小规模纳税人报税流程.docx
小规模纳税人网上申报流程首先介绍小规模纳税人需要做哪些申报：1）月报：个税2 ）季报：个税、增值税、附加税、企业所得税3）年报：企业所得税汇算清缴4）年检：工商年检年报说明：个税是在自然人电子税务局（扣缴端）申报的，后续会单独讲解。然后是小规模纳税季报流程：一、财务报表：1）资产负债表2 ）利润表二、增值税：1）增值税减免税申报明细表2）小规模纳税人主表=.所得税：1）所得税申报主表2）优惠明细表3）固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表4）减免所得税优惠明细表四、附税申报：1）城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表五、提交申报，扣款信息特别提醒，在开始季报前，先查询企业的利润表，看看本年累计金额是多少， 根据小型微利企业所得税率25%,减免优惠20%,实际税率5%计算应预交所 得税额，小朋友切不可直接申报扣税，因为老板不想交的，所以申报前要上 报领导拍板，找棵大树挡挡风。说明：因为申报界面长不能截全图，所以下列流程里只能看到局部图，为了 全面系统学习，特意将完整的报表放在文章下方，用心的朋友可以保存图片 打印出来对照着申报。首先，登陆国家税务总局对应省份电子税务局：（不知道的小朋友请百 度XX省电子税局）登陆后一办税中心一税费申报及缴纳一我要申报WP4M>O9M<8*! 串aIlM正 m0wHBFe企业企自行0度用电处（程及第及庆A ） 此哈»5RMie WKiwn ( 9 )Mg皮企划她«喇IMUWS 申 R金"酮绰心IMlV （电！0女 ）Ir富国企厮玦研4TBi企如Y瓯怠分 5Ml.宣弗屎昆企业企业加度电审一、财务报表：1）资产负债表：从做账系统导出资产负债表，根据报表金额填列。资产负债表（适用于执行小企业会计准则的企业）幽税人识到号，9ir税款所属时 Wb 302(MHTM 至 3>30-06-30ft产行次明表余年初余行次WU余年初余产W产:能功负优KfMt 金1382143. 241893301 61也附历次3100短明投俵200应付累露3200这收票黑300应付集款3300应收Ik款4295203588760懵收诔被341626007792HK*50035433144. 25l339.2尚收殷利600应交收费3600应收总息700KMHC3700刖好收款8113711.5 I1708919应付利利3800(f900KWU<JM39107809L327W3B.3K*：SM«1000K他搬动黄债4000在产品it00海动负Mt合it417035515801570.5靖税人名称公）I M4L 匚程在询务有IB公司填表日朝：2020-07-02金单元外至前分）利润表（适用执行小企业会计准则的企业）第役人识别号，9H2税款所属叼期：2D2O-OI-OI? 3030-06-30蝌税人名体（公章）.fl. I匚力存询置务何IH公同2）利润表：从做账系统导致利润表，根据报表金额填列，注意是领导同 意后的利润表数据。这是一家咨询公司，所有没有营业成本,基本都是 管理费用。*目行次本”金本年IUt»«一.啻此收入1291225.94360366.72殴:营小成本2 I00 I税金及附ID300*1«：«««400营业税500城南建护建设校600?00土施增值税800城慎上的使用税,房产税、印证收900就向病州加、丁产俵源林修份.IthltIO00Ifi华货用1100K: AAttne1200广W业务宣传费1300H2iseo.oe37<MM 76地表日 IIL 2020-07-02增值税：1）增值税减免税申报明细表：正常不享受特殊减免政策的企业不需要填 列，如果有，根据实际情况选择填列。以湖北省疫情为例：属于免税项 目，增加选择财政部税务总局公告2020年第13号免征增值税 销售额为含税销售额一一税率3%自动计算出免交增值税税额.增值税减免税申报明细表第税人或阚号，9MZ蛆税人名体（公.枝看帽时朝；2K»HM-Ol¥2W（H»-3>*监也第务"18公司I 一. H I金瞋位：元（川名篇介M* 2OZg8-28M帽Im代行AW曾次4KK1.MAWnutR4期实片UeQ-大会14 <353H合计0。OO0仁.H I免收代冏及昌您次笑M4Mfi程款UWSl确丽.8除地H 公积M扣除”IuNtK免收箫，免税/彷 M应的我1依免除I23!