中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题二.docx

中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题二 下列关于一般公共预算和国有资本经营预算的说法错误的是（）。 A.一般公共预算为供给型预算B.国有资本经营预算为经营型预算C.与一般公共预算相比，国有资本经营预算的收支规模很小D.国有资本经营预算的分配主（江南博哥）体是作为社会管理者的政府正确答案：D 一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府，国有资本 经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府。下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部 分货款的当天B.销售应税劳务，为双方约定日期的当天C.纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的次日D.采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天E.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天正确答案：ADE销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销 售款的凭据的当天。选项B错误。纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移 送的当天。选项C错误。下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是（）。A.纳税人办理延期纳税申报的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.从事生产、经营的纳税人有逃避纳税行为的D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要行政复议的E.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形正确答案：BCDE纳税担保的适用对象包括：税务机关有根据认为从事生 产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的；欠缴税款的纳税人需要出境的； 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的； 税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（）。A.调整法定存款准备金率B .信用配额C.调整再贴现率D.公开市场业务正确答案：B直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方 式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。A.盘存法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.发票真伪鉴别法正确答案：A发票的检查方法有：对照检查法；票面逻辑推理法；顺 向检查法；逆向检查法。其中，增值税专用发票检查的一般方法包括鉴别真 伪、逻辑审核、就地调查、交叉传递和双重稽核。下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。A.公共物品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D .俱乐部理论正确答案：D俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理 论。下列情形中，发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税的有（）A.因共有不动产份额变化的B.因共有人增加或者减少的C.经国务院批准实施债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企 业的土地、房屋权属的D.因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因 素，发生土地、房屋权属转移的E.以自有房产作股投入本人经营企业的正确答案：ABD发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税的情 形包括：因共有不动产份额变化的；因共有人增加或者减少的；因人民 法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生 土地、房屋权属转移的。下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是（）。A.减少政府投资B.减税C.压缩信贷支出D.提高存款准备金率正确答案：B财政政策与货币政策的配合运用是指各种类型财政政策与货币政策的不同组合，即膨胀性（松的）、紧缩性（紧的）和中性三种类型的不同组 合。凡是使银根松动的措施，如减税、增加政府支出、降低准备金率与利率、 扩大信贷支出等，都属于“松”的政策措施。下列属于财政收入分配职能的机制和手段的是（）。A.规范收入制度B.加强宏观调控C.用好转移性收入D.划清三次分配和财政分配的界限和范围正确答案：D财政收入分配职能的机制和手段包括：划清三次分配和财政 分配的界限和范围；规范工资制度；加强税收的调节作用；用好转移性 支出。下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.印花税正确答案：D选项A、B、C属于货物和劳务税类（也称流转税类）；选项D属 于行为、目的税类。下列税种中，属于财产税类的是（）。A.增值税B.房产税C.消费税D.个人所得税正确答案：B财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税，主要是对某 些财产和行为发挥调节作用。下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。 A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：D纳税人用委托加工收回的下列10种应税消费品连续生产应税消 费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额： 以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；以委托加工收回的已税高档 化妆品为原料生产的高档化妆品；以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的 鞭炮、焰火；以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫 球杆；以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷 子；以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；以委托加工 收回的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油；委托加工收回的已税 摩托车连续生产应税摩托车。下列指标中，属于反映财政活动规模的指标是（）。A.财政收入及其占国内生产总值的比重B.财政收入占国民生产总值的相对量C.财政支出占国民生产总值的比重D.财政支出数额的绝对量正确答案：A反映财政活动规模的指标有两种：财政收入及其占国内生产 总值的比重；财政支出及其占国内生产总值的比重。下列资产中，不能计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋、建筑物D.未使用的房屋、建筑物正确答案：D企业所得税不得计算折旧扣除的固定资产包括：房屋、建筑 物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资 租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经 营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计 算折旧扣除的固定资产。现代市场经济国家用于衡量财政分配规模的指标是（）。A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占国民收入的比重.C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重正确答案：D我国将财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡 量财政分配的规模，就其分母来看，我国曾选用的是国民收入，而现代市场经 济国家大多都选用国民生产总值或国内生产总值，这就是统计口径的问题。亚当?斯密的税收原则有（）。A.平等原则B.确定原则C .便利原则D.收入原则E.最少征收费用原则正确答案：ABCE亚当?斯密在其代表作国民财富性质和原因的研究中提 出了著名的税收四原则，即平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原 则。一般纳税人发生下列（）可以选择适用简易计税方法。A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.销售其2016年4月30日前取得的不动产D.销售其2016年5月18日取得的不动产E.公共交通运输服务正确答案：ABCE销售其2016年5月1日后取得的不动产，不能选择简易计 税。以下不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配正确答案：D公债市场的功能主要有实现公债的顺利发行和偿还、合理有效 调节社会资金的运行，提高社会资金效率。由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功 能。解决外部性的基本思路是（）。A.政府管制B.外部性内部化C.给予市场主体税收优惠D.加权产权管理正确答案：B本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让 外部性内部化，即通过制度性安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会 收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。在计算综合所得时，可以扣除的专项扣除包括（）。A.基本养老保险金B.住房租金C.住房公积金D.大病医疗E.基本医疗保险正确答案：ACE专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基 本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字是（）。A.结构性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：A在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分 就业赤字或结构性赤字。在政府财政支出中，属于不可控制性支出的有（）。A.养老金支出B.职工生活补贴C.基本建设支出D.债务利息支出E.失业救济支出正确答案：ABDE不可控制性支出一般包括两类：国家法律、法规已经明确 规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活 补贴等；政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、 对地方政府的补贴等。在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是（）。A.美国B.英国C.澳大利亚D.新西兰正确答案：A目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地 采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国三个国家则实行 完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算 管理上。在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。A.分割税额B.分割税率C.分割税种D.分割税制E.分割税基正确答案：ABCD税收分割的方式主要包括分割税额、分割税率、分割税种、 分割税制和混合型。在总供给与总需求大体相适应时，（）政策可以解决投资过旺、消费不足问题。A. “双紧”B. “双松”C.紧财政、松货币D.松财政、紧货币正确答案：D松的财政政策的目标是刺激需求，可以有效地克服经济萧条； 紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。这种政策搭配在总供给与总需求大 体相适应，为解决投资过旺、消费不足时采用。征收遗产税所执行的财政职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B财政职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。 财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实 现的。财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富 悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收调节，如通 过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产 税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障 支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。政府间转移支付不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区对不发达地区的补助正确答案：C政府间转移支付包括上级政府对下级政府