中学预算管理规定.docx

XXXX中学预算管理规定一、学校预算管理指导思想和原则学校预算管理总的指导思想和原则是“全额预算、民主理财、归口执行、程序规范、集中结算、厉行节约、收支平衡”。二、学校预算管理总要求1所有月度预算项目必须列入年度预算中，没有列入年度预算的项目不能列入月度预算。2 .所有月度支出项目必须包含在月度预算中，没有列入月度预算的项目不能实施。3 .所有月度预算项目必须经民主理财小组会商，未经会商的项目不能实施。4 .所有会商审批的预算项目必须归口统一执行，任何其他部门不能擅自实施。5 .所有预算归口执行部门必须严格执行预算清单，不得在执行中擅自修改预算清单内容。6 .所有预算采购必须按需采购、合理采购、“货比三家”,不得奢靡采购和造成资金浪费。7 .所有预算执行必须程序合规、公示公开，避免程序违规和杜绝一切“暗箱操作”。8 .所有费用收支必须经由学校财务部结算，杜绝一切自收自支。三、月度预算工作流程预算编制一一预算汇总审批一一预算执行一一财务结算一一监督审计一、预算编制1预算部门：学校月度预算的主体，即预算部门是各教学部和各处室部。按照“谁使用、谁预算”的原则，各使用部门负责提报预算申请。各部门提报预算时可联系各预算执行归口部门协助确定项目预算，以提高预算的准确性。9 .预算编制总要求：（1）预算项目说明务必详细、准确、明了。要列明所采购物品的规格型号、单价及数量，必要情况下附带预算明细表。非常规预算项目还需说明实施的必要性。（2）预算项目要经各预算部门内部审核。月度预算由各预算部门提出，任何班级、个人等均不得提交月度预算项目。预算部门月度预算必须经部门负责人和学校分管领导签字后提交纸质稿，同时按照学校财务结算中心要求的格式提交相应电子版。（3）原则上学校所有支出必须先报月度预算，未经预算审批，不得执行。临时性的紧急维修、维护保障可先审批临时预算后实施，但必须列入下月的月度预算中，并注明“已报批临时预算”。（4）依据合同或约定，按季度或年度结算的，在结算月份的前一月报月度预算，并做好详细说明或附相应合同。10 预算编制特别说明：（一）日常办公用品的采购预算。日常办公用品是指学校教职工通用的日常办公所必需的用品，如笔（中性笔、粉笔、圆珠笔等）、墨水、纸张、硒鼓、碳粉、备课本、听课本等。日常办公用品采购预算先由各教学部、中心根据实际需要，于每月15日之前，汇总上报总务处本部门下月度日常办公用品需求计划，包括品名、规格、数量、质量要求等，由总务处编制具体采购计划，每月20日之前报财务。采购预算经学校审批后，由总务处办理采购，各部门按照所报计划直接到总务处领用。（二）日常维修材料的采购预算。总务处要根据每月曰常维修材料的实际使用量，确定每月维修材料的基本用量，并保留数量相对稳定的库存材料,由总务处物依据日常维修材料的需求情况，包括品名、规格、数量、质量要求等，汇总编制具体采购计划，每月20日之前报财务部。（S）固定资产购置及其他预算。1属于固定资产范畴的设备购置及其他资本性支出，必须由固定资产管理员入账，附“固定资产增加凭单”，若发票上未列固定资产具体明细，应由供货方提供详细货品清单并加盖公章。如图书馆常规图书更新，书店应提供详细书目名称及金额，并加盖公章。2.其他预算是指各教学部、处室部按照学校要求组织的外出学习、培训、出差活动，各种教职工活动、学生活动等所需支出的预算。其他预算（如教职工出差、学生活动等）要附详细说明或相关方案。固定资产购置及其他预算由各教学部、处室、中心于每月20日之前直接报财务部，设备购置预算附采购用途（或原因）、设备名称、规格、数量等采购说明。（四）临时预算编制严格控制临时预算。临时预算仅适用于不可预见的紧急维修、维护保障和其他临时性接待、公差和活动等紧急支出，临时预算由使用部门填写临时预算审批单，经预算部门负责人、财务部负责人、预算部门分管校长、纪检书记、财务分管校长和校长签字审批同意后，可迅速由归口执行部门实施。