广东省税费征管保障办法.docx

广东省税费征管保障办法第一章总则第一条 为加强广东省税费征收管理,保障税费收入安全， 保护纳税人缴费人合法权益，深化拓展税收共治格局，推 进治理体系和治理能力现代化,促进经济社会高质量发展， 根据中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和 国社会保险法和非税收入征收管理等相关法律、法规规 定，结合本省实际,制定本办法。第二条 本办法所称税费是指广东省行政区域范围内由 税务机关负责征收或者征收管理（以下简称征管）的各项 税收、社会保险费和非税收入的总称。第三条本办法所称税费征管保障,是指地方各级人民政 府、税务机关和有关部门、单位、社会组织及个人，为保 障税费收入安全、保护纳税人缴费人合法权益，所采取的 信息共享、服务支持、征缴协助、监管协作、执法协助等 措施的总称。第四条 广东省税费征管保障工作适用本办法。法律、法 规、规章另有规定的，从其规定。第五条税费征管保障工作应当坚持党的领导,遵循政府 主导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的原则。第六条在地方党委政府的统筹领导下,税务机关牵头做 好税费征管保障工作。公安、民政、财政、人力资源社会保障、自然资源、住房 城乡建设、市场监管等有关部门按照职责分工依法依规做 好税费征管保障相关工作。其他有关单位、社会组织和个人按照法律、法规和本办法 的规定，支持、协助税务等部门依法履行职责。第七条县级以上人民政府应当加强对税费征管保障工 作的领导 建立健全税费征管保障工作机制,组织、指导、 协调有关部门和单位落实税费征管保障措施,将税费征管 保障工作列入本级政府工作目标管理和绩效考核范围。乡镇人民政府、街道办事处应当发挥网格化社会综合治理 优势，为税务机关在本行政区域内税费征管提供保障。第八条税务机关和有关部门应当按照各自职责和本办 法规定，落实税费征管保障措施，工作推进过程中存在的 争议，由本级税务机关牵头协商解决，无法协商解决的， 提请上一级税务机关牵头与对应级别主管部门协商解决, 经协商仍无法解决的，由税务机关提请本级人民政府协调 解决。第二章信息共享第九条县级以上人民政府应当建立健全涉税费信息共 享交换和协调机制，强化税务机关与有关部门信息系统互 联互通，依法保障涉税费必要信息获取，并优先通过广东 省数据资源"一网共享平台等渠道进行涉税费信息共 享。省人民政府将大力推进涉税费信息省级统筹、实时共享。第十条 涉税费信息共享实行目录管理，由税务机关牵头 会同政务服务数据管理部门与有关部门协商制定,实行动 态调整。税务机关和发展改革、教育、科技、工业和信息 化、公安、民政、司法、财政、人力资源社会保障、自然 资源、生态环境、住房城乡建设、交通运输、水利、农业 农村、商务、卫生健康、应急管理、市场监管、国资、海 关、统计、医保、网信、海事、烟草、人防、金融机构、 供水、供电、供气、残联等拥有涉税费信息的有关部门应 当按照国家和省的规定,协商确定涉税费信息共享的范围、 内容、格式、频率、方式等。目录之外的涉税费信息共享需求，由税务机关会同政务服 务数据管理部门与有关部门协商确定,并及时纳入目录管 理。电子商务平台经营者、网络直播平台经营者等应当依照税 收征收管理法律、行政法规的规定，向税务机关报送平台 内经营者的身份信息和涉税费信息。