中小型企业财务管理存在的问题与对策.docx

摘 要企业的财务管理与企业的发展趋势密切相关，运用好财务管理为企业的运营节省更 多的成本。随着我国社会的不断发展，我国市场的中小型企业日益增多，促进了我国的 经济发展以及社会群体的就业，但经济发展历程中产生的财务管理问题也是各种各样的。 例如：资金短缺、股权融资艰难、投资管理不合理、财务管理规章制度不健全、管理能 力不高等，致使中小型企业遭遇着较大的挑戟，急需合理解决困难的方式。在这篇毕业 论文中，笔者以广东宏昌建设有限公司财务管理为研究目标，剖析广东宏昌建设有限公 司财务管理中存在的不足，并指出改进广东宏昌建设有限公司现况的防范措施，以期改 善该公司财务管理现状。关键词：中小企业财务管理对策研究1引言世界经济发展离不开中小企业，中小企业对经济的发展起着至关重要的作用，而且 随着经济的发展中，中小企业在国家的经济发展作用也越来越重要，地位也越来越突出。 想要中小企业在市场竞争中具有优势必修提高中小企业财务管理的能力，这是保证中小 企业能够良性发展的重要因素。尤其是面对如此激烈竞争的环境中，这些中小企业如何 利用自身有限的资源，获取了最大的利润。这对于中小企业是一种考验，需要中小企业 不断完善自身的财务管理措施。目前中小企业财务管理问题比较多，比如，严重的缺乏 债务管理制度，在金融支持方面也严重缺失。因此，中小企业要不断完善自身的不足， 对我国中小企业来说是十分必要的。并且有利于提高中小企业的经济效益，可以推动中 小企业进一步的发展，让这些中小企业在市场竞争中能够不断的发展。2相关理论概述2. 1中小企业的概念中小企业是指在经营规模上较小的企业，不具有市场支配，在市场经济中不占有主 导地位，而且雇佣的人数和企业的营业规模都相对较小。这些中小企业大多数由三个人 或几个人提供资金组成的，因此中小企业的管理，大多数都是这些组成人员进行管理， 受到外界的干涉较少。2.2 中小企业财务管理的特点2.3 . 1覆盖范围大针对我国中小企业来说，财务管理的内容涵盖面广，范畴大，中小企业运营的方方 面面都离不开财务管理，每一个中小企业都与资金的使用紧密联系。中小企业的资金使 用和支出都要受到严格监督，减少浪费，让每一笔资金都可以花在“刀刃”上。还有， 财务管理机构为中小企业出具有利于发展的会计信息，中小企业在融资和投资活动的初 始阶段，其在获得产品利润分红，都与经济实体有关系，例如：企业与企业之间、企业 与员工之间、企业与股权分红者之间等。2. 2. 2兼顾能力强中小企业财务管理体系具有高度的协调性，系统庞大，中小企业内部管理部门大多 由其分支机构组成，例如：生产运营产品、产品销售、产品的开发等管理部门，以及员 工的选拔与任用。财务管理是一种不同于其他管理体系的管理方法，它能起到统筹全局 的作用，而其他管理方法起到的作用较片面，只能衡量某一方面。财务管理作为一种价 值的体现，已被整合到中小企业的方方面面，中小企业应充分认识财务管理方式，把其 作为工作中的重点。2. 2. 3灵活性强在中小企业发展中，进行对外投资、生产和销售，所获得的回报大都是以资金方式 来体现的，带来收入的同时，也发生相应的支出，比如新产品开发研究、更新产业链、 增加生产设备等，使人力物力财力得到灵活的运用。3中小企业财务管理现状一以广东宏昌建设有限公司为例2.1 宏昌建设有限公司概况广东宏昌建设有限公司于2020年8月份成立，注册资金2000万，是一家建筑、装 修、安装、销售为一体公司。目前广东宏昌建设有限公司有员工158人，公司的下属部 门主要有工程技术部，综合办公室，安全技术部，财务会计部以及销售部等部门。该公 司拥有着一只技术比较丰富的队伍。企业的业务已经遍布全国各地。除了承接一些电梯 安装的工程，它承接很多土建以及起重机的安装和改造工程。