中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题一.docx

中级经济师-财政税收专业知识与实务模拟真题一按照费用要素分类，下列各项行政管理费支出中，属于人员经费支出的是（）。 A.公务费B.修缮费C.设备购置费D.福利费正确答案：D行政管理费支出按费用要素区分，分为人员经费和公用经费支 出。其中，人（江南博哥）员经费支出包括工资、福利费、离退休人员费用及 其他；公用经费包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费等。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期中报的时间，延期中 报的具体期限一般是一个中报期内，最长不得超过（）。A.1个月B. 3个月C. 6个月D. 1年正确答案：B延期的具体期限一般是一个中报期限内，最长不超过3个月。财政补贴的性质是（）。A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D. 一种社会财富的再分配正确答案：D财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一 部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中， 财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分 配。财政发挥经济稳定职能主要体现在（）。A.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用B.通过财政投资、财政补贴和税收进行调节C.首先保证民生性的社会公共需求D.通过进出口货物进行调节E.通过财政政策和其他政策配合进行调节正确答案：ABCE财政发挥经济稳定职能主要体现在：通过财政预算收支进 行调节；通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用；通过财政投 资、财政补贴和税收进行调节；首先保证民生性的社会公共需求；通过财政政策和其他政策配合进行调节O 财政政策和货币政策的不同点不包括（）。A.两者的政策工具和调节范围不同B.两者在国民收入分配中所起的作用不同C.两者对需求调节的作用方向不同D.两者不能同时运用正确答案：D财政政策与货币政策的不同点是：两者的政策工具和调节范 围不同；两者在国民收入分配中所起的作用不同；两者对需求调节的作用 方向不同；两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同；两者的政策时滞性不 同。财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及 政府行为的影响，同时也取决于（）。A.政府的偏好B.公务员的偏好C.公众的偏好D.政治家的偏好正确答案：C财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化 等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好与政府的行为。阐述财政分权理论的经典著作财政联邦主义的作者是（）。A.沃伦斯?欧茨B.查尔斯?提布特C.洛伦兹D.亚当?斯密正确答案：A沃伦斯?欧茨在1972年出版了财政联邦主义。从事化妆品生产销售的企业将新试制的一批化妆品用于职工奖励，若无同类产 品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格二（成本+利润）÷（1 -消费税税率）B.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量义定额税率）÷（1-比例税率）C.组成计税价格二（成本+利润）÷（1+比例税率）D.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量义定额税率）÷（1+比例税率）正确答案：A新试制加工的化妆品用于职工奖励，属于自产自用行为，按照 税法的有关规定，企业要视同销售计算增值税、消费税。该产品无同类产品的 对外售价，因此按组成计税价格计算。则其组成计税价格的计算公式为：组成 计税价格二（成本+利润）÷（1 -消费税比例税率）。当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入 大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过 实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国 家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）。A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则正确答案：B税收平等原则中的横向公平是指对相同境遇的人课征相同的税 收，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的 自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，遵循 的是公债发行的（）原则。A.景气发行B.稳定市场秩序C.发行成本最小D.发行有度正确答案：A景气发行原则是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有 利于社会经济的稳定和发展。发票监制章由（）制作。A.国家审计主管机关B.国家税务主管机关C.省、自治区、直辖市税务机关D.省、自治区、直辖市工商部门正确答案：C发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式 样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自 治区、直辖市税务机关制作。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征收之日起满（）时开始征收城镇土地使用 税。年年个个2 16 3A.B.C.D.正确答案：B凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征收之日起满1年时开始征 收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征收之次 月起征收城镇土地使用税。根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原 则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（）调 整。A.可比价格法B .销售价格法C.成本法D.利润分割法正确答案：D企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少 企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调 整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净 利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（）。A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：B企业销售商品同时满足下列条件的，应确认为收入的实现： 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购 货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销 售方的成本能够可靠地核算。根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有（）。 A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转 让所取得的股权正确答案：ABE企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定： 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的； 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；企业重组后的 连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中涉及 股权支付金额不低于交易支付总额的85%;企业重组中取得股权支付的原主要 股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.外国政府无偿援助的设备正确答案：D外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于免征增值 税的项目。公债二级市场一般是（）之间的交易场所。A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公债发行者与政府D.公债发行者与公债认购者正确答案：B流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债 承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的 交易，它又分证券交易所交易和场外交易两类。公债市场的功能有（）。A.实现公债发行B.实现公债偿还C.调节资金总量D.调节社会资金的运行E.调节收入分配正确答案：ABD公债市场总的来说具有两种功能：实现公债的顺利发行和 偿还；合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。关于公共定价政策的说法，错误的是（）。A.强制义务教育适合采用免费和低价政策B.高价政策可以抑制消费C.该方法只适用于可以买卖的、适合采用定价收费方法管理的公共服务部门 D.繁华地段的机动车停车费适合采用平价政策正确答案：D高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳 务，如繁华地段的机动车停车费，D项错误。关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.进口应税消费品的，为报关进口的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：C消费税纳税义务发生时间：采取赊销和分期收款结算方式 的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书 面合同的，为发出应税消费品的当天。采取预收货款结算方式的，为发出应 税消费品的当天。采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品 并办妥托收手续的当天。采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取 销售款凭据的当天。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。纳税人进口应税消费 品的，为报关进口的当天。关于政策性银行的说法，正确的是（）。A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债正确答案：C政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政 策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。选 项A错误。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。选 项B错误。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄 和部分保险性质的基金应占重要份额。选项D错误。衡量宏观税收负担的指标不包括（）。A.企业税收负担率B.直接税收负担率C.企业流转税收负担率D.国民生产总值负担率E.国民收入负担率正确答案：ABC衡量宏观税收负担的指标主要是国民生产总值负担率和国民 收入负担率。居民甲将一套价值IOO万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款 20万元。当地规定的契税税率为3%,居民甲需缴纳契税（）万元。A. 0B. 0.6C. 3D. 3.6正确答案：B房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免 征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故居民甲 需缴纳契税=20X 3%= 0. 6（万元）。李某在一次福利彩票抽奖中，花1 000元抽中500 OoO元现金，则李某应缴纳 的个人所得税为（）元。A. 0B. 99 800C. 50 000D. 100 000正确答案：D福利彩票中奖属于偶然所得，适用比例税率，税率为20%。则李 某应缴纳的个人所得税二500 000 ×20%= 100 000 （元）。历史上第一次提出税收原则的是（）。A.威廉?配第B.攸土第C.亚当?斯密