中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编三.docx

中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编三 若事业单位发生下列情形，可不进行资产评估的有O OA. 合并B.整体资产租赁给非国有单位C.事业单位下属的事业单位之间的合并D.经批准事业单位整体资产无偿划转E.资产拍卖正确答案：CD本题考查事（江南博哥）业单位国有资产评估。事业单位有下 列情形之一的，可以不进行资产 评估：（1）经批准事业单位整体或者部分资产 无偿划转。（2）行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换 和转让。（3）国家设立的研究开发机构、高等院校将其持 有的科学成果转让、 许可或者作价投资给国有全资企业的。（4）发生其他不影响国有资产 权益的特 殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。选项A、B、 E属于应当进行资产评估的情形。税收四原则的提出者是O oA.威廉配第B.亚当斯密C.阿道夫瓦格纳D.马克思正确答案：B本题考查税收四原则。亚当斯密作为新兴资产阶级的代表， 在“自由放任和自由竞争”思想的指导下，吸收攸士第等人的理论成果，总结 前人在税制建设中的基本原贝U,在其代表作国民财富性质和原因的研究 （简称国富论）中提出了著名的税收四原则。通过财政分配活动来减少或抑制总需求的财政政策称为O oA.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.综合财政政策正确答案：A本题考查财政政策的分类。紧缩性财政政策是指通过财政分配 活动来减少或抑制总需求。为控制通货膨胀可采取的财政政策有O oA.减少公共支出B.减少税收C.增加税收D.增加公共投资E.提高法定存款准备金率正确答案：AC本题考查财政政策。为控制通货膨胀可采取的财政政策有减少 公共支出和增加税收。我国预算审批与决算的权力机关是O。A.各级政府B.各级人民代表大会C.各级财政部门D.国务院正确答案：B本题考查政府预算权力机关。各级人民代表大会是预算审批与 决算的权力机关。下来税款征收方式中，适宜对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源 不固定的纳税人实施的征收方法是O。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：C本题考查税款征收方式。查验征收是对经营品种比较单一，经 营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。下列财政支出中属于创造性支出的是O oA.国防类支出B.司法类支出C.社会福利类支出D.政府行政部门类支出正确答案：C本题考查对创造性支出的理解。创造性支出是指用于改善人民 生活，使社会秩序 更为良好、经济更为发达的支出，主要包括基本建设投资、 文教、卫生和社会福利等支出。下列关于房产税的纳税人表述不正确的是O OA.产权出典的，出典人为纳税人B.产权属于全民所有的房屋，经营管理单位为纳税人C.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人D.产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税正确答案：A本题考查房产税的纳税人以及征税范围。产权出典的，承典人 为房产税的纳税人。下列关于公共物品说法不正确的是()OA.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B.公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部 分C.任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外 D.政府提供公共物品不以营利为目的正确答案：B本题考查对公共物品的理解。公共物品是向整个社会提供的， 具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其 分割为若干部分，分别归某 个人或集团享有。所以B项错误。下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是O oA .依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B .依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业正确答案：A本题考查企业所得税纳税人。非居民企业，是指依照外国(地区) 法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或 者在中国境内未设立机 构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。依法在我 国境内成立的企业，无论实际管 理机构是否在境内，都属于我国的居民企 业。下列关于税法概念的表述中不正确的是O OA.税法是税收的表现形式B.税法的调整对象是税收关系C.税法属于习惯法D.我国目前的税法立法机关是国家权力机关正确答案：C本题考查税法的概念。税法属于成文法，而不是习惯法。下列关于政府预算的说法中不正确的是O。A.政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准B.政府预算收支是财政分配活动的中心环节C.政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段正确答案：A本题考查政府预算。政府预算的收支形成和执行结果都要经过 立法机关审查批准。下列货币政策中属于一般性政策工具的有O o A .信用配额B.不动产信用控制C.公开市场业务D .证券市场信用控制正确答案：C本题考查财政政策与货币政策的配合。一般性政策工具包括法 定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务。下列能够刺激社会总需求的增长的是O oA.中性货币政策B.稳健货币政策C.扩张性货币政策D.紧缩性货币政策正确答案：C本题考查货币政策类型。扩张性货币政策能够刺激社会总需求 的增长。下列情形中符合申请关税退还的有O oA.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新 缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的D.因延期缴税被征收的关税滞纳金E.外国政府、国际组织无偿赠送的物资正确答案：ABC本题考查关税的退还。