医院流动资产管理制度.docx

医院流动资产管理制度流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的 流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、存货等。医院的一 切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。根据 政府会计制度和医院财务制度的规定，结合我院的实际 情况，第一章货币资金管理货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金 管理，严格遵守现金管理暂行条例和银行结算办法。（一）现金管理1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财 务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任 何形式截流或者挪用。2、收费室收取的现金当日存入银行，不得坐支。财务科应 定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。3、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人 均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更 不能擅自挪用现金，不得坐支现金。4、严格按照国家现金管理暂行条例规定的用途使用现 金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允 许支付现金外，一律通过银行办理转帐结算。5、借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、 借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或 核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。借用现金必 须由主要领导审核确认，经主要领导批准签字后方可领用。6、加强现金管理，落实各项防范措施，确保现金保管存放 安全。对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。（二）银行存款管理1、按照国家有关规定开立银行帐户，以办理有关存款、取 款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不 出租、出借、套用或转让银行帐户。2、每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登 记银行存款日记账并结出余额，定期及银行对账单核对，月末及 总账核对。必须保证账帐、账实相符。第二章应收及预付的管理一、应收及预付款是指在开展业务活动和其他活动过程中 形成的各种债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金 和其他应收款。二、年度终了，医院采用余额百分比法计提坏账准备，坏 账准备按照年末应收医疗款、其他应收款科目余额之和的2%计 提。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款 科目余额的2%o三、对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他 应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产 管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏 账，增加坏账准备。四、医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时 清理，不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项，要查明原 因，分清责任，按照规定程序批准后核销。第三章存货的管理一、存货是医院为开展业务活动和其他活动而储存的资产, 包括各种卫生材料、药品、低值易耗品、其他材料等物资。二、购入的物资按实际购入价计价，盘盈的物资按同类品 种价格计价。三、各物资部门要按照“计划采购、定额定量供应”的办 法进行管理。合理确定储备定额，定期进行抽查、盘点，每月不 少于10种物资进行抽查、每半年必须进行全面盘点清查，保证 账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明 原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。四、低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等 管理办法，领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对 集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残余价值，按 照国有资产管理有关规定处理。