中职《企业财务会计》案例5 绿车公司.docx

绿车公司绿车公司2006年7月31日银行存款日记账的余额为560000元，银行对账单的公司存款余额为644377元。该公司出纳员在进行逐笔勾对时发现以下情况:1. 7月28日，公司委托银行托收的货款81OOO元，银行对账单上已有记录，但公司尚未收到托收承付结算凭证的收款通知；2. 7月28日，银行对账单上记录有银行代公司支付本月电费5200元，公司尚未收到委托收款结算凭证的付款通知；3. 7月28日，公司签发转账支票一张，面值12000元，但未见银行对账单记录该项业务；4. 7月29日公司在登记支付货款的银行汇票时，将金额84365元误记为84635元；5. 7月29日银行把明华化工厂7150的付款支票误记到公司头上；6. 7月30日公司以一张期限为5个月，已持有2个月、面值为3900元的不带息商业汇票向银行贴现，贴现率为12%0公司尚未入账，银行对账单已将其作为公司存款入账，金额为3783元；7. 7月31日银行已扣手续费326元，公司尚未入账；要求：1 .对于发现的记账差错，如何进行会计处理？2 .编制绿车公司5月31日的银行存款余额调节表。