第十一条有关部门应当根据涉税费信息目录按照规定 或者约定的格式、频率、方式，将下列涉税费信息依法依 规提供给税务机关：（-）发展改革部门提供成品油生产企业项目核准、备案 和变更信息，协调提供企业自备电厂信息等；（二）科技部门提供高新技术企业认定信息等；（三）公安部门提供车辆登记信息、车辆变更登记信息、 报废（或被盗抢）车辆登记信息、购房人及同户直系亲属 信息等；（四）财政部门提供行政事业性收费单位信息、技术改造 项目信息等；（五启然资源部门提供不动产登记信息,房屋等建筑物、 构筑物所有权信息,建设用地使用权信息,建设规划信息, 土地划拨、出让、租赁、作价出资或者入股信息，农用地 转用信息，经批准临时占地信息，违法用地查处信息，闲 置土地信息，土地损毁信息，土地复垦信息，采矿许可证 信息，勘查许可证信息，矿业权出让合同，矿产资源储量 评审备案信息，开发利用方案审查意见信息，盗采、超采 资源处罚信息，建筑物自然幢和逻辑幢、户和层属性结构 信息，草场使用权证发放信息，用海审批、海域使用金减 免信息，占用林地审批、减免信息等；（六 注态环境部门提供排污许可证信息、环保监测信息、 环保整治信息、环保处罚信息等； （七）住房城乡建设部门提供建筑工程施工许可证信息、 房屋建筑和市政工程竣工验收信息、建筑业企业资质核准 信息、房地产开发企业资质信息、商品房预售许可信息、 租赁合同网签备案信息、楼盘表基础数据、房屋交易网签 备案数据、生活污水和垃圾处理场所信息等；（八）交通运输部门提供营运证的发放、变更、注销和检 验信息,城市公共交通管理部门与城市公交企业名录信息 等；（九）海事部门提供船舶登记信息等；（十）水利部门提供水利设施和水利工程建设信息、河道 采砂许可证信息、水土保持方案许可信息、盗采和超采资 源处罚信息等；（十一）农业农村部门提供渔业养殖权证发放信息、规模 化养殖场信息等；（十二）应急管理部门提供尾矿库安全生产证信息、自然 灾害情况信息等；（十三）市场监管部门提供企业登记注册数据信息和监管 信息等；（十四）烟草部门提供烟叶收购信息、烟草种植收购计划 信息等；（十五）结合民用建筑修建防空地下室审批部门提供易地 建设行政审批结果信息等；（十六）供水、供电、供气等部门提供从事生产、经营的 纳税人缴费人用水、用电、用气量信息等；（十七）教育、公安、民政、人力资源社会保障、住房城 乡建设、卫生健康等部门提供个人所得税专项附加扣除信 息等； （十八）残联提供用人单位安置残疾人就业信息和残疾人 就业保障金缓减免信息等；（十九）有关部门按照规定应当提供的其他信息。第十二条税务机关应当建立高集成功能、高安全性能、 高应用效能的智慧税务体系,推进涉税费信息的汇聚联通， 推动税费信息的共享开放，根据涉税费信息目录，依法依 规向有关部门和社会公众提供纳税缴费、欠税欠费、发票、 处罚、纳税信用等相关税费信息，发挥税费数据在经济运 行管理、社会保险基金风险和经济风险防范等方面的作用。税务机关应当通过数字化升级和智能化改造提升税费征 收管理服务效能，减轻纳税人缴费人的办事负担。第十三条税务机关和有关部门应当保障涉税费共享信 息的质量,及时维护、更新共享信息 确保数据的准确性、 完整性和时效性。第十四条税务机关和有关部门应当按照"谁经手,谁使 用，谁管理，谁负责”的原则，做好涉税费信息安全保密 工作，依法收集、使用和保管涉税费信息，加强信息共享 全过程管理。对在税费征管保障工作中获悉的国家秘密、 商业秘密和个人隐私，应当依法予以保密，严防信息泄漏和滥用，严格规范使用权限，不得将涉税费信息用于履行 法定职责之外的其他用途。第三章服务支持第十五条地方各级人民政府应当根据政务服务工作的 总体安排，将办税缴费服务纳入公共服务体系一体推进。第十六条税务机关应当广泛宣传税费法规政策,普及办 税缴费知识，依法为纳税人缴费人提供政策咨询、税费辅 导、办事指南、权利救济等服务。第十七条税务机关应当持续完善税费服务方式,优化办 税缴费、退税退费等服务流程,推动税费服务事项网上办、 掌上办、自助办、跨部门联办、"一厅通办"、跨区域通 办，提升办税缴费服务的便利化、数字化、智能化水平。税务机关要以服务纳税人缴费人为中心，为老年人、残疾 人等有特殊需求的纳税人缴费人提供必要的办税缴费便 利。第十八条地方各级人民政府相关职能部门应当为税费 事项网上办、掌上力,、自助办、跨部门联办、“一厅通办"、 跨区域通办提供支持,推进税费服务全面进驻政务服务中 心、便民服务中心。