年终奖如何计算才能合理避税？.docx

一、年终奖的个税应当怎么算？按照国家税法规定，现在的年终奖个人所得税大家可以在两种算法中选择一个。1、2023年12月31日前，个人可以选择将年终奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算个税金额。2、将年终奖直接并入当月综合所得，计算缴纳个税。我们来举个例子来说明，2019年，张明每月应发工资数为9000元,每月减除费用5000元，专项扣除及专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了。2019年12月份单位给张明发了30000元的年终奖，该笔年终奖如何计税？每月张明预缴的个人所得税：(9000-5000-2000)×3%=60u；张明2019年全年单位预扣预缴了720元的个人所得税。、按照第一种方法单独计算个人所得税：1、首先确定个人所得税的税率,36000/12=3000,对应的个人所得税税率为3%。2、张华的2019年年终奖的个人所得税=30000*3%-0=900元3、张华全年累计缴纳的个人所得税=720(综合所得)+900(一次性奖金)=162071o将年终奖并入综合所得，计算个人所得税。年终奖发的30000元和12个月发放的工资汇总之和，按照累计预扣法计算，计算个人所得税。1计算累计预扣预缴应纳税所得额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用=(108000+30000)-(5000*12+2000*12)=540002、以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表得出累计应预扣预缴税额=54000*10%-720=4680元两种算法计算的个人所得税是不同的，在此例中，选择单独计算年终奖所得税对张明来说，无疑是划算的。二、年终将该如何合理避税呢？1、避开临界点我们都知道在新税制下，年终奖的临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距，多发一块钱多交几万块个人所得税是企业需要给员工避开的雷区。那我们来看看临终奖的临界点都有哪些？在每月工资不少于5000元的前提下，个人所得税的临界点是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元,960000元。在这些年终奖临界点上，数字+1则需要多缴纳的个人所得税金额分别为:2310.1元,13200.2元，13750.25元，19250.3元，30250.35元,88000.45元。我们以144000元为例，来算一算。年终奖÷12个月X相应税率-速算扣除数适用10%的税率年终奖个税=14400010%-210=14190元如年终奖144001元144001元年终奖适用20%的税率年终奖个税=14400120%-1410=27390.2元27390.2-14190=13200.2元多发1元年终奖，少收到13199.2元。2、年终奖尽量采用一次性发放，避免一年多发。企业采用将年终奖一年多次发放的，每次发放一部分，除了第一次可以按照年终奖一次性计算外，其他的奖金都需要在工资里合并计算的。3、可以通过工作室的形式发放工资。如果企业的部分员工工资很高，员工个人也可以像明星成立工作室避税一样，可以通过个人工作室的形式享受到国家的税收优惠政策，我国个体工商户采用的是核定征收税率，税负一般在0.5%-6.83%的区间内，这样做可以使员工轻松实现避税。