20232023某大学税法期末课程考试试卷A.docx

A将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产贿与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天4、下列单位中,不属于城建税纳税人的是()A社会团体B.外国企业C.私营企业D.个体户5、下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的有()A.采矿销售黑色金属原矿B.油田出售的天然气C.煤矿销售的煤矿瓦斯D.盐场销售的湖盐原盐6、房地产开发企业转让房地产的,其已缴纳的税金不得单独扣除的是()A.营业税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税7、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是A.产权属于集体的由使用人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C.房屋产权出典的由出典人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳8、下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是A.天安门广场用地B.某农村造纸厂用地C.某工矿区的产品仓库用地D.某矿山的采矿厂用地9、耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的()的 耕地2020-2021税法期末课程考试试卷A2闭卷考试时间120分钟题号-二三四五成绩更核分值阅卷一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案,并将 其号码填在题干后的括号内。每小题1分,共15分）L下列有关税法概念的说法正确的是（）A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范 的总称2、某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口,取得生产企业 开具的专用发票,注明共计支付的价税合计金额118.72万元,支付购实木地板的运 输费用1.2万元,该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企 业适用的增值税税率17%,消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消 费税是（）A.3.6万元B.4.72 万C.5.07 方D.4.87万元3、单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为（）15、下列项目中,属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬二、多项选择题（在每小题的备选答案中,选出二个以上正确的答案,并 将正确答案的序号分别填在题干的括号内,少选酌情给分,多选、错选不 得分。每小题2分,共10分）1 .下列各项中,表述不正确的（）A税目是各个税种的所规定的具体征税项目B.税率是衡量税负轻重的重要标C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物2、计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有（）A.契税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用3、下列说法符合教育费附加规定的是（）A.纳税人缴纳“三税”的地点,就是该纳税人缴纳教育费附加的地点B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳教育费附C.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收教育费附加D.纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的,不需要补缴教育费附加4、列项目中,符合印花税相关规定的有（）A国家所有B.集体所有C.全民所有D.国家所有和集体所有10、车辆购置税的纳税环节是（）A.使用环节B .生产环节C.销售环节D.销售和使用环节11、下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。A.电车不需缴纳车船税B.拖船按照船舶税额的50%计税C.挂车不需缴纳车船税D.半挂牵引车不需缴纳车船税12、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人13、下列关于契税的说法正确的是（）A外商投资企业和外国企业不征收契税B.农民个人购买房屋不征收契税C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税D.契税的税率全国不统14、根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居 民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企 业D.所有的非居民企业税。（5分）某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2009年3月经营情况如下 1）从某酒厂购进60吨酒精,取得普通发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手 收购粮食600000斤,收购凭证上注明支付金额30万元,支付运输费用2万元、装 卸费05万元,运输途中损失4000斤（运输途中管理不善造成）；购入生产用煤,取得 增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元,支付运输费用4万元,取得合 法货运发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专 用发票,注明价款15万元销售瓶装粮食口酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包 装物押金3.51万元;销售散装普类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入 24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货 方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价 款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/ 斤（售价为不含增值税售价）。（3）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品 无同类产品市场价格4）受托为甲企业加工酒精4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用 发取得加工费0.5万元、增值税0.085万元将当月购买的台设备对外投资,购进设备尚未取得增值税专用发票,但已支付 价款32万元、增值税5.44万（6）生产车间领用煤炭600吨,职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨,每吨不含税价 格400元经批准进口一台小轿车自用,成交价格为境外离岸价格（FoB）2.6万美元,境外运A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额5、下列所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有A.取得的企业国有股权的劳动分红所得B.参加有奖销售所得赠C.城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分D.员工个人将持有的股票期权行权取得的所得三、简答题（本题共有2小题,第1题8分、第2题7分,共15分）1、简述增值税的视同销售行为有哪些?（8分）2、简述营业税中哪些情形需要代扣代缴?（7分）四、计算题（本题共有4小题,第1期5分,第2小题18分,第3用5分,第 4012分,共40分,答卷时每个数据都精确到小数点后两位）1某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率1%,退税率 15%。2009年11月的生产经营情况如下:外购原材料、燃料取得增值税专用发票, 注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力 取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用 于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值 税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1元,支付加工货物的运输费用10万 元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销 售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售 额500万元【要求】（1）采用“免、抵、退”法计算企业2009年11月份应纳（或应退）的增值 4、严某受聘于一家财务投资公司,每月领取税后工资2600元。2008年6月30 日,任职8年的严某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金80000元（该公司 所在地上年度职工平均工资为20000元）。2008年在7 12月严某又取得以下收 入：0（1）下半年取得财务咨询报酬50000元,将其中6000元、IOOOO元通过国家机关 分别捐赠给农村义务教育和贫困地区（2）7月1日12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元 （不考虑其他税费）（3）7月20日严某购入某企业债券30000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税 费645元,12月20日转让其中的15000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有 关税费383元（4）2008年与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同,合同约定严某每月为 该交易所的股民讲课四次,每次报酬800元要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数.在财务公司任职时1-6月份工资应缴纳个人所得税。（2分）.取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税。（2分）.提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税。（2分4）.772月的租金所得应缴纳个人所得税。（2分.转让企业债券应缴纳个人所得税。（2分）.取得讲课报酬总共应缴纳个人所得税。（2分）五、综合题（本题共有1小题,共20分,答卷时每个数据都精确到小数点后两位） 某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2008年度有关生产经营情况 为（1）年初库存外购已税烟丝10吨,每吨不含税单价08万元,共计金额8万元;当年费及保险费共计04万美月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税 酒精4吨.因为水灾库存的从农民手中收购的粮食因管理不善发生寄烂,成本5.28 万元（其中包括093万元的运费）；丢失上月从一般纳税人购进的煤炭,账面成本2 万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,小轿车关税税率50%,消费 税税率9%,汇率1美元=8.2人民币元C粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为 20%,其他酒类产品的消费税率为10%,其他酒类产品的成本利润率为5%,设备的 成本利润率为10%）请根据上述资料,按照下列顺序回答问题：（单位为万元,保留小数点后三位）（1）计算该酒厂本月应纳增值税额。（不包括进口环节应纳增值税）（9分（2）计算该酒厂本月应纳消费税额。（不包括进口环节应纳消费税）（4分）计算该酒厂应代收代缴消费税额. （2分）计算该酒厂进口小轿车应纳各种税金。（3分）3、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2008年2月份取得以下收 入依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元；个人会员会费IOOOO元 代售大型演唱会门票53000元,其中包括代售手续费3000元3）代销中国福利彩票500000元,取得代销手续费500元协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括像册、镜框等销售收入2000 元5）委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元要求】（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（4分计算该协会应代扣代缴的营业税. （1分计算本年度应缴纳的消费税;（2分计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;（2分）计算该企业2008年销售（营业）收入总额;（2分）计算利息支出、业务招待费、广告费及业务宣传费