大学现金管理办法.docx

大学现金管理办法第一条现金管理是学院财务管理的重要环节。为了切实加强我院的现金管理，严格执行国家的现金管理制度，特制定本办法。第二条我院各系、各部门，必须严格执行本办法，并接受财务主管部门的监督和检查。第三条财务与资产管理部是我院现金管理的主管部门，负责对全院各系、各部门的现金管理进行监督和检查。笫四条现金收付必须坚持“钱账分管”的原则。财务与资产管理部应配备专职的出纳人员，必须明确会计与出纳人员各自的责任:出纳管钱不管账（现金日记账除外），会计管账不管钱。第五条严格现金收付手续。出纳人员办理现金收付业务，必须以审核、复核人员签章的现金收入凭证或支出凭证为依据。收入现金,应给交款人正规收据（或发票），不得以白条等不正规的收据代替，并在收款的记账凭证上加盖“现金收讫”戳记；付出现金，应在付款的记账凭证上加盖“现金付讫”戳记，以防止凭证重复付款。第六条严格按现金支付限额支付现金：1、根据中华人民共和国国务院令（第12号）现金管理暂行条例规定，结算起点在1000元以下的零星开支可用现金支付。2、因采购地点不确定、交通不便等特殊原因，办理转账、汇款或刷卡结算不方便，确实需要现金支付的其他支出，单张发票可以放宽至3000元。3、单张发票3000元以上（含3000元），结算支付必须采用银行转账方式。特殊情况需采用刷银行卡方式结算支付的，应事先经财务与资产管理部负责人同意，报销时需附刷卡记录。4、以上限定金额3000元通常是指单张发票，若同一单位同期开具的同类发票或联号发票，若干张累计超过3000元，视同单张发票处理。5、单次财务报销现金金额在3000元以下（含3000元）的，以现金支付；3000元以上的，以P0S机刷卡或现金支票方式支付。第七条严格按规定范围支付现金，不属于下述范围的款项支付,应一律通过银行办理转账结算：1、发放职工工资、津贴、补贴；2、发放给个人的劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人其他支出；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、现金支付限额以下的零星开支；7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第八条如实反映现金库存情况。现金收付应序时、如实、逐日登记现金日记账，与库存现金核对，并做到日清月结，账款相符。库存现金如发生长、短款情况，应及时查明原因，明确责任，按规定登记账簿，并向财务与资产管理部负责人汇报。不得将长款据为已有,或隐瞒长短款事实，擅自修改账目数额。第九条认真履行现金清查制度。为了加强对库存现金的管理和监督，财务与资产管理部负责人应对出纳人员经管的现金作定期、不定期的核查，并填制抽查登记表。库存现金若发生长短款，应先作“暂付款”、“暂存款”或“待处理财产损溢”处理，待查明原因后再进行账务处理。属于一般工作失误造成的，可由财务与资产管理部负责人按规定作出处理；属于违法行为的，必须依法严肃处理。第十条严格现金管理制度，遵守现金管理规范：1、现金保管必须做到公款、私款严格分开，个人私款不得存放于单位现金保管处；2、不准公款私借；3、不准以借据或白条抵顶现金库存；4、不准挪用现金；5、不准单位之间互相借用现金；6、不准编报假用途，套取单位现金或以转账支票套取现金；7、不准利用账户替其他单位或个人套取现金；8、不准将单位的现金以个人名义存入银行；9、不准私设“小金库不保留账外公款。第十一条出纳人员工作交接时，应严格执行现金交接手续。办理交接时，移交人员必须编制书面移交清单，写明移交的库存现金数额及现金日记账账面余额，接交人根据移交清单对库存现金进行清点、验收，并与现金日记账及会计总账账面金额相核对，库存现金必须与账面金额一致。交接完毕，移交清单须经移交人、接交人和监交人（财务与资产管理部负责人）三方签字，移交人同时须在现金日记账的最后一笔余额后加盖本人印章，以明确各自的责任。第十二条建立健全现金保管制度，保证现金安全。财务与资产管理部应严格执行核定的现金库存限额（两万元），对超过限额的库存现金须于当日送存银行。存、取数额较大的现金，必须由两人以上人员同行，专车往返。每日下班前，出纳应将库存现金、现金收讫章、财务专用章等放入保险箱内。第十三条本办法由财务与资产管理部负责解释。