S服饰有限公司财务管理中存在的问题及对策研究6400字.docx

S服饰有限公司财务管理中存在的问题及对策研究目录北京S服饰有限公司财务管理中存在的问题及对策研究11引言12 .中小企业经营及其财务管理概述12.1 财务管理的概念及含义12.2 中小企业经营及其财务管理特点22.3 中小企业财务管理目标的特殊性23 .中小企业财务管理现状及存在的问题23.1 北京S服饰有限公司的概况33.2 北京S服饰有限公司财务管理存在的问题34 .中小企业财务管理问题的对策64.1 增强融资能力，拓宽融资渠道64.2 强化资产管理，加强财务控制74.3 完善财务管理制度，加强财务内控体系74.4 提高财会人员专业素质，完善考核机制75 论81 .引言中小企业在过去多年的生产经营与发展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出来,比如：资金使用效率低，管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这严重的影响和制约了我国中小企业的可持续发展。其中，财务管理是现代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节，如果企业财务管理存在较大的问题，则会对企业未来的生存与发展产生严重的阻碍。中小企业如何改变当前面临的状况，解决在经济发展过程中所暴露出来的问题？这就要求中小企业要不断的进行自我创新与完善，加快经济产业结构的转型，促进经济发展。根据国家政策与全球化的发展，再结合企业自身的发展状况，不断调整企业内部的制度情况，企业只有不断优化内部管理，调整与改革，尤其是在财务管理制度方面，形成一套良性的财务管理规章制度，有利于每一个企业在激烈的市场竞争中抢占先机，这对于企业未来的可持续发展具有重要意义。2 .中小企业经营及其财务管理概述2.1 财务管理的概念及含义财务管理是企业日常业务管理的重要表现形式之一，当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会对公司的生产、经营、销售活动产生严重的影响，如：资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，严重影响公司的生产经营状况，这对公司的发展来说是非常危险的，严重还会导致公司面临破产。财务管理在企业内部管理中占据中心位置，它是企业的核心，是企业发展的根本。企业在日常业务中所涉及的资金活动都归属于财务管理的范畴，这使得财务管理在企业管理的过程中越来越重要。只有树立正确且合理的管理理念，不断提高自身财务管理水平，才能够有效保证企业的运行，促进企业的进一步发展。2.2 中小企业经营及其财务管理特点中小企业经营管理模式较为落后，我国中小企业的管理方式大多数是以家族式管理为主。财务管理也是家庭模式为主，金融制度不规范，财务管理人员素质低，财务管理水平低。随着社会经济的不断发展，这种不太专业的经营管理模式很容易引起个人与个人、个人与企业在权力与权利等方面的冲突。个人会利用其权利为自身牟利的概率增加，从而忽视企业发展的整体。为了企业良好的发展，维护社会经济制度的稳定，在对各企业的财务上需要进行严格的监督与管理。财务管理制度建立起来较为容易的，但是想要维持良好的财务管理制度，优化财务管理模式，较为困难。由于这种家族式管理关系以及企业管理者个人自身能力和思想意识形态等方面受到的限制，仅关注在企业生产销售与发展上，这造成了企业财务管理制度在企业发展过程中容易遭受忽视，使得企业很难从个人与家庭中独立出来，最终导致财务纠纷的产生，使企业产生亏损的可能。综上，中小企业经营及财务管理具有经营模式和财务管理观念落后等特点。2.3 中小企业财务管理目标的特殊性中小企业财务管理目标特殊性在于以利润最大化为主，但是以企业价值最大化作为财务管理的目标较少，而后者对于资金的时间价值和投资风险价值进行了充足的考虑，有助于长期规划的整合、投资选择的合理选择、资金的有效调动、奖励政策的合理化。这样子也有助于克服不公正的短期行政做法；促进合理分配资源社会社会资本流入。总而言之，目前中小企业财务管理目标较为单一，仍未实现多样性的统一。3 .中小企业财务管理现状及存在的问题本章主要以北京S服饰有限公司为例，对中小企业财务管理现状及其存在的问题进行论述。3.1 北京S服饰有限公司的概况北京S服饰有限公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业，该公司成立于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生。公司经营范围包括加工、产销：毛织品、针织品、服装（含洗水工序）；货物进出口，主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品。并且工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证，全面实施5S管理，与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系，在同行中具有遥遥领先的竞争优势。公司设备齐全，拥有120多台电脑横机及其他配套设备,年产量达数百万件，产品主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场。公司凭着多年的毛织行业经验，以精湛的技术、真诚的服务和优秀的品质，羸得了国内外客户的广泛赞许和信赖！目前，北京S服饰有限公司采用总经理负责制，下设部门直接归属于总经理管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。其组织结构图1所示：图1北京S服饰有限公司组织结构图3.2 北京S服饰有限公司财务管理存在的问题经过前期的调研和分析，北京S服饰有限公司在财务管理工作中主要存在的问题体现在以下几个方面：3.2.1 筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，且融资额度较小，这就导致了在北京S服饰有限公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了北京S服饰有限公司能够进行融资的渠道。