领导干部履行经济责任重点风险防范清单.docx

会计实操领导干部履行经济责任重点风险防范清单风险领 域风险点主要表现形式法律法规及有 关规定预防措施一、贯彻 执行党 和国家 方针政 策、决策 部署情 况（一）贯 彻落实党 和国家经 济方针政 策、决策 部署不坚 决、不到 位1.未围绕上级 重大战略、重大 规划、重大宏观 调控政策、重大 改革任务等经 济方针及决策 部署,结合本部 门、本单位制定 出台贯彻意见 或实施方案国家重大战略 规划、重大宏 观政策等相关 文件，各部门“十四五”规 划、改革方案、 目标、任务等1.按照目标 责任制考 核要求，对 照任务分 解，积极履 行职责，将 上级政策 和决策部 署以及重 要目标任 务落到实 处二、部 门、单位 经济社 会发展 规划和 政策措 施的制 定、执行 和效果 情况（二）部 门、单位 经济社会 发展战略 规划制定 和执行不 到位、未 达到预期 效果2.未完成本级 党委和政府、上 级有关主管部 门下达的工作 目标责任制考 核内容或考核 指标本级党委和政 府、上级有关 主管部门综合 考核和专项考 核办法或要求2.按照目标 责任制考 核要求，明 确工作重 点，制定符 合国家战 略、规划要 求和本部 门、本单位 实际的经 济发展规 划、政策措 施分解落 实具体任 务，文件制 定进行合 法合规性 审查，达到 预期目标3.制定本部门、 本单位经济社 会发展的战略 规划、政策措 施、文件制度等 不符合上级规 定,与本部门单 位实际不符,未 达到预期效果规章制定程 序条例（国 务院令第322 号公布，国务 院令第695号 修订）第三条、 第五条、第六 条三、重大 经济事（三）重 大经济决4.未建立健全 本部门、本单位中国共产党 党组工作条3.建立健全 重大经济项的决 策、执行 和效果 情况策制度不 健全工作规则、议事 规则、"三重一 大”等重大经济 决策制度例第十六条决策制度 和重大事 项决策程 序，严格执 行国家法 律法规，明 确、细化相 关事项，增 强议事规 则的可操 作性5 .未明确重大 经济事项决策 事项的种类、范 围、标准和决策 程序、权限6 .未建立健全 重大经济决策 失误纠错机制 和责任追究制 度7 .预决算管理、 重大项目建设、 大额物资采购、 重大资产处置、 大额资金分配 和使用等重大 经济事项未纳中国共产党 党组工作条 例第十七条入决策范围风险领域风险点法律法规及有 关规定预防措施主要表现形式三、重大 经济事 项的决 策、执行 和效果 情况（四）重 大经济决 策制度执 行不到位8.重大经济事 项未经可行性 研究、专家咨 询、风险评估、 会议讨论、集体 决策中国共产党 党组工作条 例，第十 四届中央纪委 第六次全体会 议公报4.建立健全 集体研究、 专家论证 和技术咨 询相结合 的议事决 策机制，杜 绝领导干 部个人拍 板、盲目决 策、随意决 策等问题 的发生9.重大经济决 策过程或决策 结果无完整会 议记录或会议5.重大经济 决策事项 必须有完 整的会议中国共产党 党组工作条 例，第十 四届中央纪委纪要第六次全体会 议公报记录或会 议纪要10.未坚持会议 讨论、集体决策 制度,存在违反 程序、超越权 限、盲目决策或 擅自决策中国共产党 党组工作条 例第三十一 条6相执仃 纪律，对擅 自改变集 体决策、错 误执行集 体决策的， 追究相关 责任人责 任11.未按规定履 行重大经济决 策程序和权限， 决策内容不符 合上级方针、决 策部署,违反有 个法律法规,以 集体决策名义 违纪违规,未有 效执行重大决中国共产党 党组工作条 例第二十条7.重大经济 事项严格 按照决策 程序、权限 范围进行 决策，严格 执行法律 法规、国家 宏观经济 政策的规策事项定或要求四、预算 管理情 况（五）预 算编制和 执行不规 范12.预算编制不 细化、不完整、 不全面、不科学中华人民共 和国预算法 第二十一条、 第四十六条，关于进一步 做好预算执行 工作的指导意 见（财预2 010 11 号）8.严格按照 预算法，科 学合理编 制预算，进 一步提高 项目支出 预算精细 化水平，对 预算执行 进度及时 关注，分析 原因，提高 财政资金 绩效13.预算执行率 偏低、未按项目 进度付款提高 预算执行率、年 底突击花钱中华人民共 和国预算法 第五十七条，关于加强地 方预算执行管 理激活财政存 量资金的通 知（财预2 013 285 号）风险领风险点主要表现形式法律法规及有预防措施域关规定四、预算 管理情 况（五）预 算编制和 执行不规 范14.结转结余资 金未及时清理、 上交财政部关于 进一步加强地 方财政结余结 转资金管理的 通知（财预2013 372 号）9.加强预算 管理，提高 预算编制 的科学性 和预算执 行有效性， 编制年度 预算时，统 筹考虑结 余结转情 况，长期结 余资金及 时上缴财 政15.