司）及公司机关各职能部门业务人员应按本通知要求认真学习，照章执行。附件：1管理费用、间接费用可抵扣项目及适用税率明细表2.直接费、机械费、零星采购材料可抵扣项目及适用税率明细表云南建工安装股份有限公司财务会2016年6月2日附件一:管理费用、间接费用可抵扣项目及适用税率明细表费用项目核算内容相关业务形式是否可抵扣增值税扣税凭证税率（一般纳税人）备注管理费用/间接费用公司经费、直管部开门费、项目间接费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费、经营租赁费、折旧费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、业务招待费等1、职工薪酬否*2、培训费是增值税专用发票6%3、修理费是增值税专用发票11%17%建筑物、构筑修理进项按11%抵；其他修理进项按17%抵；私车公用汽车修理费进项不得抵。4、物料消耗是增值税专用发票17%食堂部分不得抵。5、低值易耗品摊销是增值税专用发票17%会计核算采用“一次摊销法”。6、办公用品是增值税专用发票17%采用公司统谈分签制.7、会务费是增值税专用发票6%福利性质或工会性质进项不得抵。8、网络通讯费是增值税专用发票等11%基础电信业务适用。6%增值电信业务适用。个人电话费进项不能抵。9、水电费是增值税专用发票等17%或13%食堂部分不能抵扣。注意从供电局或自来水公司直接取得的增值税专票可能是电6%、水3%,从其他处供电供水则是电17%、水13%10、差旅费是增值税专用发票6%住宿服务可以抵扣6%11、交通费是增值税专用发票17%5%3%油料17%原则上由公司以IC充值卡方式加油，以取得增值税专用发票进行抵扣；高速公路过路费按票面金额除以1.03后乘以0.03抵扣进项,一二级路过路费按票面金额除以1.05后乘以0.05抵扣进项；零星油票、停车费、餐饮费、火车、飞机、船票、不得抵扣进项。12、财产保险、车辆保险费是增值税专用发票6%由公司统一签订合同，统一办理；私车公用保险费发票进项不得抵。13、折旧费否*购置设备时已经抵扣。14、聘请中介机构费增值税专用发票6%15、咨询费（含顾问费）是增值税专用发票6%与贷款相关的咨询发票进项不得抵。16、业务招待费否*纳税人的交际应酬消费属于个人消费，不得从销项税额中抵扣。17、房屋租赁费是增值税专用发票11%个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算，个人可以到税局代开增值税专用发票。18、车辆租赁费是增值税专用发票17%增值税专用发票3%小规模纳税人可去税局代开专票。19、无形资产摊销否5购置无形资产时已经抵扣。20、物业管理费是增值税专用发票6%21、各类组织会费、年费是增值税专用发票6%17%适用部分现代服务业和购置物品。否*福利性质或工会性质。22、广告宣传费是增值税专用发票6%23、劳务派遣是增值税专用发票6%公司可与劳务派遣公司签订用工协议，取得进项抵扣。24、收派服务（快递费）是增值税专用发票6%25、劳动保护费是增值税专用发票17%要区分劳动保护费和职工福利费（劳动保护费可以抵，职工福利不得抵扣）。附件二：直接费、机械费、零星采购材料可抵扣项目及适用税率明细表费用项目核算内容相关业务形式是否可抵扣增值税扣税凭证税率（一般纳税人）备注材料费/机械费/直接费项目报销的零星材料、机械费、直接费1、零星材料费是增值税专用发票*17%3%2、机械费是增值税专用发票11%17%3%运输进项11%、吊车、挖机等租赁进项17%>09年前的有形动产未抵扣过增值税且税局备案的进项是3%3、直接费是增值税专用发票17%13%11%6%3%脚手架、模板、其他周转材料的租赁进项17%,其他的根据服务类型会有不同的进项税率。