2.2 宏昌建设有限公司财务管理的现状为了进一步了解广东宏昌建设有限公司的经营状况，通过以下几个方面进行分析：2.2.1 宏昌建设有限公司会计机构设置和人员的配备情况根据调研可以看出，广东宏昌建设有限公司财务人员的平均年龄集中化在38岁。这 种财务专业人的学历状况如下所示。拥有技术专业职业资格证的人有4人。普通高中学 历有2人，中等水平学历有2人，专科学历有3人。表1广东宏昌建设有限公司会计机构人员情况工作岗位人数年龄学历专业是否有会计从业资格证财务总监1人57岁中专统计有财务经理1人43岁高中有主办会计1人29岁大专电算会计无办税会计1人53岁中专会计有内勤出纳1人25岁大专财务管理有外勤出纳1人24岁大专市场营销无存货管理1人35岁高中无2.2.2 宏昌建设有限公司投资管理情况表2 2021年广东宏昌建设有限公司投资活动产生的现金流构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的7,096,140.90现金现金流出小计7,096,140.90投资活动产生的现金流量净额：-7,096,140.90利用表2能够得出,广东宏昌建设有限公司通过投资所获取的现金流数量是Oo在这 一时期广东宏昌建设有限公司没有进行对外投资，因此也没有投资获取的收入。而在这 一期间，企业为了购买设备来满足需求所支出的费用为7096140.9元。企业对于人力技术等方面的无形投资相对较少。主要的投资集中在固定设备和资产 方面的投资。目前该企业投资上存在比较大的问题，没有合理的运用，企业的资金需要 进一步的进行改善，能避免风险。2.2.3 宏昌建设有限公司融资管理情况目前广东宏昌建设有限公司还是处在初期成长阶段。融资方式主要有自有资金和银 行贷款两种方式，其融资方式还处在比较低的层面，还没有通过其他方式进行融资。而 企业想要通过银行等贷款方式，需要企业有一定的抵押或信用。而中小企业的规模有限， 所以企业贷款需要核实上一年的现金流。表3 2021年广东宏昌建设有限公司融资活动产生现金流通过借款收到的现金8,000,OOo.00现金流入小计8,000,000.00筹资活动产生的现金流量净额：8,000,000.00通过上表我们可以得知目前广东宏昌建设有限公司的现金流主要是通过借款而得到 的。而且这个借款绝大部分都是银行贷款。究其原因如下：这主要是因为广东宏昌建设 有限公司在规模方面相对比较小。大多数的银行进行贷款，更多的倾向于一些大型企业 或国有企业。那我国在金融管理体系方面存在缺陷企业通过个人融资的范围相对比较小, 而且股票融资对于中小企业要求过高。而通过民间接待的方式风险大而且融资成本较高, 由此可见，该公司目前只有通过银行进行贷款等方式获取融资，融资的渠道相对比较狭 窄。4广东宏昌建设有限公司财务管理的问题1.1 资产管理不科学，管理水平低企业对于资产的管控制度不重视，造成没有完善的控制制度。因此在工作过程中出 现人为操控资产的情况，具体表现为广东宏昌建设有限公司对于一些应收账款没有及时 进行收回，造成坏账。根本原因，是广东宏昌建设有限公司没有制定严格的实销管理办 法，为了提高业绩，忽视了对于客户的信用调查。因此企业在赊账之后，这些货品的货 款很难收回。而且企业还缺乏科学的催收账款的措施，造成死账呆账，给企业带来了重 大的经济损失。1.2 财务管理制度不完善，控制薄弱企业针对财务控制薄弱主要有以下几个表现：4. 2.1存货控制薄弱由于会计系统操作不规范存货减值，而进行统计的时候，没有进行统计其真实的价 值，这不符合会计的谨慎原则。造成资金浪费，而且对于季度的财务报告有明显的不足。5. 2. 2对现金的管理不严格造成很多的资金出现闲置的情况。对于现金的管理缺少规划。6. 2. 