为保障学校教育教学工作的正常运转，涉及水电气等的紧急抢修也可先实施、后报批临时预算，但均须依据预算要求提报月度预算。获批后的临时预算审批单复印两份，一份交财务结算中心备案，一份交预算归口执行部门组织实施，报销时需附临时预算审批单原件。二、预算汇总及审批（一）具体流程财务部根据各年级、部门编报的支出预算，汇总编制月支出预算汇总审批表，于每月25日前提交学校民主理财小组进行集体审议，每月最后一周的校党委会研究通过后,由财务部按执行部门编制月支出预算汇总批复表，分别发送到预算执行部门和预算编报部门。月度预算在公示栏或办公平台公示，公示时间不少于3个工作日。财务部于次月开始后3个工作日内将审核后的月度预算分别报市教育局规划财务科和审计监督科备案。（二）预算审批具体要求1加强预算审批环节管理，强化预算部门内部审核。各预算部门所报月度预算务必经过部门负责人和学校分管领导的书面签批审核。对于经常性支出且数额较大的项目，如体育赛事活动、奥赛活动及教练员外出等，要严格审批程序,坚决杜绝随意性，分管领导务必把好第一关。2 .严格落实民主理财小组会商制度。各部门所有月度预算报财务部汇总后，提请学校民主理财小组逐条逐项会商。3 .切实提高民主理财会商的实效性。民主理财小组成员要本着对学校负责、为教学服务的原则，站在学校全局角度上，认真研究各部门月度预算说明，积极提出自己的疑问和看法。在保证安全的前提下，坚持立足实际需要、实事求是，“能维修使用就不用重新购买"，避免奢靡采购、重复采购的原则审议各项预算，筑起学校预算民主高效实施的第一道防线。4 .经学校民主理财小组会商后的月度预算，必须经由学校党委会集体研究批准，未经校党委会研究批准的预算一律不得实施。三、预算执行（一）为保证预算执行的专业性和统一性，学校预算一律由归口部门统一执行，非归口部门不得执行任何预算，不得自行采购和实施任何项目。归口执行部门的分管领导要对预算执行情况全程把关。预算执行过程中的关键材料，包括招标文件、合同、验收报告等，归口执行部门的分管领导要审核、签批。（二）学校预算执行由以下各归口部门分别负责：1学校基本建设（建筑、安装、装饰等工程）、校舍及一般设备日常维修、一般物品采购（包括全校办公教学用品、维修保障用品，卫生保洁用品和各类实验教学用品、艺体教学用品、国际学校模块教学用品等各类教育教学用品）、学生体检（不含高考体检）、绿化栽植、卫生防疫、零工使用等的归口执行部门为学校总务处。5 .学校办公及教学电脑、多媒体教学设备、音响设备、网络系统、监控系统的采购及维修、维护；学校图书采购、部门工作手册（制度汇编）、校报校刊等印刷类材料的归口执行部门为学校教务处。6 .学校宣传材料、宣传版面、横幅等的印制、媒体宣传、学校公务接待及用餐、公务车辆使用维护、学校集体活动用车安排的归口执行部门为学校党政办公室。7 .学校聘请专家、评委等预算的归口执行部门为各预算部门。8 .学生校服、军训服等采购活动的归口执行部门为学生处。9 .学校校本课程印刷的归口执行部门为课程中心。10 学校消防、安保器材及各大门门禁系统的采购、维修及养护与校园监控系统的维修的归口执行部门为安保部。11 教职工查体及其他工会福利和组织活动等预算执行的归口部门为学校工会。12 老干部相关活动等的归口执行部门为学校老干科。13 .校派外出学习、考察、参会、比赛等活动的预算归口执行部门为该活动的组织部门或参加人所在的部门。I1其它未明确的项目和内容，按照就近相通的原则由以上相应归口部门执行。对于其它不好确定归口执行部门的项目和内容，由校党委会研究决定执行部门和实施方案。(S)学校各类预算执行的依据、程序及其他要求：1学校各类工程、货物和服务项目的采购，按照XXXX中学学校工程、货物和服务项目采购管理规定（试行）执行。