有下列情形之一的，纳税人自缴纳关 税之日起1年内，可 以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提 供原缴款凭证及相关资料：（1）已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原 状退货复运出境的。（2）已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货 复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节 有关税收的。（3）已征出 口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。下列情形中属于一般纳税人可以从销项税额中抵扣的是O。A.纳税人的交际应酬消费属于个人消费的B.因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料C.生产应税产品购入的原材料D .购进的贷款服务正确答案：C本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项A、B、D均 属于进项税不得从销项税额中抵扣情形。下列属于出口退税形式的有O oA.零税率B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.实行出口退税电子化管理正确答案：BCD本题考查出口退税的形式。出口退税的形式有：不征不退， 免、抵、退，先征后退。下列属于金融服务的有O oA.贷款服务B.直接收费金融服务C.增值电信服务D .保险服务E.金融商品转让正确答案：ABDE本题考查金融服务的范围：金融服务是指经营金融保险的业 务活动，包括贷款服 务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让。下列属于税收基本职能的有O。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.再分配职能E.转移职能正确答案：ABC本题考查税收的职能。税收的三项基本职能包括：财政职 能、经济职能、监督职能。下列属于征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高情形的税率是O OA.累进税率B.比例税率C.定额税率D.定率税率正确答案：A本题考查税率的形式。累进税率的征税对象数额或相对比例越 大，规定的等级税 率越高。下列项目属于专项转移支付的是O oA .调整工资转移支付B.民族地区转移支付C.农村税费改革转移支付D.环境保护转移支付正确答案：D本题考查专项转移支付。A、B、C三项均属于一般性转移支付。下列选项不属于交通运输服务的是O。A.陆路运输服务B.航空运输服务C.管道运输服务D.物流辅助服务正确答案：D本题考查销售服务的分类。选项D属于现代服务。下列选项中，属于房产税征税范围的是O。A.工厂的围墙B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.水塔正确.案：C本题考查房产税的征税范围。独立于房屋之外的建筑物，如围 墙、烟囱、水塔、水塔、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围。下列应税消费品中实行复合计征消费税的有O oA.黄酒B.白酒C.卷烟D.汽油E.柴油正确答案：BC本题考查消费税税目及税率。卷烟、白酒实行复合计税办法； 黄酒、啤酒、成品油实行从量计征办法；除上述以外的其他应税消费品实行的 是从价计征办法。下列优惠方式属于税额式减免的有O oA.全部免征B.减半征收C.核定减免率D.项目扣除E.跨期结转正确答案：ABC本题考查减税免税的方式。税额式减免是通过直接减少应纳 税额的方式实现的减 税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及 另定减征税额等。选项D、E属 于税基式减免。下列资源属于集体所有的是O OA.宅基地B.荒地C.城市的土地D.自留山E.农村的土地正确答案：ADE本题考查资源性国有资产。选项B、C属于国家所有。享受按月领取基本养老金待遇必须的条件是O oA.累计缴纳基本养老保险满15年B.累计缴纳基本养老保险满20年C.达到法定退休年龄D.参加工作满15年E.所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务正确答案：ACE本题考查按月领取基本养老金待遇必须满足的条件。享受按 月领取基本养老金待 遇必须满足的条件是：（1）个人达到法定退休年龄并办理 了退休手续。（2）所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务。（3） 个人累计缴费时间满15年。向个人提供的最低生活保障或者向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提 供必要的资助属于O oA.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚正确答案：B本题考查社会救助。我国的社会救助主要包括以下3个方面的 内容。（1）对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障。（2）对生活水平低于国 家最低标准的家庭和个人提供的最基本生活保障。（3）对因天灾而陷于绝境的 家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡 居民提供必要的资助。一般纳税人销售自产的O不能按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 A .旧摩托车B.自来水C.以水泥为原料的商品混凝土D .微生物制成的生物制品正确答案：A本题考查简易征收率。一般纳税人销售自产的下列货物可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：县级及县级以下小型水力发电 单位生产的电力；建筑用和 生产建筑材料所用的沙、土、石料；以自己采掘的 沙、土、石料或其他矿物连续生产的 砖、瓦、石灰（不合黏土实心砖、瓦）；用 微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制 品；自来水；商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。旧摩托车 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照简易办法依照O征收增值 税。A.依照3%征收率B.依照3%征收率减按2%C.依照2%征收率D.依照2%征收率减按2%正确答案：B本题