2023公路工程结算造价审计word可编辑.docx

公路工程结算（造价）审计审计的概念审计的相关法律法规审计的基本规定建设项目审计实施五审计结果和执行八公路工程结算审计（造价）目录审计的概念审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。01真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关'经济活动的信息与实际情况相符合的程度。/合法性是指财政收支、财务收支以及有关济活02动遵守法律、法规或者规章的情况。J03效益性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益。审计的相关法律法规1 .中华人民共和国审计法2 .中华人民共和国审计法实施条例3 .中华人民共和国国家审计准则4 .公路水路行业内部审计工作规定5 .地方政府*建设项目审计条例（办法）审计的基本规定W)?需要审计的工程项目政府或者国有企业、事业单位投资占项目总投资的比例超过50%的建设项目；政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例为50%及以下，但政府或者国有企业事业单位拥有项目建、运营实际控制权的建设项目;I3®F需要审计的工程项目/政府或者国有企业事业单位与非国有投资主体合作建设，政府或者国有企业事业单位将取得部分或者全部所有权的公共性、公益性建设项目；非国有资本投资主体投资建设，通过政府定价、特许经营等方式取得收益的公共性、公益性建设项目；法律、法规规定的其他需要开展审计的公共投资建设“平工程项目审计对象(建设单位或者其委托进行建设管理的单位为被审计单位。审计机关可以将与建设项目有关的可研、勘察、设计、环评、招标、施工、监理、供货、咨询等单位和个人列为审计调查对象。审计机关对审计调查对象与项目资金有关的财政、财务收支的真实性、合法性进行调查。!；3-建设项目审计的主要内容履行基本建设程序情况；建设管理制度制定和执行情况；概（预）算编制、审批、执行和调整变动情况;土地利用和征地拆迁情况；招标投标程序和执行情况；至)罐设项目审计的主要内容(合同签订、履行及变更情况；财务管理和会计核算情况；投资控制、投资完成和工程造价情况;工程质量管理和验收情况；建设项目绩效情况；去律、法规规定或者县级以上地方人民政府确定的其'他事项。I如建设项目审计应当重点关注事项决策失误或者重复建设造成重大损失浪费；重大违法违规问题或者涉嫌犯罪线索；投资管理体制、机制或者制度方面的问题。建设项目审计实施QrtBrts1 .列本级建设项目年度审计计划。2 .审计类型:根据审计的侧重以及项目建设的实施情况分为概（预）算执行情况审计、工程结算审计、竣工决算审计、跟踪审计等审计类型。3 .审计需提供的资料立项审批、设计概算、规划许可、建设用地许可等文件;勘察、设计成果文件，施工图审查文件等；招投标资料、合同文件等；工程竣工图，隐蔽检查资料，现场签证，工程变更、索赔资料，交(竣)工等验收资料；与项目建设有关的财务会计资料；(6)工程结算书、工程决算报表等资料；有关部门和单位出具的检查结论；(8)审计机关要求提供的其他资料。被审计单位及其负责人应当对所提供资料的真实性、'完整性作出书面承诺，不得拒绝、拖延、谎报。4 .审计机关开展投资建设项目审计，可以通过政府购买服务方式，在有法定资质的社会中介机构中建立目录库，并委托其中的社会中介机构或者聘请有关专业人员参与审计。审计5 .审计机关可以采取下列方式方法获取审计证据：(1)通过检查、观察、询问、分析、外部调查、重新计算、拍照、录音、录像、复制等方法获取证据；通过无人机、卫星遥感、地质雷达等技术对公共投资建设项目实体进行检测获取证据；国家规定的其他取证方式方法。6 .审计机关有权对社会中介机构出具的投资建设项目相关报告进行核查。78 .审计机关经与有关部门协商,可以将审计核查结果和有关部门的处理结果向社会公告。9 .审计机关派出审计组对有关事实认定的证据材料，应当送相关单位或者人员进行核实及确认。有关单位或者人员应当于证据材料送达之日起10个工作日内反馈意见并签名或者盖章。i不能取得签名或者盖章但不影响事实存在的，该证据材料仍然有效，审计人员应当注明。10 .投资建设项目概（预）算执行情况、工程结算、竣工决算审计，应当在审计通知书确定的审计实施日起6个月内出具审计报告。项目因情况特殊需要延长审计期限的，应当报经审计机关主要负责人批准。10.审计工作底稿的内容主要包括:(审计项目名称；(2)审计事项名称；(3)审计过程和结论；(4)审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名;(5)审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名；(6)索引号及页码；7)附件数量。11.审计报告的内容主要包括：审计依据，即实施审计所依据的法律法规规定；实施审计的基本情况，一般包括审计范围、内容、方式和实施的起止时间；被审计单位基本情况；审计评价意见，即根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的评价意见；以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况；5审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外；(8)针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议。