最后，导致北京S服饰有限公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，北京S服饰有限公司的实际经营状况影响其贷款额度，因为资产负债率比较高，所以难以从银行贷款。表1是北京S服饰有限公司2017年至2019年的资产负债率。表1北京S服饰有限公司资产负债率年份2017年2018年2019年资产负债率16.220.930.6数据来源：北京S服饰有限公司财务数据整理所得如上表所示，2017年北京S服饰有限公司年度债务仅为16.2%o一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长,北京S服饰有限公司的债务权益比率却逐年增加，事实证明，北京S服饰有限公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构应谨慎对待中小企业贷款，对中小企业的贷款申请较为严谨。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，像北京S服饰有限公司这样的企业很难从银行获得低息贷款，甚至是从银行贷款,主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，北京S服饰有限公司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解北京S服饰有限公司的资金不足的问题，但却增加了北京S服饰有限公司的融资成本风险,这种高融资成本使得北京S服饰有限公司的经营成本上升，经营过程负担过重,它逐渐侵蚀了企业的利润。3.2.2 应收账款与存货占比大，资金难以回笼根据表2中的相关数据显示，近几年来，北京S服饰有限公司应收账款周转率及存货周转率逐年下降，周转天数却不断逐年增加，这表明了公司收账速度变慢，平均收账期延长，造成坏账损失过多，资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最后导致应收账款和存货变现的速度变慢，资金被外单位占用时间延长，致使管理工作的效率越来越低。表2北京S服饰有限公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）项2017年2018年2019年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周1.761.671.45转率(e=ca)存货周转率（f=db）1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360e）205215247存货周转天数（天）（360f）1933053793.2.3 数据来源：北京S服饰有限公司财务数据整理所得3.2.4 内部控制制度不完善由于北京S服饰有限公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致北京S服饰有限公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图2所示，北京S服饰有限公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。图2北京S服饰有限公司财务部门组织结构图如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性，有可能导致财务工作岗位出现了，一人多岗，或者是一卤多人的局面川。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是北京S服饰有限公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从北京S服饰有限公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作卤位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道德，1,1齐煜.中小企业“互联网+”财务管理体制分析J.现代营销（信息版）,2019（12）:25.甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。3.2.4财务人员专业化水平不高北京S服饰有限公司处于发展阶段，其组织规模小，且资本不足,又因为成本效益原则，没有配备专职财务人员，所以财务管理职能大多由管理人员执行。从图3中可以看出北京S服饰有限公司专业的财务人员所占比例是比较少的，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析以及风险的预测和控制。另外由图3中数据可以得出，北京S服饰有限公司财务人员的整体专业化并不高，专业财务人员占比小，大专及大专以下占比大。因为自身专业水平与素质的影响，北京S服饰有限公司财务管理人员缺乏风险意识和财务管理理念。财务人员习惯于服从老板的安排，只是忙于日常的会计业务，缺乏主动创新的能力；并且会计人员的工作量大，他们只能被动处理日常工作，没有时间和精力去主动学习新的、先进的财务管理知识，财务管理理念仅限于职工的工作经验，管理形式较为简洁、单一，很难自发地钻研管理问题。他们愿意参与财务管理，但是缺乏正确处理财务管理的软件和会计管理的能力，这严重影响了公司财务管理职能的发挥。4.中企业财务管理问题的对策4.1 增强融资能力，拓宽融资渠道A企业融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展。因此，企业要想解决资金短缺、资金周转存在的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的