未按规定用 途使用预算资 金,扩大开支范 围、提高开支标 准中华人民共 和国预算法实 施条例第六 十条10.严格按 预算用途 控制资金使用范围， 改变用途 的及时上报财政审批（六）非 税收入管 理有漏洞16.违规设立非 税收入擅自改 变执收单位和 征收标准、范 围,违反规定减 征、免征、缓征 非税收入政府非税收 入管理办法（财税201 6 33号）第 九条、第H一 条，河北省 非税收入管理 规定IL严格执 行非税收 入方面的 规定，规范 执收行为， 按规定标 准和范围 征收17.隐瞒、滞留、 挪用、坐支、转 移应当上缴的 非税收入,收入 不真实虚增财 政收入中华人民共 和国预算法 第五十五条，党政机关厉 行节约反对浪 费条例第七 条，政府非 税收入管理办 法（财税2 016 33 号） 第十七条，河12.严格管 理非税收 入，及时足 额上缴财 政，坚决杜 绝截留、挪 用行为，禁 止将非税 收入转移 工会或下 属单位北省非税收入管理规定（七）收 支不真 实、不合 规18.私设小金 库"中华人民共 和国会计法 第十六条，设 立“小金库” 和使用"小金 库”款项违法 违纪行为政纪 处分暂行规 定（监察部 令2010 19 号），行政 事业单位内部 控制规范（试 行）（财会2012 21 号）第二十六 条13.加强财 政财务收 入真实性 管理，严禁 以任何形 式设置“小 金库"，严 格执行收 支两条线， 禁止坐收 坐支，杜绝 收支体外 循环19.收入、支出 不入账,收入直 接抵冲支出、体 外循环风险领域风险点主要表现形式法律法规及有关规定预防措施14.禁止将20.公款私存私商业银行公款存入放、将公款存放法第四十八个人账户个人账户条第一款或者其他过渡户15.严格按关于进一步照财政资加强财政部门金存放办21.资金存放未和预算单位资法执行，根（八）资米取竞争性方据存放资四、预算式或集体决策金存放管理的金管理使管理情用分配不方式指导意见（财金量采取况库2017 76竞争性方规范号）式或集体决策方式22.违规使用财关于进一步16.严禁使政资金购买理加强和改进行用财政资财产品,直接或政事业单位国金购买理通过投资公司有资产管理工财产品，不等出借财政资作的通知（财得违规出金,未及时清理资2018 10借财政资长期出借资金8号），关金，对已出（含应收未收于进一步加强借的资金资金），出借资财政部门和预应积极采金未收回金额算单位资金存取措施做较大放管理的指导好催收，防意见（财库范资金损2017 76失风险号）23.挤占、挪用、 滞留、沉淀各类 专项资金中华人民共 和国预算法 第五十七条、 第六十三条、 第七十二条，财政部关于 进一步加强地 方财政结余结 转资金管理的 通知（财预2013 37217.加强各 类专项资 金管理，明 确部门职主才日=在/ JAkIi=U金使用效 益，加强监 督检查，严 格专项资 金绩效管号），关于理加强地方预算执行管理激活财政存量资金 的通知（财 预2013 285号）24沫开展专项 资金使用绩效 评价中共中央国 务院关于全面 实施预算绩效 管理的意见（中发201 8 34 号）， 关于贯彻落实中共中央、 国务院关于全 面实施预算绩 效管理的意 见的通知（财 预2018 16 7号）风险领域风险点主要表现形式法律法规及有 关规定预防措施生（八）资 四、预算金管理使管理情用分配不况规范25.假发票、白 条收据入账中华人民共 和国发票管理 办法18.规范使 用资金，做 好会计基 础工作26.往来款长期 挂账，白条、支 领单等不合规 票据抵顶库存 现金行政单位财 务规则（财 政部令第71 号），中华 人民共和国会 计法27.向非预算单 位拨付资金或 为其报销费用中华人民共 和国预算法，中华人民共 和国预算法实 施条例，财 政违法行为处 罚处分条例（国务院令2 005 427 号）28.违规结算： 一是大额现金 支付；二是先将现金管理暂 行条例，现 金管理暂行条公款存入个人 卡中后再用于 单位办事;三是 个别工作人员 为自己方便,将 公款整取零放 或零收整存的 行为例实施细则， 财政违法行 为处罚处分条 例29.会计凭证不 规范、会计科目 记录不准确,现 金、银行存款日 记账未做到日 清月结等中华人民共 和国会计法，政府会计制 度中华人民共19.对照政五、资产（九）执和国政府米购府采购法采购、管行政府采30.未编制政府法，政府等规定，严理使用购制度不米购预算购买服务管理格执行政及处置严格、不办法（ 2020府采购程情况合规年财政部第1序，杜绝以02号令）第十任何方式六条规避政府 采购行为， 完善政策 外自行采 购内控管 理，规范米 购流程，细 化操作办 法31.未按政府采 购规定进行资 产采购,包括应 公开招标未公 开招标（含化整 为零规避公开 招投标），未按 规定实行定点 采购河北省政府 集中采购目录 及标准（ 2022 年版）等各 年度政府集中 采购目录风险领域风险点主要表现形式法律法规及