-24S曲口免收20.00M; nmn30.00010M7fci>CB19n¾ 财跟 Jt 得I'校务SRxU父扬个体工Iair史 工笆板6簟的公的税务S同公R38O年"13SI29396002939600畲计2939600296OO881&82）小规模纳税人主表：表上方会有【发票类别及税率】，这个是当月的开票汇总，是申报的根 本，做账的收入和税额也必须与这个数相同，否则年报都会很麻烦。（因 为已过申报期所以没办法截图,放一张其他公司的图片意思一下，大概 就是长这样）±KB9H2t9mBi*29245171783206612924517478320661专用及Ib亚6L31317879.61)9536 39S1317B79.61395)6 39MxsenOOOOOOO29 H上eauux禽勺.EBamUj，( 力一 immu4* . <w»em»ww.)2.1. 小规模纳税人季度销售额未超30万免交增值税，按未含税金额填在第11行未达起征点销售额的地方。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）>3WHM-0I至202Ag-30金/位,元（列至角分）MftHW： <H>7-O2Mft!M9. 9M2MHHHM检人g*公。（， Mal匚打者1务有策公词曜Mra太年计费也核劳务V.不M产和无心债产黄及劳务«.不动产无愚史产<-*> R根增但粒小畲粒俏伪JW依率1OOOO校务帆大代开的伯根专用发票不备役MK-20OOOM,只开JW发不含校/曾3OOOO<X>应健增值税不含税S% <4OO税务机关代开的雄伯机专用发不含的 5OOM只升只的nH发皋不卡收箭侨6OO<H> M%使用M的“税冏定费户不含税IR7(7«OOR中：期具开典的IHg发票不畲检研磨80O<n）曳税第优K6IIT20ZMWOO313000 78其中；小口令才免收初佝10QOO0.000.00槌MXO.78KttKUAMttaIlQOO0.00I O OO0.00K性免税W12QOO29396Q0.0029MO.OO（K） 出口免税StCIMI3>14)OOOO篇中，段按只开具的号电发nx14OOOO恢宏第典IS0OOO2.2. 小规模纳税人季度销售额超30万则需全额缴纳增值税，填在第3行税控器具开具的普通发票不含税销售额的地方，所以平时开票都要注意控制30万这个度。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）靖股人识剜侵疑所,时则，3XA0D1至2020YMJjD第检人名作（公），:再者H务有熊公司回幽回聒脸金单位，X （K至角分）arm 2aH>7-w« H栏次本年计盾构“劳务务,不劭产IDjtINl产员拘及骑务.不动产,无息誉产<1）糕征段不含税的保<3W*>I0000帽务机关代升的用做枝与用发肥4拿收的花20000I税按aa开WiiM聚不才s30000（二） *征MIia税不含收帆<5Mf（k*）400帽务机关代开的塔仙板。阳发泉不畲收债雷Ii500- it MKM神SR开R的伸举业要不含蚓5优600（三）箫R使用娘的魔根Ia定父产不含忸5竹冷00区中：除控具开具的H通发票小畲极审例-S00（W）免校的竹WGtIHI2029396003C0 78X小夏企立免快10oo0.000.00<½KM0.78仄达MlI6优11GOO0.000.000.00其他曳税Sa12Qoon196QOO0.00TBWO OO（fi）出口兔除的名13(t3H)000O2.3. 因疫情影响减免交增值税的，不管是否超过30万,按价税合计填在第12行其他免税销售额的地方。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）校找所属时期，3J2OTMYH至202（P-30全©，Jt （列至Il分）的税人g片公I mai工葬咨咨另有IB公司比衰口除202X7921 YtMfta* U拿阚收拿年*计黄，及劳务养,何产无附膏产务、不动产WjE用也产<1)(3Utt*)IOOOO税务fl大代开存0值检方耐累小拿校债的2OOOCWR阡KlfJlm发票不含税SMfi3OOO0<X>幅M总的段不含收的售OHSMia本）4O0税务"大代值检少网发不含桧侨食500依依具开具SIr发不含税箫EOO三）5传侵Hi过第后板固建费产不含粒伪售70®0O
