跟踪审计实施方案.docx

跟踪审计实施方案一、工作职责：在完成招标工作、合同签订后，正式进入开工建设阶段 时负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪 审计二、现场跟踪的方式：现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的 特点，确定以下跟踪方式：我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行 的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻 各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、 设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、 拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计 的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索 赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭 力做好：第一、跟踪审计人员及时跟踪现场，并承诺每周不少于 5次，每次不少于2人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）;第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事 件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。三、主要工作要点1、建立项目前期工作资料库，审核建设项目现场成本管理 制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、 领用、清点，设计变更管理制度等。2、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到 图片、文字资料齐全，及时进行拍照或摄像，及时办理确认 手续并存档。3、根据集团公司成本过程控制管理规定，控制、优化工程 变更。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况, 为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签 证手续是否合理、及时、完整、真实。4、参与成本控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合 理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行 查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行 必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和完整真实。5、参与甲供、甲定乙供材料或设备的批价工作，并提出合 理化建议。6、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核；审 核工程进度款支付申请，建立支付台帐。7、审核索赔事项，各种确认资料及时办理，防止索赔事件 的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场 动态成本控制分析提供准确数据。8、及时做好工程竣工决算工作，做好委外审计的协调工作 和内部审计工作。9、做好成本信息化管理，及时进行造价指标分析，建立档 案库。四、主要措施（一）、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心 中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理 的内容提出参考意见。（二）、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进 行经济分析，查看有无因施工组织问题而影响竣工结算，影 响成本控制。（三）、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量， 审核工程进度款，及时报告项目的资金使用情况。（四）、工程设计变更的审计与控制1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行 的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可 行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的 费用上的增减。主要有以下几种情况： A.对于确属原 设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法 施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 B.对于变 更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将 变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产 生的损失加以比较，提出合理化建议。 C.分析工程变 更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而 有可能超出控制范围时，提交集团公司审查、备案。2、和项目部以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的 发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以 避免索赔事件的发生。3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明 变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部 位、提出单位等。为竣工结算准备详实可靠的资料。4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：、 设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变 更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费 等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。 、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装 的成品、半成品则要注意回收。、对于调减或取消项目 也要签署设计变更，以便在结算时扣除。5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的 情况有以下几种：、若由于设计部门的错误或缺陷造成 的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费 用，视情况确定是否索赔。、若由于监理单位的失职或 错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。、 由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用 应由设备供应单位负责。、由于施工单位的原因、施工 不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负， 若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。（五）、对工程签证单进行计量与评估为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估，在工 程的施工过程中，深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽 图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证的现场验收签字程序, 直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签 证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷； 对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求 施工单位编号报审，避免重复签证；评估签证对工程造价的 影响。审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内 容中；做好原始资料的积累，为正确处理可能发生的纠纷、 索赔提供原始数据。（六）、参与重大材料采购价格审核，对材料、设备市场价 审核，对项目中特殊设备市场价进行征询。（七）、工程结算审计，工程竣工后按照公司程序委托外审 事务所进行结算审计并出具审核报告，组织外审工作，在规 定时间内完成内部审计。