管理制度-发票缴销岗工作规程 精品.doc
SXGS01QD357 发票缴销岗工作规程 第 10 页 共11页发票缴销岗工作规程1 适用范围及岗位职责 1.1适用范围适用于市局计征处对发票缴销工作的管理。1.2岗位职责（1）负责发票验旧的管理；（2）负责变更、注销、停业税务登记时发票的缴销管理；（3）负责丢失、被盗发票的缴销管理；（4）负责流失发票的缴销管理；（5）负责改版、换版、次版发票的缴销管理；（6）负责超期限未使用空白发票和发票存根联的缴销管理；（7）负责霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理；（8）负责取消增值税一般纳税人资格的专用发票的缴销管理。2 作业流程及要求2.1 发票验旧的管理2.1.1受理受理纳税人提交的以下资料： 缴销的发票(个体定额户还需整本提供发票开具明细表)； （2）发票统一领购簿；（3）税务登记证副本;（4）辅导期一般纳税人提供增值税专用发票开具清单并附已开具专用发票的记账联复印件.2.1.2审核对实行“验旧购新”方式购票的，纳税人须提供前次领购的发票存根联（无存根联的除外），审核纳税人发票开具数量、版别、起止号码、填开起止日期及交验发票是否按规定开具等内容。开具发票必须按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具。缴销的未使用空白发票剪角予以作废。对实行验旧购新方式领购发票的个体户,要求其上报“开票清单”,并自行统计其申报开票额，窗口人员应仔细复核定期定额户发票开具明细表，审核该表开票金额与发票存根联金额是否一致，表上的每月发票开具合计金额是否正确，并将开具金额按月录入CTAIS发票验旧相关栏目中，并在表上签署复核意见。同时收取第二联（报送联）定时集中送直属分局。在复核时，超过月核定定额20%以上的还未补缴税款的，应责令其当场补缴税款（下列两种情况除外：当月开票额超过20%；虽然上月开票额超过20%，但尚在征期内）。核对无误后，作验审记录，将有关内容登记在发票统一领购簿（FP016）上，返回纳税人。2.1.3违法处理在验审发票时发现违法行为，按税务违法处罚程序移违章处理岗处理。2.2办理停业及注销税务登记时的发票缴销管理2.2.1受理受理纳税人提交的以下资料： （1）税务登记证（正、副本）； （2）发票统一领购簿、需缴销的发票；（3）增值税一般纳税人还需提供：IC卡、金税卡；2.2.2审核（1）实行防伪税控的纳税人办理注销登记缴销发票时，应先要求其到金税工程信息管理岗进行报税授权操作，并经金税工程报税管理岗报税,同时将空白专用发票截角作废和金税工程设备管理岗收缴金税卡、IC卡后，凭金税工程设备管理岗的签名方能办理缴销手续。（2）初审合格的，要求提供前次领购发票的存根联（无存根联的除外）交本岗,同时接收纳税人提交的注销税务登记申请审批表（DJ012）或停业登记表、发票统一领购簿。（3）当场审核纳税人发票使用数量、版别、起止号码、填开起止日期、交验发票的开具、未使用空白发票起止号码等情况。2.2.3违法处理发现违法问题的，按税务违法处罚程序处理并执行。2.2.4缴销（1）核对无误后，并将有关内容登记在发票统一领购簿（FP016）上进行缴销处理。（2）在发票缴销登记表（FP042）中签章后交纳税人；注销税务登记的还需在注销税务登记申请审批表（DJ012）中签章后交纳税人，并办理注销手续。（3）五、044五、044五对办理注销税务登记的需收回发票统一领购簿并截角作废；对办理停业手续的需封存发票统一领购簿，缴销其未用完的发票，并在停业登记表上签名后交纳税人。（4）五、044五、044五、044（4）（五、044五、044五、044五、044五、044五、044五、044通知相关岗位做好相关工作：向税务登记管理岗提供传递停业及注销登记信息；向档案管理岗移交资料归档。2.2.5归档向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：五、044发票缴销登记表（FP042）；税务机关需要的其他资料、证件。2.3丢失、被盗发票的缴销管理2.3.1本级税务机关丢失、被盗发票管理本级税务机关发生发票丢失、被盗时，查明发票丢失、被盗的原因，应分别作如下处理：（1）填报发票挂失声明申请审批表（FP039）及丢失、被盗增值税专用发票清单（FP040），连同遗失证明的材料一起按报科长岗；（2）将<增值税专用发票遗失声明>刊出登记表（FP041）、“挂失登报费”一并邮寄中国税务报社，在中国税务报公开声明作废；普通发票的遗失在当地新闻媒介公开声明作废。2.3.2纳税人丢失被盗发票管理受理后移送违章处理岗，根据税源管理岗或违章处理岗移送的处理意见在微机中进行核销，并由纳税人填写发票缴销登记表（附：处理决定书）。2.4 流失发票的缴销管理纳税人提供流失发票的，本岗直接在发票缴销模块中进行缴销管理；若流失发票丢失的，凭直属分局的处理决定书在发票缴销模块中进行缴销管理。后通知纳税人到直局分局相关科室进行处理。2.5 改版、换版、次版发票的缴销管理2.5.1受理受理纳税人提交的发票统一领购簿（FP016）及应缴销的改版、换版、次版发票，当场发给发票缴销登记表（FP042），填好后交本岗办理缴销。2.5.2审核审核无误后，缴销应缴销的发票，将缴销记录登记在发票统一领购簿上，并在发票缴销登记表（FP042）中签章连同截角作废的发票交纳税人。同时向档案管理岗移交资料归档。2.5.3归档向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记表（FP042）；税务机关需要的其他资料、证件。2.6 超期限未使用空白发票和发票存根联的缴销管理2.6.1受理受理纳税人超期限未使用空白发票和发票存根联及发票统一领购簿（FP016）当场发给发票缴销登记表（FP042），填写后，交本岗办理缴销。2.6.2审核审核无误后，缴销超期限未使用空白发票、收缴发票存根，将缴销记录登记在发票统一领购簿上，在发票缴销登记表（FP042）上签章交纳税人。2.6.3违法处理对未按规定缴销发票的违法行为，移税务违章处理岗按税务违法处罚程序处理。2.6.4归档向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记表（FP042）；税务机关需要的其他资料、证件。2.7 霉变、水浸、鼠咬、火烧发票的缴销管理2.7.1受理受理纳税人提交的霉变、水浸、鼠咬、火烧残存发票及发票统一领购簿（FP016），税源管理岗移送的处理决定书等资料后，当场发给发票缴销登记表（FP042），填好后交本岗。2.7.2审核审核无误后，收缴应缴销的发票，并将缴销记录登记在发票统一领购簿上，同时在发票缴销登记表（FP042）中签章交纳税人。2.7.3归档向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记表（FP042）和税务机关需要的其他资料、证件。2.8 取消增值税一般纳税人资格的专用发票缴销管理2.8.1缴销根据金税工程设备管理岗每周一移送的联系单（注明降级纳税人名称、纳税识别号）在CTAIS做增值税专用发票缴销处理。2.8.2通知相关岗位做好相关工作：（1）由税源管理岗传递取消一般纳税人资格信息；（2）向档案管理岗移交资料归档。2.8.3归档向档案管理岗移交资料归档，资料归档的内容：发票缴销登记表（FP042）；税务机关需要的其他资料、证件。3 修订或牵头责任部门计征处4 相关文件及表单中华人民共和国发票管理办法实施细则增值