(6)审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准；r审计期间被审计单位对审计发现的问题已经整改的，、审计报告还应当包括有关整改情况。Qrists审计结果和执行N<7U1.审计机关按照审计署规定的程序和要求形成审计报告。审计报告内容应当包括：投资建设项目基本情况、审计事项评价、改进工作建议、有关问题的处理意见等。2.审计机关认定被审计单位多计工程价款以及其他违反财政收支、财务收支规定的行为，依法应当给予处理、处罚的，根据有关法律、法规和本办法规定，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定。"3.审计机关在审计中发现有关单位和个人存在下列情形的，应当移送有关部门调查处理，有关部门应当将调查处理情况及时书面回复审计机关：违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等法律、法规的；勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位不具重大设计变更或者现场签证未按照规定程序批准的；(4)工程质量、安全责任事故造成重大损失的；未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的；(6)违反法律、法规规定的其他情形。小、.J4 .审计机关在审计中发现有关人员违纪违法的案件线索,应当及时移送纪检监察机关或者司法机关调查处理。审计机关应当与纪检监察、司法等机关建立案件线索移送、协查和信息共享机制，发挥监督合力。J5 .审计机关作出审计决定后，应当送达被审计单位限期执行；审计决定需要有关部门、单位协助执行的，应当书面提请协助执行q6 .审计机关应当自审计决定生效之日起3个月内检查审计决定的执行情况，督促被审计单位执行审计决定，及时整改审计发现的问题；被审计单位应当将审计决定执行情况在规定时限内书面报送审计机关。7 .投资建设项目可以约定以审计机关的审计结论作为调整工程结算的依据，但应当在项目招标文件和建设施工合同中载明人.'8.审计发现被审计单位违反规定多付工程款的，责令追回。未追回多付工程款造成损失的，审计机关认为应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。MIQ9.审计发现审计调查对象以高估冒算、虚报套取、关联交易等方式骗取项目资金的，审计机关应当责令被审计单位予以追回，给予警告；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处*元以上*万元以下罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑Qrists公路工程结算（造价）审计W)A公路工程计价的计价特点m分阶段计价。估概预算计价与清单计价并行。M(3)设计图出工程量(相对准确)。'(4)增加和减少的工程量全部要履行变更手续。(5)审计的审减率较低。(6)公路工程在实施中，每一个项目均需分期现场计量,根据分期计量表确定中期计量金额，竣工后应对所有完'工验收项目进行终期计量，最后确定结算造价。亍靛公路工程计价的计价特点=>/完全的清单单价或总额价（除非合同另有规定，工程Q清单中有标价的单价和总额价均已包括了为实施和完成合同工程所需的劳务、材料、机械、质检（自检）、安装、缺陷修复、管理、保险、税费、利润等费用，以及合同明示I或暗示的所有责任、义务和一般风险）。-触审计的方法(逐项审计法。(2)标准化检查法。(3)分组计算审查法。(4)对比审计法。(5)筛选法。6)重点审查法。c结算审计程序我觉得这个专家很靠谱签署定案我资料归档单价计舁潦F常见工程结算审计问题设计工程量、定额工程量、清单（计量）工程量的混淆。不执行清单计量规则。施工图工程数量错误。施工图不同工程重叠，导致工程量复计算。变更程序不完善，越权审批变更、拆分变更等。变更理由不充分，为变更而变更。漏.常见工程结算审计问题/变更清单列项与清单计量规则不符，变更单价未按合同约定计算。(8)新增单价组价不合理。(9)变更资料不齐、变更资料与设计不符、变更资料与现场不符。(10)交叉施工，责任不清，重复计量。(11)合同条款前后矛盾，导致的索赔。:2)材料调差：是否准确。一3软常见工程结算审计问题上"程序的完备性、索赔费用计算的准确性。(14)审计中特别关注各标段中间计量工程量与送审结算工(15)施工单位对票据审核不严，用假发票作为财务凭证报,账的依据。%6)施工单位是否涉嫌借资质、挂靠或转分包等问题。)46F业主设计单位常见的审计问题Ja）设计单位收费标准是否合规。、设计单位是否按照交通部、交通厅的审批意见对设计文件进行修改或优化。分析使用未经批复的设计施工图进行施工招标对造价的影响，是否造成o#变更和建设过程中变更、签证多，金额大、工期延长等问题。勘察、设计、施工、监理及采购合同项目未按规定进%公开招标;,I%6)血主设计单位常见的审计问题/设计周期缩短，不重视地质勘查工作、不重视总体设计)和多方案的技术经济论证，可能导致的勘察、设计成果文件与实际情况不符，设计不合理、浪费严重等问题。(6)存在建设单位指定分包和施工单位违规转分包问题。(7)先开工，后办施工许可证；(8)由于设计变更等原因扩大服务区建设规模，超概算投资。%9)挪用征地拆迁资金，用于其他项目土地出让金及测绘裴J%6k主设计单位常见的审计问题CS(10)自行变更