出纳岗位笔试题和答案.docx

出纳岗位笔试试题及答案一、不定项选择题（30分）1、按现行会计制度的规定，下列各项中不符合规定的行为有（A、B、C、D）A、用银行账户替他人收支贷款或现金B、将现金用个人名义存入银行C、发票不加以审核即办理入账D、未经审批即支付已到期的应付账款2、对票据的审核下列说法正确的是（A、B）A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开B、对于不真实不合法的票据不予接受C、对真实合法但领导未签字的票据可以报销D、对领导已签字的票据不加以审核就予以支付或报销3、账簿记录错误时可采用的更正方法有（B、C、D）A、涂改B、划线更正C、红字更正D、补充登记法4、与票据贴现计算相关的主要因素有（A、B、C、D）A、票据面值B、票面利率C、票据期限D、贴现利率5、企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（B）科目A、应收票据B、银行存款C、现金D、其他货币资金6、支票的提示付款期为（C）天A、5B、8C、10D、157、银行审核支票付款的依据是支票出票人的（D）A、电话号码B、身份证C、支票存根D、预留银行签章8、在填写票据的出票日期时，下列各项中将“2月12日”填写正确的是（D）A、我月拾贰日B、贰月壹拾或日C、零贰月拾贰日D、零贰月壹拾贰日9、签发的支票必须记载的事项有（A、B、C、D）A、出票日期B、确定的金额C、付款人名称D、出票人签章10、下列事项中，引起现金流量净额变动的项目是（B）A、取现B、用现金及现金等价物清偿债务C、用存货抵偿债务D、存现二、问答题（共30分，题（1）20分，题（2）10分）销售部普通员工拿着一份报错凭证，购买会展用的赠品480元，到你处报销，作为出纳您应该：（1）审核哪些方面？目的：考察有无实际经验、对票据审核要素的把握程度（形式审核和实质审核）以及个人归纳总结能力。作为开放性问题，答案满足以下前四项即可满分。如其不能写满以上要求的4项若能够写出其他合理性答案也为加分项每项加5分，但总分值不超过20分。答案：A、审核附件粘贴是符合要求；B、审核附件真实性合法性；C、审核报销单据是否填写正确和完整；D、依据有关规定和报销管理制度审核签批程序是否符合要求；E、其他（不包括在以上四项内容中的合理性答案）（2）如果完全符合要求可以报销，如何登记会计分录？借：销售费用480贷：银行存款或现金480三、综合题（40分）2011年10月30日，银行对账单余额为269000元,银行存款日记账余额为171045元，甲公司与银行对账单往来资料如下：(I)IO月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36800元，送存银行，银行尚未入账。(2)10月30日，甲公司当月的水电费1325元，银行代为支付，但公司尚未收到银行通知，尚未入账(3)10月30日,甲公司开出支票尚有48320元未兑现。(4)10月30日，甲公司送存支票12240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。(5)10月30日，甲公司委托银行代收款项IOooOO元，银行未入账，公司尚未接到银行通知。目的：考察对银行存款余额调节表掌握程度。能够设计出表格20分，数字填写正确20分。数字每错一个扣2.5分。答案：银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额171045银行对账单存款余额269000(力口)银行收款,企业未收款100000(加)企业收款，银行未收款49040(减)企业付款，银行未付款1325(减)企业付款，银行未付款48320调节后余额269720调节后余额269720