往来帐款的内部控制制度.docx

往来帐款的内部控制制度一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。首 先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。 往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。无论是冲账、更 正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是 公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理 的原因和根据。二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置 要灵活掌握，避免相同的业务和单位记到不同往来账中，而 造成对账的不便和统计数据的遗漏。三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔 经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好 的基础。应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以 保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。四、定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账管 理的重要方面。会计要定期对账，认真填制余额调节表， 通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。而且通 过交流，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准 确、对账更方便。五、加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付 款项是医院资产的一个重要组成部分，它包括发生的各项债 权。而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种 债务。从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务情 况。通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在 的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性 原则、合理确定坏账准备的计提方法和比例。建立坏账审批 制度，严格地避免和控制“呆账”。对于逾期的应收款及时 督促催收。对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需 付的帐款，应报有关领导部门批准，及时进行帐务调整。为 改善经营管理，提出合理化建议。往来账的管理对加速资金 回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。