2 .学校日常维修采购，按照XXXX中学关于日常维修的实施办法（试行）执行。3 .学校餐饮保障，按照XXXX中学公务活动工作餐服务暂行办法执行。4 .学校零星用工，按照XXXX中学零工使用办法（试行）执行。5 .学校各类校本材料、宣传材料印制等，参照本规定关于询价或招标方式的要求，确定印刷服务商，签订印刷服务合同，按照合同约定实施。具体要求参见XXXX中学公务印刷和宣传版面、材料印制管理暂行规定。6 .学校聘请专家讲课、培训或作报告等，按照潍坊市市直机关培训费管理办法执行；学校聘请专家担任临时评委等，所需费用由归口执行部门参照上述办法，并充分考虑所聘请专家的级别和所开展工作的性质和强度等执行。7 校派外出学习、考察、参会、比赛等，按照XXXX中学关于差旅费管理的规定执行。出差人审批通知文件，填报XXXX中学出差审批单，先审批，后出差，再结算，并由出差人所在部门列入月支出预算或编制临时支出预算。8 .年度学生体检、学校公务接待、公务车辆使用维护、教职工工资核算、教师查体、其他工会福利和老干部相关活动等，由归口部门依据上级和学校有关规定执行。四、结算预算执行完毕后，按规定到学校财务部办理结算。须提交如下材料：1工程项目采购结算：预算审批复印件，工程合同及审计报告，验收合格证明，税务发票或收款收据原件，收款人相应的银行帐号。2 .货物采购结算：预算审批复印件，货物入库单，货物采购合同（附清单），收款人相应的银行帐号。3 .校派外出学习、考察、参会、比赛等票据结算：经签批后的相关通知文件，经签批后的XXXX中学出差审批单，XXXX中学出差报销单、税务发票原件等。4 .其他服务类采购结算：相关服务合同或协议，预算审批复印件，税务发票原件等。5,发票（收据）结算签批流程：由执行人、归口执行部门负责人、归口执行部门分管校长、财务部负责人，财务分管校长分别依次签批。为实现逐层审核把关，原则上签批部门和领导不能缺省，签批顺序不能颠倒。五、监督审计（一）严格程序。所有支出必须报批预算，所有预算必须经过集体研究，大额支出项目还需经过集体专题论证；预算执行过程必须按标准严格实施，按程序规范执行，做到“照章办事”，杜绝人为决定、主观臆断。（二）严格验收。所有预算项目执行完毕后，由执行部门协助使用部门组成验收小组（采购小组成员不能作为验收小组成员）对项目进行验收，依据预算、合同清单和技术参数，清点和核对所采购项目的数量、规格型号和质量是否符合要求，并在项目验收单上签字确认。（三）严格合同管理。合同是结算的基本依据之一。所有工程、货物和服务类的预算执行必须签订合同。其中，为学校长期服务且相对固定的单位还应签订长期服务合同，合同期限一般为一年，应明确服务单位产生的依据，服务的内容（范围），单价及各内容的指标参数、质量要求、付款方式及违约责任等。所有单项合同应明确标的、价款（含单价和总价）、数量、质量、指标参数、履行期限、付款方式、售后服务、违约责任等条款。为保证预算执行质量，在所签合同中应预留3%的质量保证金。（四）严格审计。一是严格工程审计。所有大小工程（含零星维修工程）实施完毕、结算前，务必按照市教育局、市审计局的有关要求整理提交相关审计材料，如实、严格做好项目审计。审计结束前，项目拨付资金一般不超过80%o二是规范财务审计。按照财务工作要求，规范学校财务常规管理工作，在市教育局每年一度的常规财务审计之前，主动邀请审计专业部门对学校常规财务管理进行一次全面自查审计，对发现的不规范问题迅速研究整改。（五）严格信息公开。一是坚持“阳光采购”。所有工程、货物及服务项目，除涉及法律、法规规定的不能公开的内容外，均须严格落实公示、公开制度。采购预算、采购需求报告、采购公告、采购结果、采购合同、验收报告等采购活动数据和资料，均须在学校公示栏或网站等公示，接受各