第十九条地方各级人民政府相关职能部门应当支持税 务机关推进电子发票的应用，建立与电子发票相匹配的服 务模式，为纳税人开具、使用电子发票提供便捷、高效服 务。地方各级人民政府相关职能部门应当按照国家规定,推进 电子发票等会计凭证电子化报销、入账、归档等工作，引 导市场主体提升财务管理、会计核算和档案管理电子化水 平。第二十条地方各级人民政府相关职能部门应当鼓励和 支持注册税务师协会、注册会计师协会、律师协会等社会 组织，以及税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事 务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税 类咨询公司等涉税专业服务机构，参与税费服务、诉求反 映、权益维护等活动，发挥涉税专业服务机构的社会监督 作用。涉税专业服务机构应当加强服务制度建设提高专业服务 能力，恪守职业道德和执业纪律，按照市场化、法治化原 则积极向纳税人缴费人提供个性化服务。行业协会、商会应当加强行业指导和自律管理，持续提升 税费风险内部控制有效性,积极反馈行业纳税人缴费人合 法合理的涉税费诉求为纳税人缴费人提供涉税费信息咨 询、权益保护等服务。第二十一条县级以上人民政府应当牵头建立健全涉税 费业务争议联合处理机制，税务机关和有关部门共同参与、 联合处置，及时解决争议纠纷，鼓励纳税人缴费人委托涉 税专业服务机构协助参与税企沟通，提高沟通效率，维护 纳税人缴费人合法权益。第二十二条有关部门应当为税务机关依法开展税费宣 传提供必要的支持,应当积极组织开展税费志愿服务活动, 加强税费政策法律法规和便民利企措施宣传。第四章征缴协助 第二十三条税务机关应当根据当地经济社会发展水平 和税源费源情况科学预测税费收入，并按照法律、行政法 规的规定，及时、足额征收应征的税费收入。地方各级人民政府相关职能部门应当支持税务机关依法 依规征缴税费，严禁对税费征缴工作进行不当行政干预。第二十四条 地方各级人民政府相关职能部门应当根据 国民经济和社会发展规划，优化和调整产业结构，积极培 植税源费源。税务机关和有关部门应当引导和规范新技术、新产业、新 业态、新模式健康发展。税务机关应及时发布新技术、新 产业、新业态、新模式涉税费政策指引。第二十五条税务机关应当会同有关部门和机构建立健 全税费优惠政策便捷享受机制提高税费优惠政策落实效 率，精准落实税费优惠政策，保障纳税人缴费人充分享受 税费优惠。第二十六条在税务机关需要查询有关涉税费信息、提出 相关事项复核申请时，有关部门应当依法依规予以协助。第二十七条有关部门在办理有关业务时,应当按照法律 法规和国家规定查验有关涉税费证明，对不符合规定的， 依法不予办理，保障相关税费及时、足额征收。第二十八条有关部门应当根据各自职责做好税费征管 相关协同工作。第二十九条有关部门应当按照法律、行政法规的规定或 与税务机关签订的协议，及时、足额代收或代扣代缴、代 征、预扣预缴相关税费,不得擅自扩大或者缩小征收范围， 不得擅自不征、少征、多征、提前征收或者减征、免征、 缓征税费，不得挤占、截留、挪用或者延迟解缴税费。第五章监管协作第三十条地方各级人民政府相关职能部门应当支持税 务机关加强税收监管和税务稽查,积极与税务机关开展跨 部门联合监管。第三十一条县级以上人民政府应当发挥税费信用在诚信社会建设中的作用,将其纳入社会信用体系建设,组织、 协调税务机关和有关部门实施税费守信激励和失信惩戒 措施。税务机关应当按照有关规定对纳税信用信息进行归集、披 露、使用和管理，将纳税人受到行政处罚或行政强制的情 况以及其他纳税信用信息,共享至同级公共信用信息平台。 税务机关提请有关部门和机构依法实施联合惩戒措施的， 有关部门和机构应当依法予以配合。第三十二条税务机关联合有关部门依法依规加强对涉 税专业服务机构的执业监管和行业监管,促进涉税专业服 务行业规范发展，对参与逃、骗、抗税费或虚开发票行为 以