审计查出问题整改的操作指南.docx

会计实操审计查出问题整改的操作指南序审计内号容问题表现整改操作指南1重大政策和决策部1召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 署落实不及时，措成会议记录；2.已积极采取有效措施，加快工作推进力 施不得力 度，按上级政策文件落实到位。2一、重大政策措任务目标未完成施落实L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 成会议记录；2.深入分析原因，制定合理可行的工作计 划，并按计划有序推进；3.后期已完成原目标任务的， 可认定为完成整改；4.后期未完成原目标任务，但属于 客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或 调整任务目标的，视同整改完毕。3出台的规章制度或1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 政策措施不符合上成会议记录；2.结合实际情况，已按照上级有关规定修 级有关规定 改、调整、完善相关规章制度或政策措施。4违规收取应免征或1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 已取消的行政事业成会议记录；2.已停止违规收费行为；3.已将违规收入 性收费 退回缴费者；4.无法退回的违规收入已上缴财政。5未严格执行国家相 关规定，提高收费 标准L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 成会议记录；2.已按照国家相关规定调整收费标准；3. 已将多收取的规费退回缴费者4无法退回的违规收入 已上缴财政。6未按规定取消或下放行政审批事项L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 成会议记录；2.已按规定停止应取消的审批事项、下放 审批权限、规范了相关行政审批事项。7拖欠民营企业、中1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形小企业欠款成会议记录2逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。8预算编制不完整，1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 未将以前年度结余成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算 资金或转移支付资与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分考 金等纳入预算管理虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。9二、预算管理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 部分项目支出未列成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算 入年初预算，执行与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分参 中追加额度较大 考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确 定的项目纳入年初预算。1未建立预算绩效管1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形O理或个别项目未实现绩效目标成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算 与评价等预算内部管理制度；3.在今后工作中将所有项 目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编 制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标， 提高绩效目标的可行性。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算11预算执行率低与评价等预算内部管理制度；3.已经实施尚未完成的跨 年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成；4. 确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；5. 在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预 算执行率。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形1滞留应当下拨的财成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算2政资金与评价等预算内部管理制度；3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。13非税收入或结转结余资金未上缴财政1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已缴纳 应当上缴的款项或财政已调减剩余指标。14隐瞒、少列非税收入L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已按规 定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。15征缴力度不够，应收尽收不到位L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已将欠 收款项全部收缴到位。L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予16虚列支出处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健全支出内部管理制度；3按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算 真实合法。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予17挤占挪用专项资金处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健全支出内部管理制度；3.原渠道归还资金，按规定进 行会计调账处理4在今后工作中严格执行财务管理制 度，确保专款专用。L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予1为其他单位列支费处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立8用健全支出内部管理制度；3.追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理4在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。1超预算或无预算安1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进9排支出一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予 处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健全支出内部管理制度；3.编制下年预算时做好经费测 算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的， 要按规定程序报批。2O1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进 一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予 违规规定扩大开支处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 范围、提高开支标健全支出内部管理制度；3.对于单位扩大开支范围问 准题，按规定进行会计调账处理；4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金；5.在今后工作中严格国 家规定的开支范围及标准执行。211.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予向不符合条件企业处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.查找发放财政补贴审批发放薄弱环节，建立健全审查工作机制；3.收回有关财政资金，并及时上缴财政；4.在今后工作中严格审 核把关，避免财政资金损失。22违规发放加班费、津补贴L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进 一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予 处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健全内部管理制度；3.已退回多发的加班费、津补贴等;4.在今后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。23违规公务接待L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进 一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予 处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健全支出内部管理制度；3.在今后工作中严格执行公务 接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。24未按规定使用公务卡L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进 一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予 处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健全支出内部管理制度；3.在今后工作中严格按照公务 卡管理办法规范公务卡结算。25银行账户应清理未清理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 成会议记录；2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设 置的账户一律撤销。26单位违反财政收入票据管理规定L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进 一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予 处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健全内部管理制度；3.已销毁非法印制的票据，没收违 法所得和作案工具。27公款私存1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进 一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立 健全财务管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，追 回私存私放的资金，没收违法所得。L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 成会议记录；2.建立往来款清理制度，核查往来款形成 2往来款长期未清理原因，定期清理并形成清理记录；3.符合处理条件的已 8按规定向主管部门或财政部门报告；4.妥善处理完毕， 按规定进行会计调账处理。L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进 违反国有资产管理一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予2的规定才亶自占有、处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立9使用、处置国有资健全资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；3.产调整有关会计账目，退还违法所得和被侵占的国有资产。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，及时进行3固定资产未定期盘固定资产清点盘查，并形成盘点记录；3.发现账实不符O点，账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应 账务处理。未建立资产管理台L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形 3账，未对资产进行成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，明确相关1分类管理岗位的职责和权限；3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进3一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予资产未入账2处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3按规定进行账务处理。L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予3资产或房屋出租未处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立3履行审批手续健全资产内部管理制度按规定向主管部门或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予3对资产疏于管理，处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立4造成损失浪费健全资产内部管理制度；3.按规定履行职责，规范资产管理，并对闲置、流失或损失浪费的资产采取补救措施。L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进三、政府一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予3无预算、超预算采采购及处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立5购招投标健全本单位政府采购内部控制制度；3.在今后工作中，加强对政府采购