3应收账款周转比较缓慢根本原因是企业在进行赊销账款的时候，没有进行严格审查，造成货款不能及时收 0,同时还缺乏有效的催收制度，造成死账呆账，给企业带来了巨大的经济损失。7. 3财务管理人员素质和业务水平低我国的市场经济发展时间较短，因此很多市场制度还没有完全按照现在的企业制度 进行运行。目前很多的中小企业的会计人员，仍然通过手写等方式进行操作。而且这些 会计人员年龄相对较大，虽然有相关的资格证书，但是学习能力和技能水平较差，已经 不能完全适应当前的要求。对财务部门提供企业会计信息的能力较低，质量很差。中小 企业规模小、资金少，对会计人员的再培训不重视，导致会计人员的陈旧和观念的缺失。 因此导致这些会计从业人员不能够很好的处理会计核算和财务管理的关系。没有真正的 让财务管理发挥其本能作用。5广东宏昌建设有限公司财务管理问题的改善对策7.1 切实加强财务分析与控制广东宏昌建设有限公司在实施利润配置时需要优先考虑资本的积累，只有企业的资 本不断的增加，才能让企业的资金流动性得到提高，才能进行其他科学的布局来提高企 业的规模。而企业的决策者，在决策相关问题的时候，不能靠自身的爱好和感受来进行 制定决策。需要学会对利用成本控制等方面的财务信息来进行营运企业。在进行充分的 对比考量之后再进行制定决策。除此以外，需要进一步加强外部监督职能的实施，充分 发挥审计部门的作用，对于相关的核算和服务进行进一步加强，才能提高广东宏昌建设 有限公司财务控制水准。金融风险对于比中小企业来讲是比较严重的问题。因此中小企业需要单独设立风险 管理制度。由于中小企业的规模较小，因此不可能对宏观环境的变化做出一个比较科学 的预测，因此给中小企业带来比较严重的经营风险和财务风险。企业需要建设一个比较 专业的风险管理团队，专门从事相关的风险管理工作。8. 2完善企业内部财务管理制度内部会计控制也是企业内部控制的核心部分，广东宏昌建设有限公司严格授权批准, 实行岗位责任制，通过这种方式，可以让该公司的全体内部会计人员提高会计控制的意 识。在现金管理方面，中小企业需要建立完善的现金管理制度，对企业的现金流量进行 动态监测和管理。企业可以通过统计的方式来反映出企业每日的现金流量变化，获取中 小企业自身的短期现金流量流出的相关信息。通过这些信息掌握公司的运营状况。企业 决策者可以按照这个信息作出合理的制定决策，安排企业的资金运作。5.3加强财会人员队伍建设中小企业出现财务管理混乱，归根结底财会人员的素质较低，基础比较薄弱。这是 财务管理混乱产生的根本原因。除此以外，相关领导弄虚作假也是产生这种情况的另一 个原因。而这些领导在法律意识以及金融法规意识比较薄弱。对于财务管理政策了解不 明确，重视性不够。为了解决上述存在的问题，中小企业需要针对相关的财会人员加强 培养，提高他们的综合素质和技能。尤其是相关的领导，更要发挥模范带头作用，积极 的学习法律文件，给企业营造一种学习的氛围。综上所述，提高中小企业财务管理，必 须提高财务管理人员的水平。6结论本文以中小企业财务管理对策研究为论点，首先分析了中小企业的相关概念以及财 务管理的特点；其次以广东宏昌建设有限公司财务管理为研究目标，探讨了广东宏昌建 设有限公司财务管理的现状及存在问题，目前了广东宏昌建设有限公司财务管理存在的 主要问题资产管理不科学、管理水平低，财务管理制度不完善、控制薄弱，财务管理人 员素质和业务水平低等；之后笔者对广东宏昌建设有限公司财务管理存的问题原因进行 了分析，并制定了相应的解决对策，即大力增强企业筹集资金的能力、切实加强财务分 析与控制、完善企业内部财务管理制度、加强财会人员队伍建设。笔者希望通过以上研 究能为中小企业的财务管理提供一些借鉴意见，从而促进中小企业财务管理的工作。参考文献王婉欣.2018.中小企业财务管理优化路径探究J.农业经济，（09）:64-65李需.2018.对我国企业财务理制度设计影