内部控制岗位职责说明书.docx

内部控制管理职责工作手册（试行）1.1 概述1.1.1 手册编制的意义和目的市社科联为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的行政事业单位内部控制规范（试行），特编制内部控制管理手册。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速发展。本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。1.1.2 内部控制目标内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。1.1.3 遵循的基本原则单位建立于实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。制衡原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。1.1.4 内部控制依据的标准单位内部控制体系以行政事业单位内部控制规范（试行）为基础，结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准，主要包括：（1）行政事业单位内部控制规范（试行）；（2）中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定；（3）单位原有管理制度、流程。1.1.5 手册的结构组成以财政部行政事业单位内部控制规范(试行)为基础，制定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实。现对内控管理手册的结构进行描述，单位内部控制管理手册包括概述、单位层面的控制、业务层面的内部控制、评价和监督及附件五部分。(1)概述：是对单位内部控制的简要介绍，包含单位内部控制管理手册编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理等内容。(2)单位层面的内部控制：单位层面的内部控制为业务层面内部控制提供环境基础。单位层面内部控制涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。(3)业务层面的内部控制：所谓业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制盒合同控制，这些业务涵盖了行政事业单位主要经济活动内容。(4)评价和监督：内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善有效实施的重要环节。行政事业单位内部控制评价与监督包括自我评价、内部监督和外部监督三个层面。LL6手册的适用范围和管理(1)适用范围内部控制手册适用于单位各部门。对单位领导、单位下属各部室的管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性，保证单位战略目标的实现。1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限1.2. 1目的通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使单位内部控制体系得到有效运行。1.2.2内部控制体系的组织架构单位应当根据行政事业单位内部控制规范(试行)建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节， 系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家规定建立健全单位内部控制管理制度并督促相关工作人员认真执行。根据市社科联内控管理要求，单位内控管理工作实行单位主要领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由单位分管副主席担任。内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。工作小组负责人由办公室主任担任，工作组成员由单位各职能部门和各部门分别派出一名具体工作人员构成。单位内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。决策机构：内控管理委员会，是内控管理的决议机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。监督管理机构：办公室是单位内控管理归口部门，负责单位的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。执行机构：单位各职能部门具体执行内控管理的政策、制度，报告内控体系实施运营情况。1.2. 3职责与权限1.3. 3. 1内控管理委员会内控管理委员会的单位内控管理的决策机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。其主要职责包括：(1)审核内部控制体系的框架及实施计划;(2)审核内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；(3)指导和督促单位内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；(4)审定单位内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告；(5)负责重要内控方案的审批并提供所需的资源；(6)检查内控管理委员会办公室只能发挥的有效性；(7)决定与内控有关的其他重大事项。1.2. 3.2内控工作的职责负责制定单位内部控制与风险管理规划和年度实施计划，并组织实施。负责指导、监督单位职能部门内部控制与风险管理体系的建立和运行。负责制定和完善单位内部控制与风险管理体系的管理制度、工作程序及相关标准和方法，并监督实施。负责组织开展单位内部控制与风险评估每年至少一次的测试工作，监督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部控制情况，评价内部控制与风险管理的健全性和有效性，并对存在的缺陷提出改进的建议和措施。负责准备关于单位内部控制自我评估报告及其他年报需要披露的与内部控制有关的资料，并协调对外披露相关事宜。负责协调内、外部审计工作。负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况。负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议落实情况。负责组织内部控制管理手册的编制及修改完善维护工作。负责建立并不断完善反舞弊工作机制。负责组织开展效能监察，对重要事项、重点工作进行全过程监督。负责组织开展项目后评估管理工作，事项责任追究管理。定期组织开展内控培训，提高干部职工对内控工作的认识，并指导干部职工开展自我监督。2.1 决策议事机机制单位应当制定单位领导班子议事决策程序等有关制度，完善议事决策机制。单位建立议事决策机制应当符合以下要求：1 .集体研究与专家论证、技术咨询相结合。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。这要求单位在做出重大决策时，对于专业性比较强的，应当注意听取专家的意见，必要时可以组织技术咨询。2 .明确实行集体决策的重大经济事项的范围。大额资金使用、大宗设备采购、基本建设等重大经济事项的内部决策，应由单位领导班子集体研究决定。由于各单位实际情况不同，重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。3 .做好记录备案，注重决策落实。单位应当做好相关会议记录，如实反映每一个领导班子成员的决策过程和意见，并请每一位领导班子成员核实记录并签字，及时归档。决策后要对决策执行的效率和效果的进行跟踪评价，避免决策走过场，失去权威性。2. 1. 1内部机构设置2. 1. 2内部机构的运行2. 1.3职责与权限2.2 岗位责任制单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。在建设岗位责任制时，应当确保不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。通常的要求就是单位经济活动的决策、执行、监督的相互分离相互制约，以及业务经办、财产保管、会计记录的相互分离相互制约。2.3 财务体系财务体系是指财务机构、会计人员和财务会计工作的有机结合。单位应当采取有效措施完善财务体系。1 .建立健全财务部门。单位应当根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当保障财务部门的人员编制，以便财务部门能够实施必要的不相容岗位分类和轮岗。2 .理顺财务管理体制，适当采用财务集中管理。按照事权和财权匹配的原则，理顺财务管理体系；对于规模比较小或者财务管理比较混乱的单位，上级单位可以考虑收回其财务管管理权，只在这些单位设立报账点；规模比较大的单位应尽量实施财务集中管理，确保全单位财务管理政策统一，会计核算集中。3 .完善财务管理制度。除了上级部门有比较完善的内部管理制度并可以遵照实施外，单位应当制度完善各项财务管理制度，如制度财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销管理办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法等内部管理制度。4 .依法依规开展会计工作。单位应当根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度及进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。3.业务层面的内部控制行政事业单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制，这些业务涵盖了行政事业单位主要的经济活动内容。3.1 预算业务控制3.2 收支业务控制3. 3采购业务控制3.2 资产控制3.3 建设项目控制3.4 合同控制