2023年执法资格考试模拟预测卷（附答案）.docx

2023年执法资格考试模拟预测卷（附答案）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1下列关于法的效力的表述中，正确的是（）。A.法律的效力高于行政法规B.地方性法规的效力高于行政法规C.部门规章的效力高于地方政府规章D.地方政府规章的效力高于部门规章2.下列关于修改宪法的表述中，正确的是（）。A.宪法的修改由全国人大以全体代表三分之二以上的多数通过B.宪法的修改由全国人大以全体代表过半数通过C.宪法的修改由全国人大常委会表决通过D.宪法的修改由国务院表决通过3.税务执法执法人员在行政执法时，如遇到与相对人有利害关系，应当回避。这体现的依法行政的基本要求是（）。A.权责统一B.程序正当C.合理行政D.合法行政4.税务行政复议的主要审查形式是（）。A.开庭审查形式B.书面形式D.实地调查形式D.听证会形式5 .甲公司以县税务局未退税款为由，将县税务局起诉到人民法院。人民法院经审理查明被告县税务局不履行法定职责，应作出（）。B.变更判决A.确认违法判决D.履行判决C.撤销判决6 .税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效是（）。A. 1年B. 2年C.6个月D.3个月7 .税务机关决定对临时从事经营的纳税人采取行政强制措施，下列做法正确的是（）oA.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物8 .冻结纳税人的存款C.冻结纳税人的有价证券D.查封纳税人价值相当于应纳税款的财产9 .关于增值税进项税额的计算，正确的是（）oA.取得航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额=（票价十燃油附加费十机场建设费）（1+9%）*9%8 .高速公路和一、二级公路通过收费公路通行费增值税电子普通发票进行抵扣，抵扣税额为发票上注明的税额C.进口农产品用于生产13%税率的货物，扣除率为9%D.从农产品批发商处购进免税蔬菜，可按9%的扣除率计算抵扣进项税额9 .以下企业既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟的企业10 进口钻石的企业C.零售超豪华小汽车的企业D.批发高档化妆品的企业10.根据财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照按照5%的征收率减按（）计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%11.为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，根据财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A. 50%B. 75%C. 100%D. 200%12 .个人所得税纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.500B.1000C.1500D.300013 .根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税C.委托方收回委托加工的已税消费品后，以高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税D.催化料、焦化料属于燃料油的征收范围14 .某单位2023年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款250000元，另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰，装饰费开具增值税普通发票，不含税金额3000元。该单位应纳车辆购置税（）元。A. 12650B. 25000C. 25300D. 2600015.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。A.转让国债收入B.国债利息收入C.财政拨款D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入16.依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（）。A.定额800元B.定率20%C.财产净值D.财产原值和合理费用17.2023年3月，我国公民张某取得劳务报酬收入3500元，在提供劳务过程中发生合理支出500元。2023年3月支付方应预扣预缴张某劳务报酬所得个人所得税为（）。元A. 600B. 360C. 540D. 44018.下列合同中，应按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税的是（）。A.企业与个体工商户签订的财产租赁合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.企业与金融机构签订的融资租赁合同D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同19.某企业2023年年初拥有原值为2000万元的房产，2023年1月1日将其中的50%用于对外投资联营，投资期为5年，每年收取固定分红50万元（不含增值税），不承担投资联营风险。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2023年度应纳房产税（）万元。A. 20B. 14.4C. 30D. 16.820.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.专门经营农产品的农产品批发市场用地B.水利设施用地C.农副产品加工厂占地D.检查机关办公用地21 .某房地产纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，在计算土地增值税时其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的（）计算扣除。A. 5%以内B. 10%C. 10%以内D. 20%22 .某市一企业2023年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、企业所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处以罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A. 3500B. 4900C. 5600D. 700023 .当欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以请求人民法院行使（）。A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权24 .汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起在规定日期内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。上述“规定日期”是指（）。A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内25.下列税务行政行为中，属于税务行政处罚的是（）。A.调账检查B.停止出口退税权C.通知有关部门阻止出境D.责令限期改正税收违法行为二、多项选择题（每题有2-4个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1.党的二十大报告指出，十年来，我们经历了对党和人民事业具有重大现实意义和深远历史意义的三件大事：一是（），二是（），三是（），实现第一个百年奋斗目标。A.迎来中国共产党成立一百周年B.中国特色社会主义进入新时代C.完成脱贫攻坚、全面建成小康社会的历史任务D.全面建成社会主义现代化国家2.税务行政行为成立要件包括（）。A.主体必须是依法或依法授权享有行政职权的税务机关8. 一般以税收执法文书为表现形式C.直接或间接影响行政相对人的权益D.必须是行使税收行政职权的行为3 .下列属于行政处罚决定作出之前法制审核范围的情形有（）。A.涉及重大公共利益的B.案件情况疑难复杂，涉及多个法律关系的C.直接关系行政相对人或第三人重大权益的，经过听证程序的D.法律规定应当进行法制审核的其他情形答案：ABC解析：本题考查行政处罚决定作出之前法制审核的事项范围。根据行政处罚法）第五十八条第一款规定，凡涉及重大公共利益的；直接关系行政相对人或第三人重大权益、经过听证程序的；案件情况疑难复杂、涉及多个法律关系的以及法律、法规规定应当进行法制审核的其他情形，都要进行法制审核。4 .税务机关工作人员利用职务上的便利，（）涉嫌构成贪污罪。A.侵吞公共财物B.窃取公共财物C.索取他人财物D.骗取公共财物5 .税收职能是税收所固有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所固有的基本属性。关于税收职能的表述，下列说法不正确的是（）。A.环境保护职能是税收固有职能之一B.财政收入职能是税收的基本职能，其他职能为派生职能C.税收只能了解宏观经济状况，不能反映企业的个体经营情况D.税收的经济调节职能反映税收对经济生活的监督和管理能力6 .增值税一般纳税人的下列行为属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有（）。A.某商店将外购商品用于对外赠送B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C.某企业将自产的家具用于投资D.某企业购进一批饮料用于交际应酬7 .企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有（）OA.将产品用于市场推广8 .将资产在境内总机构及其境内境内分支机构之间转移C.将产品用于交际应酬D.将产品用于对外投资8 .根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得9 .稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得10 下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人在房屋所在地的10.转让旧房的，以下可作为土地增值税扣除项目金额的有（）。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价和按国家规定缴纳的有关费用C.房地产开发成本D.与转让房地产有关的税金.根据中华人民共和国发票管理办法，任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输C.拆本使用发票D.扩大发票使用范围12 .下列属于国家行政赔偿范围的有（）。A.税务执法人员因执法手段不当导致对第三方的损害B.税务机关依照法律规定执法给他人造成的损害C.税务机关因违法执行对纳税人造成的人身伤害D.因纳税人拒绝配合执法所引发的损害13 .下列项目中，属于印花税征税范围的有（）。A.融资租赁合同B.人民法院的生效法律文书C.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证D.发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同14.下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）。A.应税销售行为的购买方为消费者个人的B.生产企业销售化妆品的C.商业企业一般纳税人零售烟酒的D.销售无形资产适用增值税免税规定的15.关于消费税税率的说法，正确的是（）oA.纳税人销售成套消费品，按其中应税消费品适用的最高税率征税B.钻石饰品在零售环节征收消费税，税率是5%C.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，销售额分别核算，分别适用税率D.生产企业直接销售超豪华小汽车给消费者，按10%税率计征消费税16.以下属于企业所得税免税收入的是（A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.符合条件的非营利组织取得的收入17.按照企业所得税法的相关规定，企业发生的下列固定